EPC工程总承包模式下的风险管控研究

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摘要：epc工程总承包模式具有缩短施工工期、控制工程建设成本、降低管理难度的价值。然而，EPC工程总承包模式目前处于初步探索阶段，在应用该模式推进工程管理时容易产生合同风险、结算风险、工程质量风险。为充分发挥EPC工程总承包模式的工程建设价值，本文将探究EPC工程总承包模式风险管控与审计措施，希望能够为EPC工程总承包模式下的风险管控和审计工作开展提供指导。

关键词：EPC工程总承包模式；风险管理；风险控制

在当前社会背景下，我国工程项目的种类逐渐增多，工程项目的数量也在不断增加。对于业主来讲，采取EPC工程总承包模式，业主就可以将工程项目委托给工程承包商建设与运行，有助于提高建设效率，减轻建设压力。但是在采取EPC工程总承包模式开展工程建设活动的过程中容易产生一系列风险。鉴于此，有必要构建审计管理方案来科学控制风险。

一、EPC工程总承包项目简介

EPC工程总承包模式即设计采购施工总承包，其中的EPC为Engineering(设计）、Procurement(采购)、Construction(施工)的组合。EPC工程总承包模式是指承包方受业主委托，按照合同约定对工程建设项目的设计、采购、施工等实行全过程或若干阶段的承包[1]。在EPC工程总承包模式下，总承包商需要对工程整体的各项工作负责，以满足业主对工程建设与运行的需求。

二、EPC工程总承包模式下存在的风险

（一）招标及合同履约风险目前，工程建设项目在招标与合同管理过程中会产生一定的风险。第一，《中华人民共和国招标投标法》《必须招标的工程项目规定》《必须招标的基础设施和公用事业项目范围规定》中规定“大型基础设施、公用事业等关系社会公共利益、公众安全的项目；全部或者部分使用国有资金投资或者国家融资的项目，使用国际组织或者外国政府贷款、援助资金的项目，部分基础设施和公用事业项目属于必须进行招标的项目”。但是在实际工作中缺乏相关法律法规依据，使得开展的招标活动存在一定的问题，如在“P”项目工程中，“P”项目工程属于必须招标的项目，但是企业通常会在没有通过招标环节的情况下选定EPC工程总承包人，以加快施工进度，确保施工效率，企业的这种行为违反了《中华人民共和国招标投标法》，且合同在法律上被认定为是无效的[2]。企业产生的招标风险，使其不得不延期开展工程建设活动。在合同签订阶段，合同内容需要保证合同主体的合法性、完整性，意思表达的准确性、公允性，违约责任界定的明晰性等，否则就容易发生合同履约风险。在“V”项目工程中，合同中没有明确指出关于改进工程性能标准的条款，承包人为获得可观的经济效益，可能会更改工程性能标准，这一行为容易引起发包人的争议。合同是规范双方权益的重要文件，发包人与承包人需要加大合同管理力度，尤其是要注重做好合同条款管理，以避免企业产生合同履约风险。

（二）工程结算变更风险当前，在EPC工程总承包项目中容易发生工程结算风险[3]。其中，一旦EPC工程总承包项目的工程出现变更，就会带来新增单价的运算、综合单价的拆分等。而如果没有做好工程变更后的价格计算工作，工程建设项目就容易发生工程结算变更风险。例如，“R”项目工程已经通过开展招标活动确定了承包人，并与承包人签订了合同，但在工程建设的过程中发包人减少了工程的楼层数，却未及时变更合同并签订补充协议，在工程结算时容易引发结算问题；在“S”项目工程中，为减少工程建设费用，确保经济效益，承包人对工程结构进行了改进与优化，但是招标文件与合同规定缺少明确的工程质量条款，加之没有及时根据工程变更事项进行结算管理，导致承包人对工程改进与优化的行为产生了结算问题。

（三）工程质量风险在工程建设过程中，切实保障工程质量是提高发包人对工程建设满意度的重要方式。目前，在EPC工程总承包模式下，工程项目建设存在一些工程质量风险，不符合国家对工程建设规定的质量标准，工程质量风险主要表现在以下方面。一方面，在EPC总承包模式下，发包人需要给予总承包人一定的工程建设自主权。其中，工程总承包方拥有直接将部分工程分包给其他承包单位的权利。但工程总承包方没有对分包人加大管理力度，增加了工程质量风险。在“Y”项目工程中，总承包人将项目进行了分包来提高工程建设的效率。对于分包人来讲，其需要根据工程质量建设规范、合同要求等，对工程建设质量进行管理。但承包人没有对分包人的工程建设资格进行确认，以致将工程分包给了不具备工程建设资格的分包人。另外，一些分包人会在承包工程项目后将项目再次分包给其他单位。在分包人数量增多的情况下，承包人无法有效获取分包人的建设信息，难以做好监管工作，从而导致工程在验收过程中出现了质量问题。在这种情况下，承包人不仅没有因工程获利，甚至还会产生较大亏损。另一方面，监理工程师需要履行监理合同中规定的职责，做好工程质量监管工作，但是在实务工作时，部分监理工程师没有做好监管工作，忽视了监管承包人在工程建设中使用的建筑材料、环保材料等，从而导致工程项目建设出现了工程质量问题。

三、EPC工程总承包模式下的风险管控措施

（一）控制招标及合同签订风险1.执行招投标法及其实施条例招投标法及其实施条例制约着业主、承包人、发包人等的行为。因此，相关方一定要严格执行招投标法及其实施条例，以此避免出现违法问题[4]，具体需要积极做好以下几个方面的工作。一是熟练掌握《中华人民共和国招标投标法》《必须招标的基础设施和公用事业项目范围规定》，通过了解国家规定的必须招标项目，提高项目建设水平，以此降低腐败风险，从而防止出现社会负面影响。对于招标企业来讲，其需要按照法律规定对“必须招标的项目”采取招标管理措施，利用招标管理程序开展公开招标活动，通过吸引投标人参与招标活动，科学确定项目承包人，从而确保工程建设质量。二是招标文件中包括EPC工程总承包项目的合同文本。发包人与中标的承包人需要深入研究该合同文本，如研究合同主体、合同价款、履行期限、违约责任、当事人的权利义务和争议解决条款等，然后依据该合同文本签订合同，结合法律法规约束自身的行为，以此规避违反法律规范的风险。2.科学设置合同条款EPC工程总承包项目的合同对于发包人、承包人具有约束作用。为减少工程建设风险，相关方需要研究合同管理要点，提高合同管理水平。其中，发包人和承包人需要做好合同条款的设置，如发包人需要设置清晰、明确的合同条款，以减少后续争议；承包人需要按照相关文件、逻辑设置合同条款，以防止出现合同管理问题[5]，如可以根据《建设项目工程总承包合同示范文本》设置合同通用条款。另外，除做好合同通用条款设置外，发包人和承包人还需要基于通用条款设置专用条款，通过科学确定双方的权利与责任最大限度地保障双方利益。

（二）把控工程变更结算风险为避免工程变更结算风险，发包人与承包人可以从加强工程变更管理的角度，做好工程结算管理。一方面，承包人需要根据发包人认可的变更设计文件进行工程变更，以此降低工程变更结算风险。在这个过程中，承包人需要做好变更程序管理，保证变更的合理合法性，如可以依据提出工程更改→编制工程变更通知→审核→批准→工程变更通知发出→工程变更通知受控及分发的程序，开展工程变更活动，以此规避工程结算风险（见图1）。另一方面，确定变更责任，明确变更费用。发包人与承包人是工程的重要主体，二者的行为容易引发结算风险，为控制工程结算风险，发包人与承包人要确定变更责任。其中，承包人需要对工程设计、采购管理、施工管理、竣工管理等工作负责，若是出现了由承包人责任引起的问题，发包人不需要对其负责，由承包人承担相关责任。承包人需要自行解决由自身工作不当产生的费用超支问题，同时需要随时向发包人提交有利于增加工程建设效益的书面变更建议，而发包人则需要认真阅读变更建议，如果同意变更建议，需要将其纳入合同条款中，以避免双方产生利益纠纷。

（三）合理控制工程质量风险要想做好工程质量风险控制工作，发包人和承包人可以从以下几个方面采取措施。一是加大监督管理力度。虽然发包人将工程项目交由承办人负责，但是如果发包人没有做好监督管理工作，就容易出现工程质量风险。因此，发包人需要重视工程建设工作，主动开展监督管理活动。发包人可以根据《建设工程质量管理条例》、合同内容等了解工程质量管理规范，安排专人监督管理工程的设计、采购、施工等多项工作，在防止出现工程质量问题的同时保证工程建设水平。另外，发包人可以聘请经验丰富、能力较强的监理人对工程项目进行质量管理，以此提升工程建设水平。二是做好工程验收管理。对工程进行验收管理有助于督促相关人员落实工程建设任务，提高工程质量，如针对分项工程，发包方可以按照下述验收流程进行工程验收（见图2）。另外，在推进工程验收管理的过程中，承包方要认真阅读合同中关于工程验收管理的条款，严格根据合同条款开展工程验收工作，以此确保发包人的权益。三是积极推进审计活动。EPC工程总承包项目涉及多个主体，在对多个主体工作缺乏把控的情况下容易出现工程质量问题。为提高工程质量，发包人有必要委托相关机构对工程进行审计，通过审查工程质量事故等确保工程质量符合工程建设要求。四、结语为增强对EPC工程总承包模式的运用效果，发包方与承包方需要高度关注EPC工程总承包模式在运用过程中出现的风险，依据风险产生的原因探究合理的风险管控方法、手段。由于加强EPC工程项目审计有助于控制风险，发包方与承包方需要积极落实EPC工程项目审计任务，以此最大限度规避工程项目管理风险。

参考文献

[1]王祎.EPC建筑工程总承包项目施工阶段风险管控策略分析[J].房地产世界,2022(18):85-87.

[2]王凤娟.EPC工程总承包合同管理风险及应对措施研究[J].产业创新研究,2022(14):181-183.

[3]宋远启.浅谈水利工程EPC工程总承包施工阶段成本风险识别及控制[J].人民黄河,2022,44(增刊1):260-261.

[4]吴学伟,陈晓慧.EPC工程总包合同管理及风险防控分析[J].项目管理技术,2021,19(10):49-53.

[5]刘娜,赵凌骏.设计企业牵头的EPC工程总承包投标风险评价体系研究[J].建筑设计管理,2021,38(9):29-33.

作者:陆星辰 单位:广西民族大学