企业财务管理创新路径浅探

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摘要：在当今大数据时代，如何进行财务管理创新，是每个企业都要面对的现实问题。本文从企业财务管理业财税一体化、大数据化、智能化的发展趋势入手，分析大数据时代企业财务管理创新的必要性，通过案例分析，提出企业财务管理创新数据思维、创新管理技术、创新人才培养的路径，以推动企业财务管理工作效率的提升。

关键词：大数据；财务管理；创新

一、大数据时代企业财务管理的发展趋势

在竞争激烈的当今社会，企业每天都必须面对瞬息万变的外部环境和复杂琐碎的内部事务，例如全球经济形势的不确定性、汇率的波动、企业之间的竞争、新技术的冲击、通货膨胀的影响、利息率的波动、税法的变更、投融资决策、资产管理决策等，这些都属于财务管理的工作范畴。企业财务管理是企业组织财务活动、处理财务关系的一项综合性的管理工作，它是企业管理的一个重要组成部分。财务活动包括筹资、投资、资金营运和收益分配等一系列活动。财务关系就是在财务活动中，企业和有关各个利益方的经济利益关系，比如企业和投资者、受资者、债权人、债务人、供应商、客户、政府、内部各单位、员工之间的财务关系。财务管理以实现企业价值最大化为目标，受到法律环境、金融市场环境和经济环境的影响。财务管理工作是一个系统性工作，包括财务规划、财务决策、财务预算、财务控制、财务分析、业绩评价与激励。随着信息技术及其应用在企业财务管理中的普及，大数据、人工智能、区块链等新技术为财务管理的发展提供了必要的技术条件。在新技术的推动下，财务管理工作在方式、方法、手段等方面呈现出了新的发展趋势。第一个趋势是业财税一体化。传统的财务核算通常发生在经济活动完成后，并以货币化度量方式进行确认、计量和报告，使财务管理分析带有明显的滞后性，无法反映企业当下的财务情况及经营管理情况。而大数据技术可以实时为经营管理决策者展示财务报表，从根本上解决了这一滞后性问题，并且将企业的业务数据、财务数据、税务数据进行整合，实现业财税一体化，使企业经营管理的动态分析成为可能。第二个趋势是大数据化。大数据技术和互联网使企业财务管理部门改变了传统按照会计准则产生的财务数据进行分析的方式，而是对整合了包括国际国内经济环境、行业政策及其他企业经济数据信息在内的企业内外部环境产生的大量结构化和非结构化数据进行分析。这些海量数据在一定程度上可以验证企业数据的真实性、准确性，并可以将企业的财务分析结果进行纵横对比分析，分析结果系统且全面。第三个趋势是智能化。财务管理智能化使各种财务指标交由智能化软件完成，财务人员只需设定数据分析模型、解读数据分析结构，这使企业财务人员从烦琐的重复性工作中抽身出来，根据财务信息需求方的需求，个性化定制财务指标动态分析模型，能较好地满足财务信息需求方的要求，使财务管理决策更为科学和高效。企业财务管理应朝着业财税一体化、大数据化和智能化三者结合的趋势发展，适应大数据时代对财务管理工作的新要求。

二、大数据时代企业财务管理创新的重要意义

大数据时代，企业财务管理创新对企业的生存和发展具有重要意义。第一，创新企业财务管理理念，以适应和促进新形势下企业的发展，是与国际经济接轨的必然要求。我国企业财务管理观念缺乏创新，受旧思维的影响较大。随着经济全球化的进一步加深，国际之间的经济往来越来越频繁。财务管理思维、观念和模式不与时俱进，很难与国际经济接轨。第二，科学技术和信息技术的发展促使企业财务管理创新，企业财务管理创新实践反过来在一定程度上促进科学技术和信息技术的发展。大数据技术不仅提高了企业财务数据核算的效率，而且还保证了企业核算工作的时效性和准确性。企业生产经营过程中存在的经营风险、财务风险，需要运用大数据技术进行实时监控，才能有效地规避或降低，这使现代财务管理工作迫切需要创新和变革。而且，运用大数据技术进行高质量的数据处理，不仅可以直接向外界展示企业的实力，还对提高企业声誉具有极其重要的积极意义。第三，企业之间的竞争在逐渐加剧，企业目标的实现与财务管理目标的实现密切相关，企业的发展与企业的财务管理工作及其管理效率密切相关。可见，财务管理创新对企业经营管理效率提升、综合实力的增强具有重要的现实意义。因此，企业内外部环境的巨大变化要求企业财务管理进行创新。

三、大数据技术在财务管理中的应用

在大数据环境下，企业需要运用大数据技术，依托大数据平台，在企业财务管理的各项活动中，充分开发和利用大数据资源。目前的技术和平台对大数据的处理工作流程、处理方法和平台界面的要求有所不同，但处理大数据的思维是一致的，就是按照数据资源加工、分析挖掘的目的和要求，根据大数据的特点，从数据源开始，到数据汇集进入数据湖进行数据加工，然后对加工好的数据进行分析挖掘，最后以可视化的方式展现数据加工和分析结果。这就是大数据的全链路处理工作流程，即采用大数据技术，对数据进行采集、存储、加工、分析和可视化处理。其中，数据源是提供某种所需要数据的器件或原始媒体，是数据库应用程序所使用的数据库或数据库服务器。根据数据源的来源不同，数据包括经济、区域或行业发展、市场、产品数据等来自互联网和企业外部数据平台的外部数据，也包括来源于企业内部的管理、业务、财务系统等的内部数据。数据汇集指将数据源中的各种内部或外部结构化和非结构化数据，汇集到数据湖中，为接下来的数据加工打基础。数据加工就是对海量的“有噪音”的数据进行清洗，清洗干净后进行分类、汇总等各种计算。分析挖掘是用移动平均分析、单因素方差分析、线性回归分析、岭回归分析、Lasso回归分析、逻辑回归分析等方法，分析挖掘出数据的价值，并最大化预测数据的价值。数据可视化是将分析挖掘的处理结果以可视化看板的方式动态展示给信息使用者。以下基于DEEP大数据财务分析教学实训平台，以企业的成本费用分析为例，说明大数据技术在财务管理中的应用。成本是商品价值的组成部分，是企业利润的重要影响因素。成本分析就是运用企业的业务和财务数据，对影响成本的因素进行分析，并掌握成本变动的规律，为企业生产计划和成本计划的制定、经营决策的制定提供依据。在竞争激烈的市场背景下，物流成本是企业成本的一个重要组成部分，即与物流相关的开支、花费，或物流活动的最基本费用。如何加强物流管理、提高服务质量、降低物流成本，进而追求企业效益最大化是企业必须面对的问题。降低物流成本需要实时对物流成本进行分析。例如，某企业掌握了顺丰、申通、德邦三家物流公司的报价信息及物流运输记录数据，可以依据三家快递公司的报价及包裹重量，运用大数据技术计算得到最低邮费，进而为企业推荐最优的快递公司。大数据财务分析的数据处理结果以可视化方式呈现，如图1所示。在图1快递成本分析可视化中，从包裹承运公司与运费列表可以查出每一个包裹的最低运费和推荐的承运公司，从目标省份快递总费用分布图、目标城市运单量top30词云图、目标省份运费和件数对比图可视化结果中可以看到，总运费和件数排名前三的省、直辖市分别是上海市、北京市和广东省。该可视化面板将包裹承运公司与运费列表、目标省份快递总费用分布情况、目标城市运单量分布情况、目标省份运费和件数对比情况等信息都清晰地展现出来，便于财务人员对快递成本进行分析和控制，便于企业选择合适的物流企业形成战略合作伙伴关系。可见，采用大数据技术，依托大数据平台，企业获得了成本控制方面有价值的信息，提高了企业财务管理的效率。

四、大数据时代企业财务管理的创新路径

大数据时代的到来给企业经营和财务管理带来了新的机遇和挑战。企业财务管理作为企业管理的一个重要组成部分，要迎接大数据影响下的体制改革和创新发展，需从创新数据思维、创新管理技术、创新人才培养方面入手。

（一）创新数据思维

大数据时代，数据思维框架指利用企业长期积累的数据，指导决策、管理、生产、经营活动的一整套体系，包括决策思维、人才思维、数据价值链思维、工具思维四个方面。决策思维指通过对业务、财务数据进行加工、分析、挖掘及可视化呈现来进行决策的思维。人才思维指企业需要储备具备大数据技术的业务型人才，具备业务能力的技术型人才。数据价值链思维指根据决策分析结果，确定具体业务发展目标的思维，包括提出业务需求、框定业务数据、开发数据流程、解决业务问题。工具思维指技术性数据人才准确选择实现技术目标的大数据工作的思维。在数据思维框架下，业财融合的数据分析思维是进行大数据财务管理必备的数据分析思维，包括对比、细分、转化和分类思维。创新数据思维是大数据时代对财务管理创新提出的首要要求。企业财务管理要创新，首先要从企业高层开始到基层，重视数据思维的培养，牢牢建立数据思维。

（二）创新管理技术

在企业财务管理创新中，企业不仅要具备创新的数据思维，还要以理念创新带动行为创新，在财务管理的形式和内容上进行创新设计。因此，财务管理创新要以适应时代发展为前提，明确财务管理的职能权限，细分财务管理职能范围，完善财务管理的参谋职权和职能职权，赋予财务管理人员更多的自主权限。在大数据背景下，财务人员需要准确地掌握相关数据信息，更好地利用大数据的预测和分析能力进行数据处理，从而将企业的经营信息传递给企业决策者，并采取相应的风险防控措施。企业还应根据我国现行财务会计工作的相关法律法规，制定本企业适用的财务管理制度。例如，为防范信息安全问题出台相应的信息安全管理制度，根据企业实际情况建立较为完善的监督审查制度等。

（三）创新人才培养

在企业的财务管理创新中，首先要培养一支符合时代要求的财务人员队伍。这些财务人员不仅要具备财务人员应有的专业素质和能力，在财务会计工作中始终遵循各项法律法规，在工作过程中谨慎认真，保证每一份数据的真实性和有效性，还要具备运用计算机技术解决问题的能力，特别是大数据技术技能。由于企业的高端管理会计人员缺口较大，企业还应培养一支精通财务管理、善于管理决策，又懂大数据技术的管理会计队伍。职业能力的培养是一个长期、持续的过程，管理会计工作能力的提高也是一个不断实践和积累的过程。为了培养企业财务管理创新所急需的跨领域复合型人才，企业高层首先要重视，在企业内部营造学习型组织的氛围，建立持续学习的企业文化，还应给予企业内部财务人员从事继续教育的时间、空间和经费支持，让企业财务人员有时间和精力去培训大数据技术、提升业务能力和管理能力。

五、结语

大数据技术浪潮将企业财务管理推向了新的发展方向，企业财务管理也在不断地创新和变革，以更好地推动企业的发展。财务管理创新对企业经营管理效率的提升、综合实力的增强、风险的监控和规避、形象的优化、与国际经济的接轨等方面都具有重要的现实意义。在新技术的推动下，财务管理工作在方式、方法、手段等方面呈现出了新的发展趋势，朝着财税一体化、大数据化和智能化三者结合的趋势发展。企业应沿着创新数据思维、创新管理技术、创新人才培养的创新路径，推动企业财务管理工作效率的提升，以适应新时代、新技术对企业发展的要求。

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作者:黄晓懿 钟林 单位:成都职业技术学院