会计电算化下企业内部控制问题浅析

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会计电算化的特点是要依靠计算机设备来完成工作数据的处理、存储和传输等一系列任务。工作质量将受到人为操作因素、计算机技术水平等方面的影响。基于企业的内控工作中会涉及到对经济的管理任务，因此，在尝试引进会计电算化技术的过程中，应结合工作经验，分析该技术给内控工作带来了哪些方面的变化。及时找出企业在新时期内控任务中存在的不足之处，研究提升内控水平的方法。本文重点从工作内容、工作制度、人才队伍三个方面，简述内控管理工作的常见难题。并从精细化管理原则、让工作具有贴合实际的特点、关注成本效益问题等角度，介绍了会计电算化环境下的内控工作注意事项。企业展开内部控制工作时，需要先明确基本工作目标。大部分企业在经营建设阶段都会以提升自身的经济效益为主要任务，注意保证经营行为具有合理性和合法性的特征。从时代发展背景来分析，基于市场竞争环境复杂多变，同类型企业之间的竞争比较激烈，企业会积极拓宽业务范围，由此会产生许多数据信息。在财务信息的处理工作中，目前使用范围最广的就是电算化技术，要求企业结合外部市场要求，有序落实内部监督管理工作，找到借助现代化技术提升财务内控水平的方法。前提是建立完善的内部控制制度，并找到财务管理和内控工作之间的关联性。

一、简述会计电算化技术给企业内控工作带来的变化

（一）工作方式

在电算化技术推广以前，企业进行内控工作主要依靠人力，需要进行手动数据核算工作，并通过召开例会的方式传达阶段性的工作任务。在引进计算机技术后，可以借助网络渠道来便捷化地展开会计信息处理和内部控制工作。以内控工作为例，管理人员可以及时接收到项目运行过程中产生的数据。在以计算机设备为载体的前提下，工作重心从线下转移到了线上，让管理人员可以减轻工作压力，将复杂的、基础性的数据整理工作，交给计算机设备来自动化的处理。而管理人员要负责进一步展开创新研究工作，为企业的长远健康发展贡献力量。

（二）工作范围

会计内部控制工作的范围在电算化技术的影响下有所扩大，会计电算化技术能让工作以分模块管理的方式展开。比如，投融资管理、固定资产管理、人力资源管理等多个方面。管理工作被细化，保证权责分明的展开经营建设工作，能为内部控制工作的稳步开展奠定良好基础。结合经营过程来分析，推广应用电算化技术后，基于技术水平在不断提升，电算化技术逐渐融入到企业经营的各个环节当中，应用范围较广，价值较高。除去最基本的会计系统外，需要对电算化会计程序进行分析，并做好安全内控工作，这也在一定程度上拓宽了内控工作的范围。实际上，科学掌握会计电算化技术的操作方法，积极调整内控管理计划，能助力企业实现现代化发展目标。

二、在会计电算化中企业内控工作的实际现状

（一）工作内容方面

内控工作的核心是通过完善的管理制度来约束内部员工的工作行为，管控项目运行中的资金、资产的使用量，以便于降低经济风险问题的发生概率，提高经济效益。而会计电算化则是指使用计算机技术优化工作流程，降低财务数据信息的处理难度。在电算化背景下，实际落实内部控制工作时，存在的主要难题就是：内部控制工作任务量大，工作内容涉及到对企业经营建设全过程的管理。如何保证工作数据信息的及时传递，保证信息的真实性和完整性，优化工作内容，避免出现重复性的工作任务，就是企业新时期的主要管理目标之一。

（二）工作制度方面

内部控制工作中涉及到财务管理工作的内容，要专项进行管理工作，需要及时完善基础管理制度，通过这个方法来为工作提供制度保障。然而，现行的管理制度大多都存在无法贴合实际的问题，管理工作力度不大，无法有效提高员工群体对工作的重视度。这就使得实际进行内部管控工作时，仍然有可能出现员工工作态度敷衍、工作行为马虎等方面的问题。尤其是在会计电算化背景下，在计算机上进行信息的处理工作时，如果没有做好授权管理工作，造成员工跨部门、越级处理工作信息的情况，就会影响工作的严谨性和规范性，导致管理乱象。这是影响内控工作效果，影响内部工作和谐与稳定的主要因素。

（三）人才队伍方面

很多参与内部监督工作的人员缺乏专业的会计知识，会计团队过于关注在项目完成后进行数据核算的工作，缺乏管理意识。这就导致财务管理和内控工作无法有效结合在一起，无法为企业的经济运行安全提供基础保障。与此同时，会计电算化对工作人员的技术能力提出了新要求，要想应用计算机技术进行内控工作，必须要保证基础设施完善，并确保人才具备灵活操作计算机设备的能力，这就使得新型人才的培养工作成为了内控管理任务的必要前提。此外，新时期部分人才过分依赖计算机技术，缺乏安全防范意识，也是诱发经济风险问题的决定性因素之一。

三、企业在新时期展开内部控制工作应遵循的原则

要充分体现工作价值性，顺利完成内部的控制任务，从提升企业综合发展水平的角度处理工作问题，并发挥出电算化技术的应用优势，必须要遵循以下几个基本原则。

（一）精细化管理原则

企业进行内控工作必须要让工作具有全面性的特点，遵循精细化管理理念，对管理工作职责进行细化分类。在以经济建设为中心的发展目标下，要解决时代发展变化给企业带来的冲击，顺利完成内控工作，对资金、资产的使用过程进行动态化的管理，需要与内部各部门之间建立有效的联系，并应当具备创新意识，学会使用现代化技术来提高管理水平，以便于充分发挥出内控工作的重要作用，解决企业的经济发展难题。此外，即便是进行企业内部的经营管理工作，也要充分融入国家管理制度，遵循合法性原则。及时根据外部制度的更新情况，调整管理方案，找到与时俱进的发展方向。

（二）贴合实际的原则

会计电算化给企业内控工作带来便利的同时，也增加了许多管理难度，要求相关管理人员在落实本职工作任务时，应当遵循贴合实际的原则，让管理方案与企业战略发展目标相贴近，与企业的实际经营现状相结合。着重根据企业经营的具体项目类型，找到自身有别于其他同类企业的特点，确定发展的侧重点后，及时通过内控工作来发挥企业的竞争优势，关键要体现内部控制工作的适应性特征。因为不同时期的企业发展重心不同，同一时期不同企业的发展进程也会受到多种因素的影响。基于此，在借鉴其他企业的管理经验时，要及时结合自身情况对管理方法进行合理的调整。

（三）成本效益原则

内部控制工作中涉及到项目决策、执行管理计划和评估管理结果等多个环节，要对全体员工进行统一的管理，让工作具有公平性的特点，引导员工群体自觉服从管理。与此同时，在具体展开内部管理工作时，应当让这项工作符合成本效益原则，着重考虑成本投入量和项目运行过程中可能遇到的风险问题，对比投入与产出之间的关系，有针对性地调整管理计划。这是满足企业经济发展需求的关键前提，要求管理人员能够掌握成本效益的预测和管理方法。

四、企业在会计电算化中解决内控难题的有效方法

（一）内控组织结构体系建设

要科学优化管理工作的内容，推动内部控制工作的有序开展，需要先完成基础的组织结构建设，科学设置工作岗位，区分不同部门的工作职责，合理为各个岗位分配人才力量。并应借助会计电算化技术，通过计算机设备为员工之间建立沟通渠道，保障工作信息可以及时传递出来。与此同时，应当设定工作程序，通过电算化技术收集工作信息，将相关信息集中存储在计算机设备当中，实现对企业经营档案的整理工作，能让工作信息具有完整性的特点。这样在研究如何优化内部管理计划时，能有可供参考的数据信息作为依托。另外，企业应进行宣传教育工作，让不同部门的员工都能意识到配合会计人员完成财务信息处理、配合管理人员展开内部控制工作的重要作用，提高员工的主人翁意识，避免由于人为因素给企业造成不必要的经济损失。

（二）内部管理机制的优化

传统会计信息处理工作与电算化技术的应用过程之间有较大差异，在转变工作思路的过程中，应积极健全基础管理制度。具体可以从以下两个方面展开研究：1.责任监督制度内控工作的质量及效率将决定企业的经济发展状态，而会对内控工作效果产生影响的主要因素就是内部工作人才的水平及团队间的配合度。因此，企业应当先总结出会计电算化工作流程的特点，明确每个部门之间的工作关系，在内控工作中融入财务管理制度，使用管理会计工具，完成对基础监督机制的优化。比如，绩效管理法就是比较常用的一种针对员工群体的管控方案，将其与责任监督机制融合，落实每位员工的工作职责，定期考察员工的工作完成情况，公平、客观地进行奖励和惩罚。这是保障内部管控工作权威性的有效方法，可以在一定程度上提高内部工作的和谐性，推动各项基础工作任务的有序开展。2.审计监督制度由于会计电算化技术有一定的操作难度，在实际安排专业会计人员进行上机操作时，应规范技术的操作流程，并建立相应的管理制度来约束员工的工作行为。一般来说，应按照会计处理工作的基本流程来完成线上的会计数据整合、会计报表制作等多项工作任务。当发生资金支出行为时，要落实完善的内部审计监督机制。审查会计凭证、账簿等资料。还要记录每一笔资金的使用情况，保证资金来源和使用渠道具有可追溯的特点，这是合理合法展开财务管理及内部控制工作的关键所在。

（三）现代化人才队伍的建设

管理部门和会计部门之间应当相互独立、相互监督，并要保证各部门之间能及时传递工作信息。基于会计电算化环境下，进行数据处理工作时需要使用计算机设备，在构建网络工作系统，进行数据整理、分类存储等工作时，需要意识到人才的重要作用，根据企业发展情况，引导人才找到个人发展方向。同时，为人才提供学习的机会。比如，专项对会计人员进行电算化技术的教学培训，让人才能了解什么是电算化以及如何将这项技术融入基础工作环节中。还要重点将会计人才培养成管理会计，让会计团队能够与管理部门共同对企业经营过程进行严格的管理。要注意二者有一定的区别：管理部门的内控工作范围广，管理会计则主要从财务管理的角度出发，进行经济运行安全的管理工作。企业应积极招聘新人才，并给员工提供晋升的空间和机会，通过这种方式来全面调动员工参与内控工作的积极性，推动企业的经济可持续发展。

（四）数据信息的安全管理

与传统的会计信息处理工作方式相比，使用会计电算化技术后，可以有效降低信息处理工作的难度，提高数据的准确性，并减轻员工的工作压力。在传统工作模式中融入计算机技术，尝试进行自动化的数据整理和分类处理工作时，要积极借鉴其他企业的经营管理经验，考虑到计算机系统在信息存储和传输过程中可能遇到的安全问题，在内控管理体系当中融入对数据信息进行安全管理的内容。关键要安排专业技术人员，定期进行计算机病毒查杀工作，升级计算机系统。企业还要着重加大资金、技术投入力度，提高计算机的病毒防御水平。新时期，很多企业都会选择对内部重要的工作信息进行加密处理的方式，来保障数据的安全。此外，企业内部管理需要根据内部财务管理状况进行针对性的数据掌控和程序监管。结合实际工作情况来看，找到正确的工作方向，科学规范工作流程，是从根本上提升内控管理水平，解决企业发展难题的有效方法。

五、结语

会计电算化使得内部控制工作方式发生了变化，并在一定程度上拓宽了工作范围。要解决会计内控难题，助力企业的健康发展。需要有序完成内控组织结构建设，让基层员工之间形成合力，共同解决企业的发展难题。同时，要以完善的管理制度为依托，体现内控工作的权威性特征。关键要通过责任监督和审计监督，规范员工的行为，规范电算化技术的操作流程，以此来规避项目运行的经济风险。这项工作需要人才的支持，企业还要完成现代化人才队伍的建设工作，并着重结合网络环境的特点，做好信息安全管理工作。最终充分发挥技术使用价值，高效完成企业内控工作。

作者:简群兰 单位:重庆市毛哥食品开发有限公司