民营企业财务管理问题与优化建议浅析

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摘要：随着经济全球化向发展，市场竞争愈加激烈，在这样的环境下，各大企业为了应对这些挑战，提升自身竞争力，都对企业内部管理采取了各种各样的措施。其中，业财融合作为新型财务管理模式，引起了各大企业管理层的重视，当然民营企业也不例外。但是，随着业财融合管理模式的逐渐普及，民营企业的财务管理工作也迎来了更大的挑战，而民营企业要想切实有效地落实业财融合这一财务管理模式，提升企业的财务管理水平，就必须针对现阶段财务管理工作中存在的问题予及时解决。因此，本文对业财融合的概念及其意义进行了阐述，然后主要从管理环境、工作内容及目标、管理制度、人员素质、信息化建设这五个方面，就业财融合背景下民营企业财务管理存在的问题进行了深入分析，并提出了相应的优化措施，希望能够为民营企业解决此类问题提供参考与帮助。

关键词：业财融合；民营企业；财务管理；问题优化

现阶段，我国在不断对经济结构进行深入优化，社会整体经济虽然已经逐渐常态化，但是目前仍然有稳步增长的趋势。为了积极应对外部市场环境，民营企业要对当前传统的财务管理模式进行创新。在业财融合的背景下，民营企业财务工作者不仅要完成既定的财务目标，而且还要根据企业当前的运营现状与经营战略，从财务角度为业务部门提供相应的支持。随着全球经济一体化的趋势越来越明显，业财融合也成了企业财务管理的必然趋势，民营企业作为目前我国国民经济的重要组成部分，应当积极做好财务管理的转型工作，积极就业财融合的需求，对现阶段的财务管理工作予以完善。

一、业财融合的相关概念阐述

（一）业财融合

业财融合是指将企业的财务管理与业务经营进行充分融合，从而实现财务业务一体化。从企业层面来讲，业财融合的本质就是基于企业实际情况，在进行财务管理的过程中，实现对企业发展的预测与评估工作。换言之，这种融合模式是让企业的财务管理人员通过财务工作对资源优化配置予以强化，使企业的财务管理工作很好地渗透到业务经营与内部控制当中，最终实现精细化管理模式[1]。

（二）业财融合的特点

业财融合具有四大特征：其一，配合化，财务工作者在进行财务管理时，应当配合企业的业务发展需求；其二，数据化，业财融合的关键就是数据化，只有将财务数据的优势充分发挥出来，与业务数据相联系，才能确保数据信息的一致性，避免出现信息不对等的现象；其三，统一化，业务与财务是双向沟通的过程，因此应当将一些专业性词汇转换成通俗易懂的语言，或者通过培训的方式，让语言沟通在业务与财务之间统一化；其四，风险化，业财融合可以将原来风险管理的事后管控转变为事前预警。

二、业财融合财务管理的意义

传统的财务管理具有一定的单一性，很难提前对企业的各项活动予以有效判断，而且在企业规模逐渐扩大、业务类型逐渐增多的过程中，会存在更多的风险隐患，传统的财务管理很难对这些风险隐患进行提前预测，从而加大了风险发生的可能性，最终还会影响到民营企业财务战略目标的实现。业财融合背景下的财务管理，一方面可以促进财务对业务运行情况的深入了解，从而提升民营企业的财务管理水平，另一方面，能够很好地深入到业务前端，及时发现业务运行，以及企业规模扩展过程中存在的风险隐患，并对其采取合理的规避措施，从而达到降低风险的目的。除此之外，业财融合背景下的财务管理能够基于业务的运行现状，制定出更加合理、更切合实际的财务战略目标，从而促进财务战略目标的实现，还可以提升民营企业的业务运营能力，进而促进企业发展战略目标的实现。

三、业财融合背景下民营企业财务管理存在的问题

（一）缺乏有利于业财融合的财务管理环境

良好的实施环境是财务管理转型的必然条件，但是就目前的情况来看，部分民营企业并不具备有利于业财融合实施的环境，其主要体现在思维意识与组织架构这两方面。虽然业财融合的管理模式已经在大多数民营企业内部普遍落实，但是仍然有部分民营企业仍然不具备业财融合财务管理意识，或者未真正理解业财融合的含义，而且还有部分企业的组织架构未将财务职能与业务职能很好地融合在一起，不利于业财融合背景下，财务管理工作的顺利实施[2]。

（二）业务与财务的工作内容及目标不统一

财务与业务部门的独立性都比较强，其工作内容及工作性质存在较大差异，例如：财务部门通常情况下更关注业务运营过程中的成本，业务部门则更关注业务的发展情况。基于此，财务部门与业务部门的工作目标也不一致，财务部门的工作目标是通过数据分析及各项管理，业务运营过程中存在的问题，并从财务角度制订相应的解决方案，而业务部门的工作目标是完成既定的业务指标。业务与财务部门的工作目标的不统一，导致其工作重点也会有所差异，从而加大了两个部门之间的工作矛盾。

（三）财务管理制度不适用于业财融合背景下的财务管理工作

现阶段，虽然业财融合财务管理模式已经逐渐普及，民营企业也逐渐开始了财务转型工作，但是大多数民营企业未从制度层面，落实财务转型工作。这就导致了在业财融合背景下，没有较为系统完善的财务管理制度对企业的财务管理工作予以指导，财务管理的事前预测评估、事中监督管理及事后分析总结等功能无法得以充分发挥，整个财务管理流程也不适应于业财融合财务管理要求。而且由于职责分工不明确，在出现问题时，无法及时找到对应负责人，从而延误解决问题的最佳时机。

（四）财务人员的综合素质未达到业财融合的要求

在传统的财务管理模式下，财务人员所具备的专业能力就是对各项业务经营活动的核算，而对于业务活动的预测评估与动态控制能力，并不是全部财务人员所具备的。所以在民营企业内部，大多数财务人员虽然能够熟练完成单纯的财务工作，但是却很难将财务工作深入到业务管理当中。这就在很大程度上制约了民营企业财务管理的转型，导致业财融合无法在企业内部顺利开展。所以，财务人员的综合素质不达标、缺乏财务管理复合型人才成为了民营企业财务管理工作所面临的关键问题之一。

（五）信息沟通不流畅，财务信息化管理系统不完善

在信息化已经普及的环境下，大多数民营企业也早已引入了信息化系统，但是就财务信息化管理系统而言，还存在很多不完善的地方，比如：财务信息较为片面；未充分结合企业的运营现状；业务系统与财务系统之间未建立连接，无法促进业务信息与财务信息的融合，等等。这些在很大程度上导致了部门与部门之间信息不对称的现象出现，使民营企业财务管理转型增加了难度。同时，不完善的财务信息化管理系统也影响了企业财务管理的科学性，无法为民营企业的长远稳定发展提供应有的保障。

四、业财融合背景下民营企业财务管理的优化建议

现如今，外部市场环境千变万化，且不确定因素越来越多，只有将财务前置到业务层面，使业务与财务共同致力于企业发展，才能提升企业的市场预测能力及其风险防范能力，才能够更好地应对当前的市场环境，于是业财融合这一新型的财务管理模式应运而生。在业财融合的管理模式下，财务管理工作也发生了很大的变化。现就上文中提到的问题，提出了如下建议。

（一）加强业财融合意识，优化组织结构

民营企业要想在业财融合背景下，提升自身的财务管理水平，就必须为财务管理转型创造良好的环境，为此，民营企业可以从思维意识和组织结构这两方面切入。一方面，在业财融合背景下，财务工作者应当将“事后追究”的思维模式转变为“事前控制”，站在企业发展层面来考虑问题，同时拓宽自己的“眼界”，使其不再局限于财务部门，而是延展到业务经营的相关工作当中，从而更好地发挥财务优势。除此之外，企业领导或者管理层，也可以借助日常会议，对业财融合理念进行反复宣传，或者将其纳入企业文化，来提升企业全体员工的业财融合意识。另一方面，在业财融合背景下，财务管理所涉及范围较之前有了很大的变化，不仅涉及本部门的财务工作，而且涉及企业的整个业务活动，因此在优化企业组织架构时，应当满足业财融合的需求，在各业务部门设置财务机构，例如：在零售部门设置销售财务；在资金管理部门设置资金财务，等等。同时，基于信息化管理业务流程的简化，相应的组织架构也应当予以精简，尽量实现扁平化管理，从而提升财务管理的效率和管理力度[3]。

（二）统一业务与财务的内容及目标

财务与业务的分离主要体现在其内容和目标上，因此要想在业财融合的背景下提升民营企业财务管理水平，统一业务与财务的内容及目标是有效手段之一。其一，从财务与业务的内容入手。以产品的批发环节为例，在产品批发前，决策者需要得到具体的成本分析报告，而财务部门要想制定出科学有效的成本分析报告，就必须有完整的数据做支撑，此时，财务部门就需要与业务部门进行协同合作，收集更加全面的数据，对成本予以全方位的分析，这样财务管理才能够更好地发挥自身的优势。由此来看，财务内容与业务内容的统一，是实现业财融合、发挥财务优势极为有效的措施之一[4]。其二，从财务与业务的目标入手。将财务目标与业务目标进行统一，才能从根本上突破财务工作者对自身工作的固有认知，从而为业财融合观念的形成提供有力保障，最终在两者之间形成合力，共同致力于企业的发展。为此，民营企业可以通过改变绩效考核内容或者考核形式，达到统一目标的目的，例如：将多种因素综合在一起形成绩效考核系数，确保财务人员的绩效考核因素中包含业务内容，业务人员的绩效考核因素中包含财务内容。

（三）建立与业财融合相匹配的财务管理制度

建立与业财融合相匹配的财务管理制度，是业财融合背景下，民营企业财务管理工作顺利开展的基础。为此，民营企业应当基于现行的法律法规与国家政策，以及企业现阶段生产活动的特点，健全企业的财务管理制度，规范财务活动，明确各层级、各部门的职责权力，并对分工进行细化，确保“责任到人”，从而为业财融合背景下，财务管理工作提供制度保障。在建立过程中，首先应当对财务管理制度予以完善，比如，采用作业成本法对业务经营成本进行控制，作业成本法也是业财融合管理模式中较为实用的成本核算方法。其次，就财务管理来说，对财务管理流程进行细化、多层次化，从而加大对企业资金流动、财产状况，以及绩效考核等方面的管理；就业务层面来说，提升业务运营流程的合理化、科学化，加强事前评估预测、事中控制管理监督及事后分析总结的各项工作，从而减少财务风险发生的概率[5]。

（四）引进或者培养符合业财融合的综合型财务人员

业财融合这一财务管理模式的引入，对于民营企业财务工作者的综合素质有了更高的要求，其不但要熟练掌握财务专业知识，而且要具备一定的管理知识，同时熟悉企业的业务内容。为此，民营企业应当积极做好财务人员的培训工作，在开展培训的过程中，可以从以下两方面完善。第一，培训内容。其培训内容应当包含从多个角度看待问题的能力；从信息系统中快速提取有效信息的能力；对业务运营活动进行分析的能力；与同事及领导沟通的能力；现行的相关法律法规与国家政策；企业内部制定的各项制度；业务流程与其运营的关键节点；更新的财务专业内容，等等。以此来全方位提升财务人员的综合能力，使财务人员全面掌握企业的经营状况，并结合实际情况，做好财务工作。第二，培训方式。科学合理的培训方式是提升财务人员培训积极性，促进财务人员对培训内容理解吸收的重要因素之一。因此，民营企业应当采取多样化的培训方式，例如：邀请专家在企业内部开展专业讲座；与优秀企业进行交流学习；组织案例分析研讨会、小型辩论会、有奖竞答，等等[6]。除此之外，民营企业还可以开通线上学习平台，并定期更新平台内的内容，这样财务人员就可以利用空闲时间，针对自己薄弱的地方进行学习，并且通过开展定期线上测试，来对学习成果进行检测。

（五）创建符合业财融合的财务信息化管理系统

信息技术具有高速发展的特点。在信息化的时代中，民营企业应当根据具体的时代特征，将信息技术的优势不断发挥出来，让企业的工作流程不断得以简化、运营管理效率不断得以提升。就业财融合背景下的财务信息化管理系统来讲，企业的信息化建设应当达到如下目的：财务工作者可以利用SAP系统实现凭证的自动生成与审核；不同数据可以通过该系统进行集中处理；提高各类信息的处理效率，等等。为此，民营企业应对现有的系统、业务运行流程、相关管理制度及发展战略规划等内容进行梳理，然后基于此，引入先进的信息化系统，并实现各大系统之间的连接，最终达到信息化建设的目的。这里需要注意两点：第一，在信息录入的过程中要有统一的模板，避免出现模棱两可的现象；第二，利用密码学在系统里面设置不同的查看权限和修改权限，从而确保信息的真实性及信息安全的传递和使用。以X企业信息化建设为例，该企业在推进业财融合财务管理信息化建设过程中，先将信息化系统建设上升至企业的战略层面，并对企业内部的体制、管理模式、信息系统等内容进行充分调研，然后，对信息系统的具体框架及构建流程进行设计。在财务管理系统、业务运营系统及人力资源管理系统等系统之间建立联系，确保各系统之间的兼容性，保障主机与各分支点、子系统之间数据的完整性与统一性，进而提升信息化财务管理体系的系统性与规范性。

五、结束语

在经济全球化的大环境下，市场竞争越来越激烈，民营企业要想站稳脚跟，实现长远稳定发展，新阶段就必须结合自身的业务特点及发展现状，对财务管理中存在的缺乏有利于业财融合的财务管理环境、业务与财务的工作内容及目标不统一、财务管理制度不适用于业财融合背景下的财务管理工作、财务人员的综合素质未达到业财融合的要求，以及信息沟通不流畅、财务信息化管理系统不完善等各类问题进行深入分析，可采取加强业财融合意识及优化组织结构、统一业务与财务的内容及目标、建立与业财融合相匹配的财务管理制度、引进或者培养符合业财融合的综合型财务人员，以及创建符合业财融合的财务信息化管理系统等相应的措施，从而提升民营企业的财务管理水平，加强民营企业的市场竞争力，促进其持续稳定地发展。由于对相关文献研究得还不够透彻，文章中提到的相关措施也不尽完善，后期还会不断进行学习，力求提出更加行之有效的措施，为业财融合背景下，民营企业的财务管理工作提供更多帮助。

参考文献：

[1]青跃虎.业财融合对企业财务管理的影响[J].现代商业,2020(25):167-168.

[2]程天马.业财融合背景下企业财务管理的创新发展分析[J].财会学习,2019(31):63-64.

[3]王刚.业财融合背景下财务转型策略探讨[J].中国乡镇企业会计,2020(9):156-157.

[4]孙天飞.业财融合财务管理转型问题研究[J].中国中小企业,2020(2):144-147.

[5]张秀秀.业财融合背景下优化财务管理问题[J].经济师,2020(6):90-91.

[6]周丽萍.业财融合背景下财务转型策略探讨[J].财经界,2021(13):171-172.

作者:雷爱华 单位:海南华健药业有限公司