封闭化管理建设项目资金管理浅议

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摘要:针对园区在开展封闭化管理建设过程中如何对项目资金进行筹措、使用及监管等方面进行了阐述。

关键词:封闭化管理;资金管理;措施建议

1园区封闭化管理建设项目进展

2012年8月，国务院安委办提出“推进园区封闭化管理”要求。2016年11月，江苏省政府要求2020年底未实行封闭管理的化工园区建设项目停批，园区逐步关闭［1］。2019年7月，南京市政府要求南京江北新材料科技园在2020年底前实现封闭化管理。根据中央、省、市要求，科技园于2019年启动封闭化管理建设项目，但因财力、人员不足等因素制约，只启动了信息化建设工程。2020年，随着化工园区封闭化管理建设要求完成时间进入倒计时，新区管委会召开了专题会，明确牵头单位及配合单位、资金来源等，封闭化管理项目进入统筹谋划、全面启动阶段，从可研编制、申报立项、分项实施、竣工交付到验收有序推进。据可研报告，项目拟分两期建设，一期投资额估算为1.26亿元，建设内容包含卡口、围栏、接驳停车场、外围及内部交通疏导等物理设施建设及卡口智能管理系统、危险品道路运输管控一体化系统等信息化工程建设。对项目资金实施有效管控成为封闭化建设工程管理中的重要一环。

2封闭化管理建设项目资金管理措施

2.1资金筹措

2019年8月，园区启动卡口智能管理系统建设，所需资金来源于当年部门预算资金，建设单位为科技园管办;12月危险品道路运输管控一体化系统建设启动，因该项目未列入部门预算，且资金需求量大，经管办研究确定，所需资金暂定通过自有资金解决，建设单位为平台公司;2020年封闭化管理项目设计方案确定整体工程项目及估算投资额后，因投资额大，且为公益类项目，不产生收益，新区管委会确定该项目由平台公司组织实施，所需资金由上级财政拨付1亿元，其余资金通过自筹解决。

2.2资金使用及监管

(1)以可研报告为基础，确定应纳入封闭化管理建设工程中的项目园区的封闭化管理建设工程项目从零星启动到全面推进历经近两年时间，而同期智慧园区建设也在同步推进过程中。因此，可研报告是区分封闭化管理建设项目的根本依据。(2)以合同为基础，将所有项目资金纳入“封闭化”管控渠道根据园区《合同管理办法》，要求所有合同按部门、分年度编号，经办部门、财务部门各留一份，确保合同不重不漏，杜绝随意添加合同的行为。登记合同台账时，按是否属于封闭化进行类别划分，合同执行进度按月登记，便于与财务明细账核对。对已完工项目增加审计报告编号、决算金额，与合同金额对比增减幅度。(3)实施计划管理项目资金根据完成进度及合同约定，由经办部门提前申报计划，一方面便于向上级财政申请项目资金，另一方面在上级财政资金不能到位的情况下及时筹措，避免发生拖欠工程款及农民工工资现象。计划一经审核，严格按计划拨付。(4)严格执行控制①项目前期启动阶段。根据国家、省、市有关公开招标、政府采购等法规以及园区《限额以下工程建设项目发包管理办法》等文件规定，财务部门对项目拟采取的发包方式进行审核，确保发包程序合法、规范［2］。②项目资金拨付阶段。经办部门申请支付资金时须提供中标通知书、工程款支付申请书、发票、审计报告等，申请书须有施工单位、监理单位和建设单位经办人意见，有跟踪审计单位的还须审计单位签署意见。财务部还不定期与经办部门实地查看项目进展情况，对各项目进度款支付做到心中有数。③账务实行专项核算。项目资金支出入账时归集到“开发成本”一级科目中，再设“前期工程费”、“建筑安装工程费”等二级科目及“工程设计费”、“工程监理费”、“基础工程费”等三级科目进行分级核算。针对封闭化项目采取项目辅助核算方式，设置“封闭化工程”一级项目，再按建设项目分设“交通疏导”、“接驳停车场”等二级项目。设置辅助核算后，既可按项目统计封闭化工程总成本或分项目总成本，形成完整的项目报表，也可按科目统计单项工程成本中的“工程款”或各项前期费用、后期审计费用等。④建立封闭化管理建设项目资金管控台账。序时登记上级财政拨入资金、已使用资金、结余资金情况，与财务账、合同台账核对，不断强化事前计划、事中审查、事后监督的管控措施［3］。

3项目资金管理建议

综上分析，加强封闭化建设资金管理十分必要，现提出如下具体建议供相似园区参考:(1)统筹推进、统筹管理。封闭化管理建设应充分考虑上级各项政策规定，立足园区实际地理位置、交通状况、未来发展趋势及资金情况统筹推进，分期实施。在满足必要条件的基础上后续再进行适当扩充。(2)资金实行封闭式管理。设立专用资金账户，所有项目资金从专户列收列支，确保资金专款专用。(3)参与合同会签。对合同中约定的付款进度进行把控，另外对合同总额确定含税金额及不含税金额，明确国家税率变动时确定结算价款的方式。(4)实施项目决算审计。封闭化管理建设项目周期长、投资额大，在项目全部完成后应进行决算审计，确定项目总成本，其中形成资产的部分计入固定资产，落实使用部门，规范资产管理。(5)估算项目完全成本。封闭化管理建设项目不仅是前期投资巨大，而且后期的运行维护费也很高。在投资估算时要考虑完全成本，包括前期建设成本及后续运行维护费，作为投资决策的重要依据。

参考文献

［1］王瑞祥．加快发展现代制造服务业深入推进行业转型升级［J］．电器工业，2012，(11):38－40，42－43．

［2］杨洋．浅谈建设项目工程资金管理存在问题与措施［J］．财经界，2016，(15):129．

［3］毛文艳．化工企业资金管理难点及解决对策［J］．管理观察，2013，(22):137－138．

作者:陈华超 李玲玲 马爱霞 单位:南京江北新材料科技园管理办公室