公司预算管理问题与管控浅析
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1.全面预算管理可以管控公司发展方向。全面预算管理是实现集团公司战略目标的有效手段之一，预算管理的各项内容和制度建立在公司的战略目标和经营目标的基础之上，将财务预算编制作为企业的指导，把公司战略目标和发展方向进行整合并分解到管理各阶层，加强公司各部门之间的沟通与联系，从而加快集团战略目标的推进。集团公司的全面预算管理指的是以公司的战略目标为指导，公司全员共同参与的前提下，对集团公司的发展经营活动以及相关财务结果的全面规划以及预测，并对公司管理行为进行有效控制。从而进一步促进公司管理战略目标的早日实现，提高公司管理水平，实现公司资源的优化配置。全面预算管理的内容既包括公司的财务预算、决策预算以及经营预算，也包括预算目标的制定、预算的执行、财务预算的监督和考评等内容。目前集团公司的全面预算管理虽然取得了一定的成绩，但由于缺乏对预算管理的深入了解，很多公司的管理工作只流于表面形式，管理效果并不显著，一定程度上也影响着整个集团的发展与进步。
2.全面预算管理有利于公司整合优化资源。健全完善的全面预算管理体系能够有利于集团公司根据自身实际来进行预算制定，通过对人力、物力、财力的分配和整合，对集团各子公司职能部门的各项经营流程进行整合与控制，并在预算的执行过程中掌握各部门的经营信息，加强各部门之间的沟通与联系，有效提高各部门的执行效率，进而提高公司的资源利用率。
二、集团公司全面预算管理存在的问题
1.全面预算管理意识不足以及业务水平偏低。集团公司的全面预算管理是一项全员参与的工作，其渗透在各子公司各部门各成员日常工作当中，因此只有全员、全方位的参与，预算管理工作才能达到最理想的状态，才能真正实现全面预算管理控制的目标。但在实际预算管理过程中，由于公司领导层预算意识培训工作的缺乏，很多员工对预算管理的认识知之甚少，预算管理意识较为缺乏，普遍认为预算管理是财务人员的工作，与他们并无关联。同时，由于集团公司缺乏相关预算管理的培训工作，造成集团预算编制不合理，预算执行力度不足，员工预算管理业务水平低下，全面预算管理工作较难在公司日常经营当中真正落实到位，一定程度上阻碍着集团公司的长远发展。
2.全面预算管理体系不够健全。集团公司对全面预算管理的认识不够深入的另一个后果将会导致集团公司尚未形成一个健全的全面预算管理体系。一方面，缺乏一定的预算编制依据，使得预算制定的内容不够合理与全面，满足不了集团公司的发展需求，这也给预算管理的实施造成阻碍。另一方面，由于相关预算管理的配套制度，例如公司监管和控制体系的缺失，也会导致预算管理过程中责权不明，预算管理职能无法真正落实到各部门当中，无法做到人人参与，从而造成全面预算管理得不到有效控制，预算管理不能发挥其作用。
3.预算管理缺乏实事求是的预算编制。集团公司的全面预算管理工作包括预算的编制、预算执行、预算调整以及预算评估等内容。预算的编制是预算管理的依据，是预算管理的重要内容之一。然而许多集团公司在进行预算编制过程中，缺乏实事求是的原则，导致内容出现与集团公司的战略目标不符，与公司实际情况不相适应的情况。另外，在集团公司的生产经营过程中，没有根据实际公司的经营情况进行合理调整，这在一定程度上也会阻碍着后期预算管理工作的控制和集团的发展。
4.全面预算落实与监督力度不足。一些集团公司在运行过程中往往没有深入了解全面预算的落实与监督工作，对于全面预算管理工作中的问题并未在第一时间找出其原因，导致相关管理方案以及经营管理策略没能及时进行调整，影响了集团公司的生产经营与全面预算工作的衔接，无法有效发挥出全面预算管理的效用，并影响到了公司的经济效益。不仅如此，部分集团公司并未充分联系其全面预算的落实情况与员工的绩效考核工作，在考核工程中，其指标、制度以及方式均存在不合理之处，导致实际考核量化程度以及实效性偏低，难以对全面预算管理进行有效管控。
三、加强集团公司全面预算管理的对策
1.提高对全面预算的认识，重视全员参与。一方面，集团管理层应当充分认识和了解到全面预算在公司内部管理工作当中的重要地位，管理决策层先从自身意识出发，不断学习预算管理的专业知识。另一方面，还应加强集团员工进行全面预算管理的培训工作，制定专门的培训计划，培训内容应包括预算管理的内涵和实质，包括预算管理的执行方式等，让全体员工真正意识到预算管理的重要性，形成预算管理意识。对公司财务预算执行方案以及公司财务预算的目标都有基本的了解和掌握，真正意识到参与预算管理与他们自身利益是密切关联的，从而有效提高他们参与全员预算管理的积极性，进一步提升公司预算管理的水平和质量。除此之外，集团公司还应当对自身战略规划和全面预算管理间的衔接点有一个正确的掌握，根据自身实际情况来把控相关细节，遵循由上至下、自下而上以及上下结合的原则来对战略规划内容以及全面预算管理方向进行调整，明确每一阶段的战略方针，实现全面预算管理与战略路线的高度融合，实现整体全面预算管理层次的提升。
2.保证预算编制的准确性。预算编制是预算管理工作的前提，是预算执行以及预算评价体系的基础，因此预算编制的内容是否准确，是否完整，是否符合公司实际需求等，都对后期的预算管理有着重要的影响。为保证预算编制工作的科学性，首先，集团应设置专门的部门及专人负责预算编制工作，在结合集团公司实际情况的前提下，对预算编制涉及的财务数据以及业务数据进行了解和掌握，并能有效分析年度、季度的集团效益变化。其次，预算编制的方法多种多样，相关部门在编制预算过程中，还应综合不同的生产经营业务情况以及公司所处环境的不同来选择正确的预算编制方法。再其次，预算编制的准确性和科学性离不开各部门各职能业务之间的配合沟通，所以需要保证上下阶层的汇总以及集团全员的协调沟通。一旦在预算执行过程中发现问题，能及时对预算编制进行调整，保证预算管理的可行性。
3.健全和完善预算管理体系。健全和完善的预算管理体系是集团公司进行预算管理工作的保障依据，建立一套完整的预算管理体系可以从以下几点来进行：首先，集团公司应当与子公司设立专门的预算管理小组，管理小组与各部门职权明确，以进一步保证预算管理的每项工作以及每项制度能真正落实到位。其次，做好预算目标的确定以及预算编制的计划。预算目标应建立在公司发展方向基础上，并以外部市场环境的变化而调整，以此保证预算目标的先进性和导向性。再其次，建立健全的预算考核体系，将具体的奖罚条例和制度细化到每个职能部门每个集团成员当中。对于工作能力表现优秀、有突出贡献的员工，给予一定的奖励措施，有利于增强员工的责任感和归属感。为他们创造更多实现自我价值的机会，同时在一定程度上也让集团公司下属的各子公司认识到，预算管理工作与个人自身效益不是单独存在，是密切联系的关系，进而提高员工参与预算管理的热情和积极性，提升集团公司的预算管理质量。
4.充分关注全面预算的落实与监督情况。集团公司应当要充分结合全面预算落实与绩效考核工作，将全面预算指标细调整并将其安排到每一部门的工作岗位上，这样一来不但可以将每一部门都能有效联系起来，而且还能对预算落实的每一环节都能实施有效管控。而且还可运用轮岗监督的方式来对全面预算落实的各阶段进行动态监管，一旦其落实情况出现偏差也能够在第一时间发现，并及时找出其原因进行针对性处理。不仅如此，集团公司还应当要充分联系其全面预算落实的每一环节结果和员工的绩效考核工作，切实根据公司所处行业的特点、业务推进以及生产运营状况等，联系全面预算的落实结果来对相关绩效考核制度进行改进，分别制定年度、季度以及月度全面预算绩效考核指标、规范以及细则，重点以公司存货周转、应收账款、运营收支以及现金流等作为考核指标，做好全面预算考核的量化工作，尽可能实现全面预算管理有效性的提升。
四、结语
预算管理工作对于集团公司的健康发展起着十分重要的作用，是现阶段集团公司最先进的管理手段。集团公司应当充分认识到预算管理的重要性，从提高全员预算管理意识，确定预算目标，做好预算编制工作，以及规范预算管理制度、制定合理考核体系等方面进行全面预算管理的加强和控制，以预算管理的指导作用来不断整合各成员公司的资源，以实现集团公司的整体效益最大化，提高集团公司的核心竞争力，加快集团公司战略目标的实现。
作者:林燕君 单位:宁波市奉化区投资集团有限公司
