财务管理方面存在的问题及对策

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摘要：中小企业数量增长速度快，在促进经济稳定、解决劳动就业等方面发挥了重要的作用，但由于中小企业发展速度快，相应的企业管理理念和管理体系未能同步更新，大部分中小企业不重视财务管理工作，财务管理制度不健全，管理信息系统的建设大部分只采购的传统的会计核算系统，采购、报销、审批、支付等流程主要通过手工方式，影响工作效率，财务人员专用素质普遍不高主要停留在会计核算层面，对经营业务不熟悉、不关心，未能做到业财融合，造成管理层对财务管理工作的认识，进而影响了中小企业的规范发展。由于中小企业资本少、规模小，导致融资渠道窄，偿债能力不高、可抵押物少，金融机构为了规避风险，贷款条件要求苛刻，导致中小企业资金筹措困难，资金短缺，限制了新技术、新项目的引入或研发，中小企业对优秀人才的吸引力差，制约了中小企业的发展。本文对中小企业财务管理中存在的一些问题进行探讨并提出对策，包括要提升管理层对财务管理的认知，加强内控管理、健全财务管理制度，优化内部融资的对策，提高利用财务信息技术服务，提高财务人员的综合素质。
关键词：中小企业；财务管理；问题

引言

我国市场经济高速发展的现阶段，中小企业数量得到了快速增长，在促进市场经济稳定和解决劳动就业方面都发挥着重要的作用，同时也存在诸多财务管理问题。为了中小企业在激烈的竞争中稳定发展，需要加强财务管理意识，增强财务人员的专业能力，提高财务管理水平。

1中小企业财务管理的重要性

中小企业在稳定经济发展、增加地方财政收入和解决劳动就业等方面均发挥着积极的作用，但中小企业普遍存在企业管理、内部控制建设缓慢，管理层对财务管理重视度不够，财务管理人才短缺，财务信息化建设落后，资金短缺、融资难等问题，严重影响了中小企业的持续健康发展，因此中小企业要提高管理意识，加强财务管理水平，确定企业发展定位，有助于中小企业提高经济效益，逐渐做大、做精。

2中小企业财务管理存在的问题

2.1财务管理意识不足

2.1.1中小企业领导者缺乏财务管理意识我国中小企业大部分属于民营企业，所有权和经营管理权高度集中，表现为老板一人说了算，以家族管理为主，往往不重视企业管理，缺乏财务管理认识，重大经营、投融资决策，不要求财务管理人员参与。财务人员仅负责完成基础的会计核算工作，因此无法留住或引进专业人才，制约了中小企业的规范发展。

2.1.2中小企业其他部门对财务部门及财务人员的工作不了解有些中小企业认为财务部门属于后勤部门要为一线部门提供服务，或者认为财务部门就是为工商、税务等外部单位提供服务的；财务人员每天都坐在办公室，主要工作就是报销、开票、记账、报税，天天重复着同样的工作，没有技术含量；财务人员对不符合税收政策、会计核算要求等不予以处理时，有些人会认为财务人员有意刁难，处处和老板唱对台戏，不能为老板出谋划策，更不能为企业创造价值，因此多数中小企业不重视财务管理工作。中小企业财务人员的财务管理能力不高，缺乏财务管理理论与方法的认识，主要工作是审核、记账，不熟悉经营业务，缺乏有效的沟通，对业务部门已经发生但尚未报销的事项不清楚，不能提前进行税收筹划，可能给企业造成不必要的经济损失；大部分中小企业财务人员对经济形势和经济政策给企业财务活动可能造成的不利影响不关心，不能很好的提出管理建议，造成管理者认为财务管理等同于会计核算的错误认识，进而不重视财务管理工作的重要性。

2.2财务管理体制、财务管理制度不健全大部分中小企业没有设置财务管理体制，日常经营管理都是由老板决策，主观随意性比较大，没有设置财务管理权限，不利于财务人员的工作，如：财务审批老板一支笔，相关合同不提供给财务，报销前不经过财务审核，老板签字后就来财务报销，财务人员发现报销事项、金额或手续不符合规定不予以报销时，报销人员会认为老板都签字同意了，财务有什么资格不给报销，造成部门之间的矛盾，不利于企业和谐发展。大部分中小企业配备的财务人员少，综合素质不高，缺乏监督机制，易出现财务管理漏洞，挪用资金等问题，给中小企业造成经济损失。部分中小企业不重视财务管理制度的建立和执行，有的没有建立财务管理制度，导致员工没有执行的标准、尺度，有的制定了相关的财务管理制度，但管理层要求执行财务管理制度的力度不够，导致财务管理制度很难统一贯彻执行，财务管理人员也无法发挥其监督职能，降低了财务管理制度的有效性和约束力。

2.3资金短缺、融资困难资金是企业生存和发展的基础，但我国中小企业普遍面临着资金短缺，融资困难的问题。中小企业由于规模小，资本偏低，资金筹措渠道少，无法通过发行股票、债券等方式直接融资，除举办者有限的投资外，只能通过金融机构贷款或民间借款的方式筹措资金。融资难度大，由于金融机构要求中小企业的贷款条件比较苛刻，导致中小企业很难从银行取得所需的贷款额度或申请时间长而错失了投资机会，限制了中小企业的再投资或面临倒闭的风险。从民间借款，需要支付高额的借款利息，增加中小企业的融资成本，中小企业往往是处于企业发展的初期，处于高投入低收益或不盈利阶段，高额的借款利息和还款压力，将导致中小企业资金运转更加困难，阻碍了中小企业的发展，尤其是面临新冠疫情等不利经济环境的影响，有些中小企业由于资金链断裂而被压垮。由于依靠借款投资的中小企业无法按期归还本利，连锁影响到民间放款的小额贷款公司或融资担保公司的运营。

2.4中小企业信息化建设不足中小企业信息化建设意识淡薄，资金短缺无法投入更多的资金，技术比较落后，部分中小企业使用的仅是传统财务核算软件，申请、审批、报销等流程均通过手工完成，工作效率低。大部分中小企业管理水平不高，管理机构不健全，信息人才缺乏，无法满足信息化建设的要求，影响信息化建设的成果。

2.5财务人员专业素质普遍不高一方面，中小企业不重视财务部门，配备的财务人员少，有的仅聘用一名兼职的会计，或者委托代理记账公司，错误的认为财务就是会计，会记账会报税就行，因此给财务人员的工资待遇低，导致聘用的财务人员专业素质普遍不高。另一方面，中小企业的财务管理人员自身专业水平不高，综合素质普遍较差，对企业缺乏全面的认识和分析，对财务管理相关知识不掌握，没有参与到企业的经营中，每天忙于事后报销、记账、报表、报税等基础工作，财务工作仅停留在会计核算层面，财务分析也仅是对报表数据的简单罗列，并未考虑业务的影响，给老板提供的财务分析老板看不懂，向老板汇报的财务状况都是财务术语，非财务人员听不懂。还有一些财务人员连基本的会计核算工作都不熟练，会计制度不熟悉，会计核算不清晰，相关财税政策不熟悉，财税差异理解不到位。还有些财务人员法律意识淡薄，责任心不强，导致财务舞弊的发生。

3中小企业财务管理存在问题的解决措施

3.1要提升管理层对财务管理的认知财务管理是企业管理的核心内容，管理层要充分认识财务管理的重要性，需要学习企业管理和相关的财务管理理论，不断提升管理意识。领导者要提高注重培养管理人员的管理意识，转变任人唯亲的用人观念，引入和培养专业财务管理人才，进而改进中小企业整体财务管理水平，促使中小企业不断规范化，制度化，增强企业竞争力。

3.2加强内控管理、健全财务管理制度首先，财务管理工作要遵循不相容职务分离的原则，如：会计核算和实物管理要分离，财务审批和业务承办要分离，避免隐患。由于中小企业人员配备少，如果无法实现不相容职务互相分离的话，一定要采取其他替代性的内部控制措施，建立内部财务牵制制度，安排人员进行监督检查，保障资产的安全、完整，如：大多数中小企业由出纳一人办理银行的全部业务，包括全部银行印章的管理，这就需要安排其他人员直接获取并核对银行对账单、编制银行存款余额调节表，或者出纳以外的人员能时时查询网银收支业务。还比如：大多数中小企业没有配备专门的固定资产管理员，往往由财务人员兼任，管账又管物，为了规避资产管理问题，需要规定资产使用部门和具体使用人的职责范围，安排其他部门人员监督盘点等控制措施。其次，财务管理制度中应明确相关人员的工作职责，避免职责不清，制定的财务管理制度应具有可操作性，如：制定的库存现金管理制度，在符合现金管理条例的基础上明确库存现金余额的限制金额；制定的合同管理制度，除规定专门的承办部门及职责外，还需要明确财务部门的职责，包括合同签订前财务部门要对支付条款进行审核，便于提前进行纳税筹划，对合同资金使用的合规及风险问题进行审查与指导。制定的管理制度要起到有效发挥指导的作用。

3.3优化内部融资的对策

3.3.1加强中小企业自身的信用，树立良好的企业形象在现代市场经济中信用是基础，近年来，国家越来越重视社会诚信体系的建设，中国信用网、全国中小企业信用公示查询平台、征信报告查询等供使用人查询，中小企业要重信用，讲诚信，才有可能融资到更多的社会资本。企业信誉度除了影响企业融资，同样影响企业业务范围，现阶段国家大力扶持中小企业的发展，要求政府部门预留部分采购项目，专门面向中小企业或小型微利企业采购，政府部门按合同支付进度付款，或预付一定比例的预付款，有助于中小企业的资金周转。中小企业要加强财务管理，保证财务信息的真实性，杜绝两套账的现象，能够及时、准确、完整的为使用人提供财务信息，便于潜在投资人、金融机构等能够获取所需信息，有助于取得企业运营所需的资金，提供融资能力。

3.3.2多渠道融资一方面，中小企业可以寻求和大企业协作的机会，取得资金或技术支持，加大和其他互补的中小企业合作，扩充客户资源达到共赢的目的。另一方面，中小企业可以采用融资租赁的方式，融资成本低、风险小，缓解资金紧张和偿债压力。
3.3.3政府要加大扶持力度政府要规范中小企业市场竞争和贷款履约义务的责任，制定相关保障措施，加强对融资担保、民间小额贷款公司和其他非金融机构的监管，给予一定的激励政策，减少相关贷款费率，缓解中小企业的融资成本。政府要进一步加强对金融机构的改革，激励商业银行主要是国家四大银行增加对中小企业的放贷额度，尤其是近两年受新型冠状疫情的影响，中小企业因资金流断裂导致贷款需求增大，为了避免部分中小企业倒闭，国家要加大流动资金的支持力度，政策引导金融机构尽可能的放宽对中小企业的贷款条件，降低贷款利率，让中小企业能够在危机中存续。

3.4提高利用财务信息技术服务随着云等新技术的发展和迅速普及，中小企业可以采用公共云软件服务，直接利用第三方企业提供的“云财务信息系统”，按需要使用财务服务，中小企业可以根据自身的特点及业务需要，选择自己所需的财务功能，采用租赁的方式，降低使用成本。中小企业聘用高素质财务人才比较难，可以租赁第三方公司开发的企业财务管理软件，利用管理系统进行资金申请审批、报销审核到会计凭证的录入生成，老板可以根据需要通过系统查询所需的财务数据，如：资金流动情况、客户及供应商情况等，为老板经营决策和管理提供依据，提高管理水平。

3.5提高财务人员的综合素质

3.5.1国家注重财务人才队伍的建设和培养在信息技术高速发展的当代，企业财务管理信息化、人工智能的发展将取代大部分财务核算工作，需要会计职能从传统的重核算到今后的重管理的转变。我国高素质财务管理人才比较少，因此需要加大财务管理人才的培养，提高财务人员的准入门槛，增强财务人员的法律意识，职业道德规范，提高整体认可度。同时加大财务舞弊的处罚力度，增加财务人员理论与实践的培训平台，加大会计继续教育学习的考核力度。

3.5.2中小企业完善人力资源管理中小企业领导者应改变任人唯亲的用人观念，招聘高素质的财务人才，提高财务人员的福利待遇，同时要增强法制观念，完善对财务人员行为约束机制。注重员工培训，加强团队协作，增强责任意识，为管理人员、财务人员提供更多的进修机会。完善薪酬、绩效考核制度，避免财务人员薪酬与经营业绩脱钩的现象，调动财务人员的工作积极性。

3.5.3财务人员自身要不断更新财务管理能力随着财税政策的不断更新，需要财务人员自身不断加强专业学习，提高专业胜任能力，改变财务管理工作理念，参与到企业的投融资及经营管理中，要关注政府相关政策对企业财务活动可能产生的影响，为老板提供有价值的建议和数据分析。

4结语

财务管理是企业经营管理中非常重要的一项管理工作，中小企业要引进高素质财务人才，针对企业自身实际情况，建立适用企业自身的管理模式，完善内部管理和财务管理制度，管理层带头并要求员工执行。加强企业管理信息系统建设，提高工作效率，降低人工成本。加强政府的参与和引导，中小企业要不断提高信誉度，降低中小企业融资难问题，使中小企业有资金能够用于技术研发投入，在遇到好的投资机会时有足够的资金支持，从而更好地促进中小企业持续发展，为我国经济发展、解决劳动就业等方面贡献力量。

参考文献

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作者:刘锦红 单位:北京至德会计师事务所