大数据对企业财务管理影响与建议

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财务管理，在企业管理中居于核心地位；企业主动实施科学、高效的财务管理，可以合理配置企业内部资源，提高企业资金使用效益，从而促进企业健康发展。企业的财务管理活动，又涉及大量数据。从这个角度来看，财务数据管理也是企业财务管理的一部分。今天，大数据时代已经来临，大数据时代将给企业的财务管理造成多种影响，因此，企业需要重视大数据，了解大数据，并且主动掌握大数据技术来重新构建财务管理。

一、认识大数据

（一）大数据的由来

数据，是人们使用数字、符号对客观事物属性、特征的记录，数据与信息之间存在着密切联系：信息必须转换为数据，才能实现保存、传输；数据经过提取、处理就可以还原成信息［1］。从这个角度来看，数据是信息的一种表现形式。在电子时代，数据的具体信息量可以用特定的存储单位（如字节B、千字节KB、兆字节MB、千兆字节GB，泽字节ZB等。1个字节、1B代表1个数字；1KB=1024B，1GB=8589934592B，1ZB=9444732965739300000000B）来进行衡量。信息学研究表明：在人类史上的各个发展阶段，存在着不同的社会形态（如农业社会、手工业社会、工业社会）；不同社会的生产方式各不相同，不同社会产生的信息量、数据量也存在着较大差异（在中世纪，欧洲有一千年的时间一直处于农耕社会，生产力极为落后，人们在日常生活中产生的数据非常少，也不需要进行复杂的数学运算；据信息学家估计，在中世纪一千年的时间，欧洲社会产生的全部数据，不超过1ZB）。二十世纪后，世界各国相继发展成为工业社会。在工业社会，千万家企业使用自动化流水线，不断生产出大量产品，并频繁进行商品交换、现金收支，因此，工业社会每天都产生出大量数据。进入二十一世纪后，信息技术、网络技术、元宇宙技术高速发展。人们在学习、生活、工作中使用信息技术，并将个人信息发布到网络上，由此导致2010年后数据产生量出现了飞速增长。据统计，现在每天世界各国的人们要发送5亿条推特，3000亿封E-MAIL，使用谷歌进行数十亿次搜索［2］。有信息学家认为：2010年，全球一年产生1.2ZB的数据；2016年，全球一年产生16.1ZB的数据；2020年，全球一年产生的数据已超过40ZB（宇宙中全部可观测的天体数量，不超过1ZB）。由此可见：在网络时代，数据量正在以惊人的速度不断增长。为描述这一现象，信息学家们创造了“大数据”一词。

（二）大数据的主要特征

大数据，指的是采用传统的数据技术、计算技术难以处理的数据。大数据具有三个基本特征：1.大数据数量大。大数据的数据量非常大，据保守估计，现在全球互联网数据总量已经超过60ZB，我国互联网数据总量已接近48ZB。2.大数据结构类型复杂。传统的电子数据，属于结构化数据；结构化数据具有完整的二维表结构，企业ERP系统、医疗HIS数据库系统使用的数据，均属于结构化数据。而大数据的结构类型非常复杂，大数据中，不仅包括结构化数据，还包括半结构化数据、准结构化数据以及大量非结构化数据。半结构化数据，指的是具有可识别模式、并可以解析的文本数据文件（如XML数据文件），准结构化数据，指的是具有不规则数据格式的文本数据，通过数据工具可以对这些文本数据进行格式化加式（如互联网日志文件［3］）；非结构化数据，指的是没有固定结构，并且要保存为不同类型的数据文件（文本文档、PDF文档、图像、视频、音频、传感器数据，均属于非结构化数据）。3.产生速度快。信息专家注意到：大数据产生的速度非常快，而且大数据产生的速度还会随着时间的推移不断加速。现在，在每一分钟，新浪（SINA）产生2万条微博，淘宝发生6万多次交易，百度产生100万次搜索。每个互联网用户每天可以产生超过1GB的数据；在全球互联网上，每天新产生的数据量超过1ZB。

二、大数据对企业财务管理造成的影响

企业在进行财务管理时，需要采集、保存、分析、处理各种财务数据。数据管理，是企业财务管理的一个组成部分。今天，大数据时代已经到来，大数据将对企业的财务管理造成多方面的影响。

（一）大数据将冲击传统的企业财务管理

长期以来，国内企业在财务管理方面一直存在着各种问题。许多民营中小企业的经营管理者只有初中、高中学历，他们没有学习过财务管理方面的专业知识，只能凭经验实行粗放式的财务管理。大数据时代到来后，刺激企业之间的竞争进一步发展。许多实行粗放式财务管理的民营中小企业无法适应大数据时代的企业竞争。国有大中型企业在财务管理上，则长期实行封闭式的财务管理。财管管理人员每天都要采集各种财务数据（包括企业的营业收入、企业各类产品的销售量，企业每天支出的材料费、人工费、企业的研发费用、企业经营活动现金流入，企业经营活动现金流出，企业投资活动现金流入、企业投资活动现金流出，企业筹资活动现金流入、企业筹资活动现金流出、企业营业成本、企业产品的销售费用、广告费用、企业财务费用等［4］），但财务管理人员只是简单地记录、统计各种财务数据。企业经营管理层普遍缺乏高度的信息素养，他们并不重视这些财务数据，不深入发掘财务数据中蕴藏的价值信息，也不考虑从财务数据中摸索企业运行的一般规律。由此导致国有大中型企业的经营管理效率长期难以提升。国有大中型企业的经营管理效率长期难以提升，又使国有大中型企业的竞争力出现下滑。在大数据时代，国有大中型企业同其他企业一样，也面临着激烈的市场竞争。国有大中型企业无法提升自己的竞争力，就无法适应大数据时代，就面临着被市场竞争淘汰的风险（在这里，可以举出一个真实的案例：FZ集团是知名国有企业，集团主营“FZ”品牌系列的电脑以及印刷电路板、“实业”牌晒图机、晒图纸、碎纸机等各种产品，在国内市场上享有极高的知名度。但FZ集团长期不重视财务管理，导致FZ集团负债率不断上升。2020年1月，FZ集团债务超过1469亿元，而集团的总资产仅为622亿元；2020年12月，FZ集团拖欠的债务超过2345亿元。2021年，FZ集团不得不实行破产重组）。

（二）大数据将重塑企业财务管理

上述案例告诉我们：大数据会对传统的企业财务管理造成很大的冲击。另一方面，大数据也可以推动企业财务管理这实现转型升级。在这里，我们同样可以举出一个真实的案例：1995年，贝索斯找朋友借钱，创办了一家网上书店（亚马逊书店）。贝索斯苦心经营，不断更新亚马逊书店出售的书籍，并尽量打折，贝索斯还在亚马逊书店上开设了书评网页。贝索斯的做法为亚马逊书店赢得了一批顾客，但亚马逊书店的销售业绩一直没有出现大幅增长。一天，贝索斯萌生了一个想法：根据客户以前的购书喜好，为客户推荐相关的书籍。他聘请技术专家，为亚马逊书店设计出一个推荐系统。这个推荐系统应用大数据技术，统计亚马逊书店每一位客户的非结构化数据（包括客户购买的书籍名称、客户浏览的书籍，客户浏览书籍的时长等），统计亚马逊书店上游供应商的数据（包括供应商可以提供的书籍种类、书籍数量、书籍定价、打折额度等），然后进行数据统计、数据分析，建立模型，最后，为每个客户进行个性化推荐，根据客户的喜好，为客户推荐价廉质优的书籍［5］。结果大获成功，推荐系统运行后，亚马逊书店的销售额直线上升。贝索斯利用个性化推荐系统，果断推动亚马逊书店多元化发展，把一家网上书店发展成为世界上市值最高的网络平台企业。这个真实的案例告诉我们：企业经营管理层必须对企业的内部环境、外部环境进行实时动态分析，掌握企业外部环境中的各种信息，掌握企业内部的全部资源，并根据外部信息合理配备企业内部资源，才能使企业实现良性发展。而大数据技术，又可以帮助企业经营管理者对企业的内部环境、外部环境进行实时动态分析。所以，大数据必将重塑当代企业财务管理模式。

三、企业必须主动运用大数据技术来开展财务管理

在大数据时代，企业必须重视大数据，必须主动运用大数据技术来开展财务管理。

（一）构建大数据采集平台，采集大数据

企业运用大数据技术开展财务管理，首先要构建大数据采集平台。大数据采集平台要运用Android技术、iOS技术、Web技术、macOS技术，实施前端数据采集；大数据采集平台要运用Node技术、PHP技术、Ruby技术、Python技术、实施后端数据采集。大数据采集平台要运用5G通信技术，与每一位客户，以及企业上游供应商建立在线联系，掌握客户、供应商的各种数据（包括客户、供应商的兴趣、关注、偏好、近期的行为、意向等［6］）。大数据采集平台要与企业的商品销售系统、生产管理系统，财务管理系统对接，采集企业生产、运营、销售、现金往来等各个环节上产生的全部数据。

（二）构建大数据库

企业运用大数据技术开展财务管理，第二步是构建大数据库。大数据库由接口层、储存层、应用层等各个层次组成。接口层要具备数据导入、数据查询、数据订阅等功能。储存层负责存储采集平台上传的大数据；应用层必须配备查询分析引擎，查询分析引擎可以根据企业经营管理者设计的主题，对大数据进行查询、分析。

（三）应用大数据技术，开展高效率、精细化的财务管理

企业经营管理层必须主动应用大数据技术，开展高效率、精细化的财务管理。1.对大数据定期进行多维分析。通过多维分析掌握企业产品营销变化、企业客户购买行为的变化，企业客户意愿的变化、企业上游供应商的变化、企业原料的价格变化，并根据分析结果，对企业的运营实施优化［7］。2.对全体客户的购买行为进行精细化分析。掌握每一名顾客购买的具体时间、购买金额、购买产品的具体类型、购买产品的具体地点，以及客户购买产品后的意见等。在此基础上，建立数据模型，预测客户未来购买行为的发展趋势，并根据客户未来购买行为的发展趋势，对产品进行改进，积极开发新产品。同时，对客户进行细分，再针对不同的客户群体，为客户推出个性化的产品（或个性化的服务）。3.对企业的财务数据进行全面分析。掌握企业的现金流、流动资产、贷款、债务的变化，及时评估企业的还债能力、盈利能力，及时发现企业资金链上存在的薄弱环节，并主动进行处理。同时，预测企业资金未来的变化、企业成本未来的变化、企业利润未来的变化，并根据预测结果，调整企业的财务方案。这样，可以有效提升企业财务管理的实效性。4.实施全面预算管理。全面预算管理最早出现在发达国家，在20世纪90年代，我国也引入了全面预算管理。但全面预算管理的实施效果一直不理想。因此，企业经管理层需要应用大数据技术，实施全面预算管理。具体来说：企业经营管理层首先要运用大数据技术，分析未来市场的发展变化，未来宏观经济的发展变化，未来国家货币政策的发展变化，在此基础上，为企业制定一个可行的发展目标；再根据发展目标，制定今后要实现的盈利目标。然后，根据今后要实现的盈利目标，推算出今后的成本目标，在此基础上，制定企业的年度经营计划。在制定企业年度经营计划时，要明确企业具体的财务预算；要运用大数据技术，推算出企业今后的经营预算、销售预算、收入预算、成本预算、现金预算。企业还要将整体的财务预算细分为企业内部每一个业务部门的部门预算，同时明确每一个业务部门的责任、权利、利益。细分完毕后，企业经营管理层就要督促每一个业务部门，严格执行全面预算。企业经营管理层还要对全面预算管理进行动态调整。这样，才可以提升企业的财务管理效率。

四、结语

今天，大数据时代已经到来。大数据对传统的企业财务管理造成了冲击，大数据又将催生出新的企业财务管理模式。我们有理由相信：在大数据时代，企业将迎来新一轮大洗牌，企业财务管理模式将发生重大变革。因此，企业必须重视大数据技术，必须主动应用大数据来升级财务管理。

作者:黄承富 单位:广东天禾农资中加化肥有限公司