税务人员违法违纪制度

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第一条为了维护政纪，促进税务人员为政清廉，保证国家税收法律、法规、政策的正确贯彻执行，根据国家有关法律、法规及《税务监察暂行规定》，特制定本规定。

第二条本规定适用的对象为国家正式税务工作人员(以下统称税务人员)。

第三条行政处分分为：警告、记过、记大过、降级、撤职、开除6种。

第四条本规定所指违法违纪的行为是：

(一)贪污税(公)款；

(二)行贿、受贿、索贿；

(三)挪用税(公)款及公物；

(四)通谋参与骗取国家出口退税款；

(五)参与伪造、倒卖、盗窃增值税专用发票和为他人开具内容不实的增值税专用发票；

(六)违反税收票证、印章、发票使用管理规定谋取私利；

(七)玩忽职守，造成国家税(公)款及公物直接损失；

(八)勾结、唆使、协助纳税人、扣缴义务人偷税、抗税；

(九)积压、截留国家税款；

(十)超越权限擅自减免税；

(十一)任意降低(或提高)税率，缩小(或扩大)征收范围；

(十二)收受纳税人礼品、礼金及有价证券；

(十三)以权压价购买纳税人商品；

(十四)接受纳税人宴请；

(十五)向纳税人借钱借物、赊欠货款；

(十六)在纳税人处报销票据；

(十七)直接参与经商或利用职务之便帮助亲友经商；

(十八)参与纳税人举办的高消费娱乐活动；

(十九)在纳税人处兼职同时取酬；

(二十)违反规定乱收费；

(二十一)其他违反政纪的行为。

第五条利用职务之便，贪污税(公)款的、索要贿赂和接受他人贿赂的，挪用税(公)款及公物归个人使用的，按照《国家行政机关工作人员贪污贿赂行政处分暂行规定》，给予政纪处分。

第六条通谋参与骗取国家出口退税款的，依照下列规定给予处分：

(一)骗取出口退税金额不足1万元的，给予记大过直至撤职处分；

(二)骗取出口退税金额1万元以上的，给予撤职直至开除处分。

第七条参与伪造、倒卖、盗窃增值税专用发票；为他人开具内容不实的增值税专用发票，并使税款损失在1万元以上的，一律给予开除处分。

第八条利用税收票证、印章或发票谋取私利的，按贪污论处，依照本规定第五条给予处分。

第九条对工作严重不负责任，玩忽职守，视造成国家税(公)款及公物直接损失数额大小、情节轻重，给予下列处分：

(一)造成国家税(公)款及公物直接损失不足1万元的,给予记大过以下处分；

(二)造成国家税(公)款及公物直接损失在1万元以上，不足5万元的，给予记大过直至撤职处分；

(三)造成国家税(公)款及公物直接损失在5万元以上的，给予撤职直至开除处分。

第十条勾结、唆使、协助纳税人、扣缴义务人偷税，视数额大小、情节轻重，给予下列处分：

(一)构成犯罪的，给予开除处分；

(二)未构成犯罪的，给予撤职直至开除处分。

第十一条勾结、唆使、协助纳税人、扣缴义务人抗税的，给予开除处分。

第十二条超越权限，擅自为私营企业及其他个体经济组织减免税不足1千元，情节严重的，给予责任人员记过以下处分；减免税收在1千元以上的，给予责任人员记过以上处分。

超越权限，擅自为全民、集体、“三资”企业减免税收在5万元以上，或不足5万元情节严重的，给予责任人员记过以下处分；减免税收在5万元以上，且减免税额占全年应上缴税金的10％以上，或不足上述界限，情节严重的，给予责任人员记过以上处分。

擅自决定纳税人缓缴应缴税款的，比照前款规定给予处分。

第十三条任意降低(或提高)税率、缩小(或扩大)征收范围，使国家税收或纳税人的合法权益受到损失的，根据数额大小，情节轻重，依照本规定第十二条或第十五条给予处分。

第十四条积压、截留国家税款，累计数额在5万元以上的，或不足5万元，但情节严重的，对责任人员给予记过以下处分；累计数额在5万元以上的，且占该年度应入库税款额10％以上或不足上述界限，但情节严重的，对责任人员给予记过以上处分。

第十五条在国内公务活动中违反规定接受礼品超过1个月不上交的，以贪污论处，依照本规定第五条给予处分。

接受纳税人礼品、礼金及有价证券，按受贿论处，依照本规定第五条给予处分。

接受礼品两次以上的按累计数额计算。

在涉外公务活动中违反规定接受礼品，按有关外事规定处理。

第十六条利用职务之便，接受纳税人的宴请，按《国家税务总局关于税务人员不准接受纳税户宴请的规定》执行。

第十七条利用职务之便，以权压价向纳税人购买商品的，根据得利多少及情节轻重，给予下列处分：

(一)得利不足1千元的，给予警告直至记大过处分；

(二)得利在1千元以上不足5千元的，给予记大过直至撤职处分；

(三)得利在5千元以上的，给予撤职直至开除处分。

第十八条利用职务之便，向纳税人借钱赊欠货款的，根据金额大小及情节轻重给予下列处分：

(一)不足1万元的，给予警告直至撤职处分；

(二)1万元以上的，给予撤职直至开除处分。

向纳税人借物的，比照前款规定处理。

超过6个月未还的，从重处分。

第十九条利用职务之便，在纳税户处报销票据的，以贪污论处，按本规定第五条给予处分。

第二十条税务人员直接参与经商或利用职务之便帮助亲友经商的，给予记大过以下处分；情节严重、手段恶劣的，给予记大过直至开除处分。

第二十一条利用职务之便，参与纳税人举办的高消费活动的，视情节轻重，数额大小，比照本规定第十八条给予处分。

第二十二条利用职务之便，在纳税人处兼职同时取酬的，以受贿论处，视数额大小，情节轻重，按本规定第五条给予处分；其他兼职同时取酬的，比照本条处理。

第二十三条利用职务之便，违反规定向纳税人乱收费的，视数额大小，情节轻重，给予记大过直至撤职处分。

第二十四条有《税务监察暂行规定》第三十八条所列行为之一的，视情节轻重，给予记大过以下处分。

第二十五条有《税务监察暂行规定》第三十九条所列行为之一的，视情节轻重，给予记大过以下处分。

第二十六条犯有本规定中未列举的其他违法违纪行为的，根据其错误事实，情节轻重和造成的后果，可比照本规定的有关条款处理。

第二十七条有下列行为之一的，应从重处分：

(一)在共同违纪中负有主要责任的；

(二)同时犯有两种以上违法违纪行为的；

(三)认错态度不好，订立攻守同盟，销毁证据，抗拒检查，拒不改正错误的；

(四)屡教不改的。

第二十八条有下列行为之一的，可从轻或免予行政处分：

(一)主动坦白交待问题的；

(二)认错态度好，积极退赃及其他非法所得；

(三)揭发检举他人违法违纪行为，情况属实的；

(四)主动采取措施积极挽回损失的。

第二十九条税务人员因贪污、挪用税(公)款、贿赂罪等被判刑罚的，以及被依法免予刑事处理的，依照《国家机关工作人员贪污贿赂行政处分暂行规定》执行。

税务人员触犯其他刑律的，参照前款规定执行。

第三十条本规定“以上”、“以下”均包括本数。

第三十一条本规定所称“从重”、“从轻”是指在本规定的处分幅度内按高限或低限给予处分。

第三十二条本规定由国家税务总局负责解释。

第三十三条本规定自之日起施行。