审计局强化审计管理发展计划

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为认真贯彻落实十七大、十七届三中全会和县委十二届五次全体（扩大）会议及全国全省审计工作会议精神，更好地发挥审计在我县社会发展和经济建设中的建设性作用，现提出2009年度审计项目计划如下：

一、指导思想和总体要求

指导思想：以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，以“履行审计责任，推进审计转型，共促科学发展”为载体，深入学习实践科学发展观，紧紧围绕我县“保增长、促转型、打基础、求突破”的经济工作方针，坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的审计工作方针，以提升素质，加快转型，服务大局，创新创业作为年度工作主线，充分发挥审计“免疫系统”功能，在更高层次、更高水平上为全县经济社会平稳较快发展服务。

总体要求：关注、评估政府性资金和资产的安全，及时揭露和防范财政风险，促进制度的健全和管理的规范。关注、评估金融安全和形势，揭示和防范金融风险，促进地方金融健康发展。关注、评估国有资本运营绩效和风险，防止国有资产流失，促进国有企业规范经营和提高绩效。关注、评估各类民生资金的使用和管理情况，自觉维护人民群众的根本利益，促进和谐社会的建设。关注、评估扩大内需政府主导基建项目和对口支援青川灾后恢复重建项目以及部分专项资金的使用绩效，促进资金使用的规范有效，推进项目的规范有序运行。关注、评估领导干部履行经济责任情况，加强对权力制约和监督，促进惩防腐败体系建设。关注、评估体制性和制度性缺陷，促进改革的深化和体制、机制和制度的完善。

二、具体审计项目计划安排

2009年共安排审计项目37个

㈠全省同步审计项目10个

⒈20*年度财政预算执行情况审计。20*年度财政预算执行审计工作要根据县委、县政府和上级审计机关的有关要求，以推进预算管理制度的改革和公共财政体制的建立、促进全部政府性资金的规范管理，提高财政资金使用效益为主要目标，以全部政府性资金审计为主线，以本级预算执行审计为重点，以支出审计为主，关注地方财政资金的分配管理情况，促进政府收支逐步实现“收入一个笼子、预算一个盘子、支出一个口子”，为构建完整的预算体系服务。进一步深化本级预算执行审计，充分利用计算机审计手段，不断扩大一级预算单位的审计覆盖面，加大对二、三级单位的审计力度，注重真实性、合法性与效益性的结合，促进单位预算管理更加规范和不断提高财政资金绩效水平。关注、检查中央扩大内需政策的落实和执行情况，揭示和反映有关政策措施是否有利于推动经济结构调整，促进提高投资质量和效益，推动深化改革，完善宏观调控，为保障和促进这些政策措施的贯彻落实发挥积极作用。

⒉全部政府性资金与财政风险专项审计调查。根据省厅统一部署，确定该项目分三个重点开展审计调查：（一）全部政府性资金审计调查；（二）金融危机对地方税收收入及结构影响审计调查；（三）金融危机对政府负债与土地出让金影响审计调查。通过审计调查摸清全部政府性资金收入及支出结构，评价收支结构的变动趋势，分析影响收入结构变动的内在因素，促进经济结构完善；在掌握政府负债规模和管理的基础上，分析地方政府负债风险对财政运行的影响，防范地方财政风险；调查土地出让金变化趋势及房地产业税收变动情况，分析对地方财政收支的影响和冲击程度；通过对外贸出口变动分析对地方财政税收的影响。从而提出完善经济结构、加强房地产业管理、控制财政风险、推动经济转型升级等方面的建设性意见，为党委、政府决策服务。

⒊社保基金五险同步审计。在对社保基金五险审计中结合开展金融危机对就业及社保基金影响专项审计调查，通过调查，了解在全球金融危机下就业状况的变动情况，分析就业形势变化对社保基金的影响，为政府制订有关促进就业、保证基金安全的政策提供依据。

⒋地方储备粮专项审计调查。通过调查，了解我县地方储备粮安全的现状，揭示地方储备粮安全保障工作中的违法、违规问题，并分析原因，提出进一步健全完善地方储备粮安全制度和政策措施的建议，促进粮食主管部门和承储企业加强地方储备粮的管理，保证地方储备粮数量真实、质量良好和储备安全。

⒌对口支援青川县灾后恢复重建项目审计。通过审计，全面掌握我县对口支援青川县大坝乡灾后恢复重建总体情况，揭示援建工作过程中存在的突出问题，及时提出整改和加强管理的建议，保障援建资金使用安全、合规、有效，促进援建工作顺利实施和援建任务圆满完成。

⒍新增政府主导性项目实施情况审计调查。通过调查我县20*年底至2009年5月底立项、开工的政府主导性重大建设项目，全面掌握我县政府主导性重大建设项目的总体情况；了解建设资金的筹集、管理、使用以及工程质量、投资效益等情况；掌握地方政府对国家宏观调控政策措施的贯彻落实情况以及在执行过程中出现的新情况和新问题；揭示和反映有关政策措施是否有利于推动结构调整，促进提高投资质量和效益；反映是否存在重大违背国家产业、土地和投资政策、重大铺张浪费和损失浪费，防止“两高”企业低水平重复建设和盲目扩张，尤其要防止趁机大建楼堂馆所。

⒎农村五保和城镇三无人员集中供养资金使用情况专项审计调查。通过对近三年我县实施农村五保和城镇三无对象集中供养工作以及各级政府投入的各项救助资金的调查，揭露救助资金使用中存在的问题，反映孤寡老人救助工作中存在的突出问题，促使相关部门健全各项管理规章制度，进一步规范供养机构的管理，提高资金使用绩效。

⒏质量技术监督系统预算外收入及支出情况审计调查。对质量技术监督系统预算外收入情况开展审计调查，以摸清质量技术监督系统预算外收入总量和使用情况。

⒐农信社系统经营风险情况专项审计调查。根据省厅统一部署，对我县农信社系统20*年经营情况和2009年审计日止风险资产情况进行审计调查。通过审计调查，全面了解我县农信社经营风险总体情况，重点揭示信贷资产质量、面临的风险和经营管理的薄弱环节；及时提出防范金融风险和改进管理的审计建议，为促进我县地方金融业的发展服务。

⒑中小企业20*年融资现状专项审计调查。通过调查，揭示中小企业在融资过程中存在的主要问题和制约因素，揭示担保行业存在的管理风险、经营风险和财务风险，提出建立县级中小企业再担保体系和担保基金的紧迫性和必要性。总结小企业贷款风险补偿工作的基本成效，分析小企业贷款风险补偿工作中存在的困难和问题，提出完善小企业贷款风险补偿各项配套政策措施和建议，确保小企业贷款风险补偿资金的落实到位和有效使用。

㈡领导干部经济责任审计8个

按照“积极稳妥、量力而行、提高质量、防范风险”的原则，在“把握规律、规范行为、保证质量”上下功夫，以全部政府性资金审计为主线探索领导干部经济责任审计新模式，围绕绩效和责任，着重解决绩效评价办法，不断增强评价办法的操作性。

贯彻落实领导干部经济责任审计分类审计办法，以重点部门、重点领域、重点单位为经济责任审计的重点，以全部政府性资金为主线，进一步规范审计范围、内容、程序、方法和评价体系，注重经济责任审计与财政财务收支审计、绩效审计、新农村建设等专项资金审计的结合，提高审计质量和效果，对发现的共性问题、典型问题及时分析提炼和总结，为县委、县政府提供决策依据。2009年在我县开展的领导干部经济责任内审工作的基础上，根据县委组织部领导干部经济责任审计委托建议要求,确定对下列单位开展领导干部经济责任审计：

A类单位：交通局。

B类单位：*镇、*镇、*镇。

C类单位：卫生局、农经局和*风景区管委会。

D类单位：县档案局。

㈢政府投资项目审计12个

以规范完善政府投资项目建设程序、强化政府投资项目管理、提高建设资金使用效益为目标，进一步整合国家审计、社会审计和内部审计力量，落实政府投资项目竣工决算必审制，注重政府投资项目关口前移，继续探索建设项目全过程跟踪审计和投资绩效审计办法。对县重点建设项目的概算、招投标、勘察、设计、施工、监理、采购、供货、建设单位管理及其内部控制制度执行进行全过程审计，同时对建设资金来源及其使用的合法性、合规性、效益性进行分析评价，为建设单位加强管理、堵塞漏洞提出审计意见和建议。对重大建设项目还要进行不定期的现场取证，特别是对重大的变更和隐蔽工程尽量做到提前介入，对其变更原因和变更的必要性、经济性、合理性进行分析，提高建设项目的造价控制水平。

根据我县政府投资项目的进展情况，对海风苑安置房工程、县妇保院住院楼工程、武原派出所办公大楼、南门广场改扩建工程、西片污水处理工程（于城至*段）及竣工决算、南片污水处理工程、百尺路延伸段（或中兴路一期工程、枣园东路延伸段抽审一个）、常秀景苑（或小曲景苑、文曲佳苑三个安置小区抽审一个）、县教育局西塘中学、经济适用房（跨年度）等10个建设项目的竣工决算及其项目投资绩效进行审计。继续对县人民医院迁建工程、三地水厂建设工程进行跟踪审计。

㈣专项资金审计及专项审计调查7个

⒈*县20*年度农业综合开发项目专项资金审计。通过对农业综合开发项目的审计，检查评价农业综合开发项目计划执行和资金筹集、管理和使用情况，促进国家农业综合开发政策的落实，促进政府有关部门、单位加强专项资金的管理，提高资金使用效益，同时为省农综办对我县农业综合开发项目的考核验收提供依据。

⒉*县慈善总会20*年度慈善捐赠资金财务收支情况审计。通过对20*年度慈善捐赠资金的财务收支审计，了解我县慈善事业开展情况，掌握慈善捐赠资金的收支规模，确保慈善捐赠资金专款专用，促进规范开展捐款活动，完善捐款支出手续，增强慈善捐赠资金使用、管理工作的透明度。

⒊基本养老保险金征收、使用及管理情况审计调查。通过审计调查，全面掌握基本养老保险基金的收支规模、基金结余的分布以及基金管理运行情况，揭露资金筹集、管理、使用中存在的突出问题，促进地方政府及有关部门加强资金管理，严格执行国家的各项政策和制度，保证基本养老保险基金的安全和完整，保障广大人民群众的切身利益。同时，要促使财政与劳动部门建立社保基金财政专户对账制度，加快社会保险管理信息系统建设。

⒋城乡供水一体化工程专项审计调查。通过调查，对城乡供水体制、饮供水管网和净水设施工程的工程质量、配套工程进行抽查评价，揭示项目运行管护及水资源分配及水价管理体制改革的中存在的问题，对项目资金使用和管理进行绩效评价，揭示城乡供水一体化工程建设中存在的问题，在促进完善管理模式、管理体制以及运行机制等方面提出审计意见。

⒌行政事业单位银行账户开设情况审计调查。通过调查，摸清行政事业单位银行账户开设情况，揭示单位在预算外资金管理中存在的问题，分析原因，提出审计建议，从源头上把好预算外资金管理关。

⒍对行政事业单位创建经济实体运行及管理情况专项审计调查。通过对有关经济实体（国有企业、协会、学会等）经营收入来源的分析，反映其收入来源是否合规、合理，是否属行政事业性收入的转移、是否利用行政职能搞有偿服务，其收入是否纳入财政预算或国有资产经营收入管理；分析支出的结构和去向，是否成为主管单位的“小金库”。通过审计调查，发挥审计在规范行政事业单位预算管理、津补贴管理、国有资产管理和加强对权力的制约监督方面的作用。

⒎*县殡仪馆易地新建项目专项审计调查。县殡仪馆为易地新建项目，通过调查，就项目建设科学性、合理性提出可行性专题调查报告，在项目总体方案的论证中为领导决策提供详实的信息。

三、工作要求

对上述审计项目，要求按照审计署6号令规范要求进行实施，以规范审计程序，提高审计质量，防范审计风险。同时要求在加快推进审计转型上取得新突破。

㈠进一步深化全部政府性资金审计的实务创新。不断完善全部政府性资金审计的内容和方法，实现运用数据分析为宏观管理服务的目标。继续围绕“收入一个笼子、预算一个盘子、支出一个口子”的要求，在推进预算管理制度改革中发挥更大作用。

㈡进一步深入推进宏观服务型绩效审计。准确把握宏观服务型绩效审计服务性、建设性、成效性的三个基本特征，牢牢抓住科学选取项目、确定审计目标、精编审计方案、创新技术方法、进行有限评价等五个关键环节，发挥好审计“免疫系统”功能。

㈢进一步深化计算机技术与审计业务的融合。以挖掘应用为目标，积极探索审计业务方法的信息化实现形式，着力推进计算机技术与审计业务的全面融合。做好AO、OA应用、“三小软件”开发、专家经验编写和项目审计软件开发等各项基础工作。

㈣积极稳妥地推行审计结果公告。根据《*县审计结果公告试行办法》，进一步加大审计结果公告力度，实现审计价值增值。