国企财务资金管理存在的问题

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摘要：国有企业在不断改革发展过程中，面临着日渐激烈的市场竞争，而国企要在新时期环境下提升核心竞争力，需要不断优化财务资金管理工作。本文主要分析国企财务资金管理存在的问题，并提出优化国企财务资金管理的具体对策，以期为相关企业管理者提供一定参考。

关键词：国企；财务资金管理；问题；优化国企稳定运营有利于推进国家经济健康发展，而国企财务资金管理科学与否直接影响着国企生存与发展，先进的财务资金管理模式可推动国企更快速、稳定发展，当前我国很多国企所建立的财务资金管理模式还存在诸多不足，不利于国企健康发展。所以，有必要对国企资金管理存在的问题及优化进行深入探究。

一、财务资金管理概述

（一）财务资金管理的概念国企财务资金管理主要指的是对企业资金来源以及资金使用进行监督、控制、考核、计划等多项工作总称，在财务管理中属于关键组成部分。国企在开展资金管理工作中，主要包括专项资金管理、流动资金管理和固定资金管理。国企财务资金管理主要是结合投资决策以及规划，围绕资金使用以及分管制定相关责任制，并对资金使用情况进行监督、检查，对资金利用效果加以考核。资金管理主要目标是对资金的供应进行组织和安排，确保企业涉及的各项生产经营活动能够持续推进，切实提升资金利用率，尽量缩减资金消耗，并在资金管理期间要合理提出资金利用措施和相关建议，在优化资金分配、提升资金利用率基础上，使企业生产能力、经营管理能力以及技术水平等持续提升。

（二）财务资金管理的作用其一，财务资金管理属于企业管理重要基础，并属于企业内部管理中枢。国企在开展财务管理工作中组织一系列资金运动，并对和资金相关的一系列财务关系进行处理，这项经济管理工作属于价值管理，在企业各项经营活动开展期间全面贯穿与渗透，资金使用、筹集和分配等，只要与资金相关的业务活动均被列入财务管理范畴。同时，国企在运营期间的进、销、存、调、经营、生产等所有环节都需要财务数据的反映以及调控，对各环节涉及的资金信息进行经济核算，加强财务监督，可对各项经济活动发挥有效的制约作用，加大检查力度。其二，国企做好资金管理工作，可助力企业发展、社会进步。国企运营过程中，主要目标就是如何用最小的资金消耗获取最大的经济效益，企业加强财务资金管理，可帮助企业不断提升费用控制力度，最大程度减少消耗，挖掘企业发展潜力。同时，企业通过对资金进行合理筹集、调度与运用，促使资金有更高的使用率，尽量减少资金浪费情况出现。此外，企业在资金管理中加强存货管理，使库存结构得到优化，尽量缩减存货积压，切实提升库存经济性。企业资金活起来之后，可在资金拉动下促进企业进一步提升经济效益。其三，通过资金管理可搭建企业与外部沟通桥梁。企业在资金管理中加强会计核算，并对一系列资金相关的原始数据进行收集、分类、传递、归纳、登记、存储、总结，同时经过数据处理形成经济管理信息，为企业管理活动提供重要参考。企业通过加强财务资金分析，科学评价财务活动过程和相关结果，能够更准确对未来财务活动和相关结果进行测试，并做出预计。开展相关财务资金管理工作，能够保证企业为外界所提供的财务信息是真实准确的。其四，企业管理的中心是财务管理，而财务管理的中心是资金管理。在国企运营管理中，首要任务是加强财务管理，而在财务管理中首要任务是加强资金管理，促使资金具有更高的营运效益。对于企业来说，资金可谓是血液，国企资金若能够循环反复流动，使资金活起来，企业生产经营才能活起来，而若资金不流动，将逐渐流失或者是沉淀，无法获得补偿增值。由于企业资金具有更高的使用效率，能使企业不断提升经济效益，所以，在企业财务管理中，资金管理属于重要中心。其五，资金管理有助于挖掘企业问题根源，制定解决办法，促进管理升级。国企财务部门加强资金管理，并对资金相关的财务指标实现经常性的计算、分析、整理、预测，可结合相关资金数据肯定管理成绩，并从中揭露一些问题，及时探寻根源，采取有效的改进与解决措施，驱动企业持续提升经济效益，实现管理升级。

二、国有企业财务管理的主要内容

（一）资金的预算管理资金预算管理主要指的是预算编制、预算执行、预算审批、预算调整、预算控制、预算考核、预算分析、预算评价等多项预算管理方式的总称。

（二）资金的筹集管理资金筹集管理主要有两类：一类为企业权益资金，主要可通过直接投资、内部存留收益、发行股票等形式获取；另一类为企业负债资金，可通过应付款项、发行债券、银行借款等方式获取。

（三）资金的投放管理资金投放管理主要是在认真进行市场调查基础上捕捉投资机会，科学建立投资决策程序，并对投资项目展开可行性研究，结合研究成果，足额且及时筹集资金，确保投资项目具有充足的资金供应，并对风险及收益两者关系进行分析，合理控制投资风险。（四）资金的分配管理资金分配管理指的是企业基于经营需求，按照国家相关财经法规，对从生产经营当中所回收资金进行分割，分别用于不同方面的管理活动，涉及收入分配管理、税金缴纳管理、利润分配管理等。

（五）资金的风险管理资金属于企业生存及发展的重要生命线，体现出增值性、补偿性、运动性、垫支性等特点，运动性是其核心，所以必然存在资金风险。资金风险主要来源有员工职业道德及素质风险、赊销风险、信息化建设带来的资金风险以及内部管理风险等，要求企业在财务管理中建立一套具有较强操作性并且相对完善的资金风险防范体系，为企业发展奠定基础。

（六）资金的管理意义资金管理的意义不仅是要将现有的账面资金增长，还要将企业的价值增长。从账面资金来说，是在有效的循环下让企业账面资金增长，但是账面的表面增长可能是假性盈利。当有逾期但是应该收回的款项时，账面也是盈利状态，表面盈利可能会导致资金周转不开，所以资金管理不仅是让现有的账面增长，还要将企业的价值增长。

三、国企财务资金管理存在的问题

（一）外部问题国企在开展财务资金管理工作期间，面临的外部问题主要是外部监督不到位。为保证资金管理质量，需要企业加强财务监督，除此以外还需要做好外部财务监管，具体是由国资、税务、财政、审计等部门，根据审计法、会计法、税收法等相关法规政策，对国有企业进行外部财务监管，促使财务资金管理更加规范、严谨。而实际上，国企外部监管期间，税务、财务、审计等部门对国企财务资金管理工作的监管并不十分严格，比如审计期间更加侧重于经济效益审计，对企业其他的发展指标很少审计。另外，税务稽查期间主要会检查企业税务违法行为，而对国有资产有无人为减少或流失等问题不够重视，使得国企财务资金管理缺乏有力的外部监管。

（二）内部问题国企在开展财务资金管理工作期间，所涉及的内部问题主要有以下几方面：1.缺乏完善的财务管理制度，具体财务管理工作不够严格，缺乏约束力，使财务工作者经常不按照有关要求及时制定资金支出规划，也不关注财务报表整理，并且投资期间对资金去向不够清楚，不能清晰地把握资金支出数量，容易出现资金超支、投资失败等问题，导致企业面临较大经济损失；2.忽视责任制的落实，一些财务资金管理者对个人工作职责不够了解，管理过程中更加看重资金投入，忽视支出费用统计，而且财务资金管理者对支出过多自身所应承担的责任不够明确，不关注实施责任制，经常由此发生资金周转不灵或者是财务资金短缺等情况；3.财务资金管理方式相对滞后，无法对财务资金实现全方位监管，即便存在资金支出不科学、不合理情况，也不能及时发现；4.财务资金管理意识和理念相对陈旧，不够关注财务风险管控，阻碍国有企业可持续发展。

四、国企财务资金管理存在问题的优化策略

（一）健全金融监管制度首先，政府部门要统一建立金融监管信息系统，在加强财务资金信息共享基础上，强化对国企财务资金管理工作的监管力度，促使财税、审计、国资等部门严格按照有关法律法规，灵活应用信息化系统对国企财务资金加大外部监管力度。相关部门要明确国企财务资金监管职责，多部门统筹协调，加强监督管理协作。政府相关监管部门要对违法违规行为加大处罚力度，联合通过现场检查以及非现场检查，落实一系列监管措施。各地还要完善金融风险监测预警机制，根据实际情况并按照有关程序落实限制资产转让以及资金运用等风险处理措施。其次，国企内部要完善建立监管机制，从制度上规范资金管理，不断提升管理人员法规意识。国企在完善建立资金监管制度基础上，要对资金计划、使用、审批、执行等加强协调规划，严格执行制度。最后，国企还要针对资金管理建立监督考核机制，并结合内部实际情况完善内部审计制度，做好财务收付款过程审批工作，严控资金流通数额，把控资金去向，通过数据分析对项目资金收益潜力进行合理评估。此外，国企还要结合内部以及外部相关机构的财务资金管理监督报告，科学分析资金管理和使用环节，不断完善有关体制。

（二）建立明确的战略地位国企要明确资金管理在企业运营中的战略地位，一方面，明确资金管理属于国企财务管理中心环节，要认识到经济效益是促进企业可持续发展并合理扩大利润空间的重要基础，为保证基础可靠，需要国企高度重视财务资金管理，并在财务管理工作中将资金管理视作中心环节。企业各项财务活动开展中，资金属于一项流动性强、值得高度关注的资产，因此财务管理要将资金管理视作核心内容，切实强化资金管理，不断提升资金使用效益。另一方面，将资金管理视作企业经济效益提升的重要保障。国企一般有两条提升经济效益的途径，其一是推进科技发展，从中获取效益，这条路径是国企经济可持续发展的重要路径，但这需要大量资金投入，很多企业在科技发展中容易受到多重制约。其二就是通过强化管理提升综合效益，对于国企来说，抓好管理工作，通过优化管理提升综合效益，是一条产出大而投入少的重要发展路径，所以，国企在经营管理期间将强化资金管理视作提升企业综合经济效益的基础和保障，并明确资金管理的战略地位，通过强化资金管理高效实现战略目标。

（三）完善各项资金管理制度首先，国企要完善财务资金核算预算制度，并要求所有资金预算核算工作按照此制度执行，由此控制国企运行成本，使成本管理更加高效。同时，国企应完善建立资金核算制度，对企业各项支出进行严格、认真核算，在此基础上，更明确、清晰地把握国企各笔资金去向，以防发生坏账，使国企财务资金管理更加有序、稳定。其次，要完善建立考核制度，着重对财务资金管理工作者进行定期或不定期考核，将关于财务资金管理的基本理论知识和实践操作技能当作主要考核内容，以查验财务资金管理者是否有足够的岗位胜任力。通过落实考核工作，使财务资金管理者及时看到工作不足，有针对性地予以改进与完善，逐步提高工作能力和专业素养。最后，要完善制定奖惩制度，明确财务资金管理者工作职责，使其在明确个人责任和任务基础上，防止发生权责不明情况，并联合激励机制切实提升财务资金管理者工作积极性和责任感。

（四）改善资金管理条件在国企经营发展不断优化与改革过程中，要动态调整及完善财务资金管理模式，因为资金管理除了对现金进行静态管理，还要对资金流向加强动态管控，所以国企资金管理体系建设期间，要结合应用静态、动态组合模式，更全面管理资金。国企要结合运营活动特点以及企业发展需求，合理、完善建立资金管理体系。为使国企进一步强化资金集中管控力度，需要积极建立财务共享中心、结算中心、司库、财务公司等新型资金管理模式。比如国企要结合总体布局，为贯彻落实企业深化改革精神，高效实现551体系、三型三化财务等目标任务，基于精益高效、专业服务、集约管控、统一平台等思路，进行服务型财务共享中心的建设，使财务共享中心成为国企数据价值中心、人才培养中心以及财务管控中心。财务共享中心的建立，有助于国企强化管控，降低成本，提升效率，提高质量，促进国企核心竞争力全面提升。财务共享中心共有五项职能：其一为业务处理，涵盖了核算业务（包括费用报销、采购应付核算、销售应收核算、投资核算、成本核算、总账核算、资产核算等）、档案管理、纳税处理等；其二为监督控制，涵盖了流程执行、检查财务、核算监控等；其三为增值服务，涵盖了对标分析、信息发布、风险提示等；其四为运营管理，涵盖了人员组织、信息系统等运营管理；其五为建设推广，涵盖了共享系统建设优化、制度流程建设管理等。在财务共享中心等资金管理信息化平台建设过程中，要高度关注硬件设施和软件功能等建设。一方面，要结合国企信息化建设方向及需求搭建硬件设备，完善地配备网络信息管理，不断提升财务人员专业操作技能。另一方面，要持续优化软件环境，加强内部资金管理系统和与外部金融组织之间的联通，同时要对资金核算系统、资金结算系统、全面预算系统、协同办公系统等多种办公系统进行集成统一建设，有效突破信息孤岛，顺利传递财务数据。基于各部门不同的财务资金数据应用要求进行有关权限设定，使系统平台具有更高安全性、有效性。

（五）树立现代资金管理理念国企在强化资金管理过程中要树立现代资金管理理念，相关管理人员要基于国企发展战略，并结合企业实际情况进行长期以及短期规划的制定，并在资金使用期间着重体现资金使用价值，准确地掌握企业各项财务信息，在充分把握国企运营活动，运用动态观点分析基础上，充分发挥资金效用。国企管理者尤其是财务资金管理者要不断强化风险意识，合理控制财务风险，强化资金管控，在资金管控中运用正确、科学的管理理念。
（六）建立有限的责任制理念国企在财务管理方面，设立好工作人员的各自责任，建立好有限的责任制理念，将财务部的工作细分化，形成有效的流水线，每个环节都有专人处理，每件事出现纰漏都能找到相关的责任人员，保证企业资金在分工明确前提下，做到有效支出，每一笔都是合理分配。

（七）提升财务部门工作人员素质国企要想长久发展，财务部门是企业发展路上的看门锁，所以财务部门的工作人员的素质是和公司发展有着极为重要的关联，财务部门的工作人员哪怕有一点小小的纰漏也会导致公司出现亏损，结合责任制理念提升工作人员自身素质，专业技能深入研究减少，将资金合理分配，推动企业强化内部约束和财务管控，实现管理创新。五、结语国企要实现长期、稳定发展的目标，就要建立财务管理机制，落实责任制度，保证财务人员认真统计资金，详细制定资金支出规划，保证资金支出合理，以防发生资金浪费或超支情况。财务资金管理在国企运营发展中发挥着重要作用，所以国企相关管理者要对财务管理尤其是财务资金管理有正确认识，全面分析财务资金管理存在的问题与不足，有针对性地采取有效的优化策略，不断提升财务资金管理效益，保证国企稳定运行及可持续发展。

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作者:李绍锋 单位:广东华电韶关热电有限公司