国库集中支付对财政资金管理影响

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摘要：随着社会经济市场结构的不断调整，我国财政体系已经进行了不断创新与完善，对多个领域提出了更明确的要求。国库集中支付是一种十分有效的财政管理方式，对传统的“逐层拨付”进行了完善，使财政管理具有公开性和透明性的特点。基于此，本文就国库集中支付对财政资金管理的影响进行了分析。

关键词：国库集中支付；财政资金管理；影响

引言

我国经济体制经历了从计划经济向市场经济的转变，国库集中支付制度是在不断探索中积累的经验，也是一条有效的资金管理道路，将原有的财政资金层层下拨转变为了由国家统一通过国库单一账户进行支付的公共财政管理制度。换言之，就是先将所有资金纳入国库单一账户中，对于有需要的部门和单位，可以从单一账户中直接进行拨款，从源头上加强了对资金的把控，避免层层划拨时出现的挪用公款、暗箱操作等情况，财政资金的安全性、完整性得到了保障，也可对资金用途进行无死角监控。就目前情况来看，国家社会资金依然是财政资金管理的主导，在全面推行了国库集中支付之后，可显著降低财政资金的风险，保证了支付系统的安全性，预算收支准确性大大提升。实行国库集中支付制度，不可避免地会对财政资金管理造成影响，要深入进行分析。

一、国库集中支付应用于财政资金管理的积极影响

（一）有助于提升工作效率
国库集中支付制度的实施，对原有财政支出形式进行了改变，“逐层拨付”转变为了直接支付和授权支付。从本质上来看，这种支付模式省去了很多资金划拨的环节，直接支付的效率更高，节省了支付时间，预算单位从提出申请到得到资金的时间更短。从客观进行分析，很多事业单位、国有企业的内部工作效率一直有待提升，尤其是财务管理、资金划拨方面，流程十分复杂。国库集中支付的实施，有助于树立良好的工作风气，减少人为因素的干扰，工作效率与质量得到了显著提升。在此基础上，财政资金可更快、更高效地应用到不同领域中，有助于维护社会稳定。

（二）有助于合理把控预算支出

国库集中支付可从源头上对资金进行管控，没有通过授权的申请，一律不得划拨资金；并且对于已经下发的资金，要对其用途进行全方位监管。这种工作模式，解决了传统财政资金管理效率不高、安全性差等一系列问题，让预算支出的把控更加准确。在新制度得到推广和应用之前，很多单位在得到财政资金之后，会将其分散地存在不同账户中，通过违规使用来获取个人利益，虽然有关部门提出了明确规定，但这种现象仍然难以从源头上进行控制。在新制度下，各级单位对资金的管控力度不断增加，申请资金前也会进行更全面、更细致的分析，使财政资金落到实处。

（三）有助于保障资金安全

传统制度体系下，部分单位在获得了财政之后，可能会不按照申请要求使用，增加了风险隐患。比如有的单位在申请时的理由为基础设施建设，得到资金后为了取得更高效益，会将这部分资金用于投资，大大增加了运营风险。如果投资失败，将会导致大量国有资产浪费，引起严重后果。国库集中支付的实施，减少了拨付过程中不合法行为的发生，全面保障了国家利益，财政资金管理更加安全、可靠，政府办事效率大大提升。

（四）有助于加强资金管理约束

国库集中支付最早起源于西方国家，在多年的实践和探索中，和我国社会经济市场十分契合。当前我国经济发展进入了全新阶段，实施国库集中支付制度，一方面，能够强化对财政资金的把控，另一方面，也能够对预算单位的行为进行合理约束。有关部门在申请预算时，要全面分析申请的必要性与合理性，做出科学决策；对于内部管理部门而言，也要转变思想观念，充分意识到财政资金管理的重要意义，避免贪腐情况的发生，提升资金管理的约束力度。

（五）有助于提升资金使用效率

国库集中支付最显著的特点就是“点对点”，在制度要求下，单一账户中的资金会直接下发到预算单位中，一方面，缩短了到账时间，另一方面，还可实时监控资金的支出与使用情况，以保证资金落到实处。在新制度下，预算单位要根据实际需要，对资金进行合理规划，以免出现浪费、闲置等问题，保障资金利用率。新制度还要求着预算单位不断完善资金申请流程，按照要求进行审核与接收，资金使用效率大大提升。

（六）与发达国家财政资金管理同步

自我国加入世界贸易组织以来，整体经济发展迅速，社会主义市场经济在很多方面都和发达国家接轨。财政资金管理和国计民生有着密切联系，当前很多发达国家在财政资金方面都使用了国库集中支付制度，一方面，可减少资金划拨的中间环节，另一方面，也有助于维护社会稳定。

二、国库集中支付财政资金管理产生的风险

（一）财政资金支付过程风险

财政直接支付与财政授权支付，是目前国库集中支付的两种主要方式，两者都有其各自的风险。财政直接支付的流程如下：预算单位将支付凭证上交给财政支付中心并接受审核，通过审核后将凭证交给银行，随后由国库统一账户进行资金划拨。虽然和以前相比，直接支付具有“点对点”的优势，但是仍然存在着信息不对等的风险，预算单位和支付中心可能会因为某环节的信息不对等，而引起财务风险。财政授权支付的主要原理如下：根据相关单位授权的额度，直接向银行获取支付凭证，省略了审核过程，也正是因为如此，该方式对工作人员的专业能力有着更高要求。

（二）财务人员个人风险

想要避免财政资金支付过程中存在的各方面风险，就需要全面提升从业人员的专业水平与综合素质。财政资金管理涉及的范围比较广，数据来源多样，涵盖了财务知识、业务知识、审核监督等关键要点，工作人员要确保具备广阔的知识面，打牢财务知识理论基础，在实践中不断积累工作经验。但目前部分人员业务知识有待提升，无法灵活应对各种突发情况，而且由于思想定力不强，可能会出现泄露机密、挪用公款的情况。

（三）管理理念风险

为了提升财政资金管理水平，国家有关部门提出了“国库集中支付支付”，但是很多单位的思想观念仍然比较传统，“重分配、轻管理”的现象十分普遍。单位管理人员会将重点放在预算指标的制定方面，忽略了预算编制、预算执行的全过程监督管控。即便年末开展了各类活动，但是却无法取得理想效果，资金浪费现象比较严重。其次，很多预算审核与批复所花费的时间比较长，导致部分项目随意变更预算数据，或是中途要求追加经费，这和国库集中支付的理念是相违背的，也更容易引起管理混乱的情况。

（四）信息系统风险

引起信息系统风险的主要原因在于，国库集中支付系统的程序还有待完善，很多功能并不全面。在集中支付的过程中，大数额资金的支出与收入比较频繁，增加运行负担，一旦系统发生问题，财政资金的安全性也就得不到保障。具体来说，信息系统的风险主要体现在这几个方面：一是集中支付信息管理系统的风险；二是网络环境的风险；三是联网系统协同性的风险。

三、实行国库集中支付对财政资金管理的有效方法

（一）强化各单位对国库集中支付的认可

很多预算单位对国库集中支付的认识仍然不够深入，作为一种全新的财政资金管理方式，该制度的实施势必会触动小部分人的利益，在实际应用过程中，会面临相应的阻碍，比如不配合制度实施、不按照要求落实相关要求等。想要提升国库集中支付在财政资金管理中的应用成效，需要从单位领导与财务人员入手，转变其思想观念，准确把握新制度应用的必要性与重要性。应明确划分各方职责和具体工作内容，加大宣传教育力度，营造全员积极配合的良好工作氛围，让领导和岗位工作人员切实了解到国库集中支付的重要意义，明晰各支付流程，熟练掌握财政资金资源。要以大局为重，从整体的角度出发来思考问题，打牢理论知识基础，创新思想观念，让国库集中支付在财政资金管理中得到更好落实。

（二）注重国库集中支付配套制度改革

目前我国市场经济体制正不断完善，想要让国库集中支付更好地发挥其作用，应不断完善相关的配套制度，优化服务体系，推动改革顺利进行。比如在原有财政预算流程的基础上进行创新，进一步细分各级单位的预算支出，让财政资金的使用更加明确、清晰；在财政资金管理的环境改革方面，可加大资金投入力度，完善硬件、软件以及相关的配套设施，打造信息化的资金支付与管理系统，让资金结算、信息检查更加高效、科学、安全。信息技术的应用，可摆脱时间和空间的局限性，随时随地进行资源与资金数据的传输与共享，整体办事效率大大提升。而且随着各单位发展规模的进一步扩大，国库集中支付在财政资金管理的过程中，其数据体量也会更大，信息来源更加广泛，应深入挖掘信息的潜在价值，保证国库集中支付的真实性与准确性。

（三）注重预算和收支管控

在将国库集中支付应用到财政资金管理的过程中，各级单位都需要严格按照自身需求来编制预算，同时对预算支出进行精确把控，以免出现资金浪费、贪污腐败、虚假开支等情况。预算和收支管控应按照国家法律法规进行，对违反规定的予以严厉处罚，将责任追究到个人。预算资金数目、用途等上报之后，为了保证国库集中支付的权威性，如果没有特殊情况，不得随意做出调整与更改。如此一来，预算申请的有效性能够得到保障，也可提升各单位对预算管理的重视度。

（四）完善监督机制，降低财政资金管理支付风险

首先，在国库集中支付的应用下，要完善财政资金监督机制，提升每笔资金监督和管理力度，力求预算的科学合理，保证信息的真实性与安全性。可重构财政资金拨付审核流程，严格把控关键点，确保不会出现任何方面的资金问题，减少风险。从监督机制来看，要明确划分各方职责和具体工作内容，本着“谁出事、谁负责”的原则，细化工作责任，确保每个工作人员树立较强的责任意识。其次，提升财务信息的时效性，构建重要信息共享制度，加强和其他部门之间的交流沟通，避免发生信息不对等的情况。财政信息监督十分有必要，要采取动态化的管控手段，建立可行的财政资金预警管理体系，将财政资金管理支付的风险降至最低。再次，财务人员应不断提高风险识别和判断能力，强化业务能力，按照风险管控的相关要求开展工作。最后，优化财政资金管理系统，根据实际需求来完善其功能，使操作更加流畅，提升系统的使用效益。

（五）强化专业能力

将国库集中支付应用于财政资金管理中，对提升资金安全性有着重要意义。在日常工作中，工作人员要转变思想观念，深刻意识到国库集中支付的必要性和重要性，加大宣传教育力度，将先进理念渗透到财政资金管理的各个细节中，强化业务能力。定期开展专业技能培训，将其个人能力提升到更高的水平，掌握资金的具体流动情况，及时获取资金信息并能够展开科学分析，创建财务共享服务的安全环境。

（六）国库集中支付下的财政资金信息化管理

1.强化国库集中支付信息管理系统建设。（1）加快推动数字化转型。目前我国经济发展进入了全新阶段，正处于供给侧改革、产业升级调整的关键时期，大数据、云计算、信息化技术等在很多领域都得到了广泛应用。想要更好地发挥国库集中支付的作用，提升财政资金管理水平，可以将其和现代化技术进行结合，整合国库集中支付、政府采购管理以及财政决算等系统，加快推动其朝着数字化方向转型。利用数字技术，和各单位建立良好关系，包括打造政府采购系统、预算管理系统、网上银行支付系统等，形成以国库集中支付系统为核心的综合信息交互平台。如此一来，可以准确把握预算项目的性质、所需要的资金数额、资金用途等各方面信息，数据时效性也得以保障，并实现对重大项目的全过程管控。在数据录入到系统中之后，财政部门、预算单位、代理银行都可了解到具体信息，并实现数据共享，工作效率可得到显著提升。（2）实施精细化下达预算目标。数字化平台的应用，让财政资金信息化管理效率与质量得到了显著提升，可实时获取相关单位的政府采购项目备案情况，分析并把握资金支付规律，根据项目的重要程度、资金用途、使用时间等，调节财政资金划拨速度。在分批划拨下，资金管控将会更加容易，也可避免出现管理混乱的问题。财政部门和相关单位应加大监管力度，督促预算单位按照进度要求来使用资金，确保做到专款专用。如果发现资金管理方面存在问题，则要立刻进行整改，避免出现资金闲置、占用以及浪费等情况。2.加强预算单位资金信息化管理。（1）构建财务数字化系统。一方面，和财政部门国库集中支付的接口做好对接工作，确保能够如实掌握各单位的资金需求。打通审批与支付环节存在的屏障，建立智能识别支付数据手段，从财务系统中提取国库支付所需的预算项目名称、资金性质、经济分类、收款人名称、开户行、申报金额等信息。在保证资金、数据信息真实准确的情况下，如实将其录入到系统中，力求支付数据与报销单据审批数据相匹配。及时和代理银行建立联系，掌握明确的清算信息，将电子支付凭证、发票等录入到系统中妥善保存，便于实时了解资金状态，加强各方交流与联系。另一方面，可充分发挥人工智能、云服务、信息化等先进技术的应用优势，营造安全稳定的网络环境，规范财政支付流程，实现单位和银行的互联互通。根据实际情况细分国库集中支付预算项目指标，保证支付信息能够相互对应。此外，财政资金管理系统和政府采购系统也要相互联通，省去不必要的结算流程，以保证资金使用效率。在智能化系统的应用下，资金核算、结算、披露等都可朝着现代化方向发展，以满足集中支付的工作需求。定期更新财务软件，保证其功能的多样性，确保能够涵盖国库支付、政府采购、会计核算等多方面内容，同时可对数据进行深入分析和实时传输。财务项目管理模式也要相应地进行创新和优化，规范财政资金管理流程，提升信息化程度。（2）加强预算管理。要保证预算编制的科学性与合理性，以财政支出的功能科目、国库集中支付预算项目等进行分类，编制预算时细化各方面指标，针对专项资金管理，建立健全的制度体系，将零基预算、综合预算贯彻落实到位。如此一来，资金支出的数目、流向、用途等都可合理进行把控，预算约束力度大大提升，预算监督作用也可得到充分发挥。从成本效益的角度来看，要对预算执行结果做出客观评价，查看是否按照要求高效完成绩效目标，在实践中不断积累工作经验，总结能够提升财政资金使用效益的正确方法。通过对预算编制、预算执行以及预算监督的全过程管控，消除财税库银和各部门的信息交流屏障，真正意义上做到财政一体化。在这种情况下，资源配置效率将会得到显著提升，可避免财政资金的闲置与浪费。（3）树立全面风险管理意识。无论是单位领导人员还是基层财务工作者，都要树立高度的责任意识与风险管理意识，在信息化手段的辅助下，提前对财政资金管理中可能出现的风险进行预测和分析，制定完善的解决对策，打造一体化的财务共享服务平台，梳理资金风险管理体系，准确把握其中的各个细节，根据风险所能够造成的影响，采取针对性的管控措施，及时启动风险控制工作。3.推动代理银行与国库集中支付系统的互联互通。在一体化理念下，要保证数据传输的时效性，打造高度一体化的财务信息共享机制，严格按照国库集中支付制度相关要求开展财政资金管理工作。财政部门和银行要建立良好的合作关系，将银行系统与国库系统对接，从而实现实时通信，更新项目的开展情况。在现代化技术的应用下，可摆脱时间和空间的束缚，资金申请、审批将会更加高效。随着我国科学技术的进一步发展，智能化管理系统的应用范围也越来越广，可设置零余额账户来款实时提醒，匹配退款信息，并随时对资金转账、支出等进行查询。在系统中可及时查询流水，了解资金收付的相关数据信息，生成电子账单，全方位保障资金安全。4.系统升级。在财政资金信息化管理系统中，为了更好地发挥其应用价值，一方面，要按照国库集中支付制度的相关规定对财政资金进行严格管控，另一方面，还应定期更新硬件和软件设备，加大资金投入力度。以实际需求为主，保证系统功能的多样性，保证硬件设备在安全、稳定的环境中运行，做好防火、防潮措施；检查系统是否存在漏洞，及时修复与更新，安装杀毒软件和防火墙，以免财政资金信息化管理系统受到黑客或病毒攻击。

四、结语

总而言之，当前我国经济社会发展进入了全新阶段，在国库集中支付环境下，应准确把握财政资金管理中存在的各方面问题，充分意识到国库集中支付制度对资金管理的积极影响。应转变传统思想观念，注重配套制度的改革与创新，全面提升从业人员专业能力，强化预算和收支管控，完善监督机制，合理应用先进技术。如此一来，可全面保障财政资金管理的科学性与有效性，资金安全性也可得到显著提升，保证了资金使用效率。

作者:许力凡 单位:河北省黄骅市财政局