县审计项目计划
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2020年是全面建设小康社会、决战决胜脱贫攻坚关键之年，全县审计工作以新时代中国特色社会主义思想为指导，认真贯彻落实关于审计工作的重要讲话、批示、指示精神，巩固和深化“不忘初心、牢记使命”主题教育成果，紧扣全面建成小康社会目标任务，坚持稳中求进工作总基调，坚持新发展理念，全面做好“六稳”工作，落实“六保”作务，聚焦中央重大政策措施贯彻落实，聚焦公共资金安全、保障改善民生、领导干部履行经济责任、自然资源资产等重点领域，全力推进审计监督全覆盖，助力全面建成小康社会和“十三五”规划圆满收官。
一、审计项目计划安排的主要原则
（一）坚持围绕中心服务大局。围绕县委、县政府重大经济战略决策部署和重大政策措施，科学安排年度审计项目，依法履行审计监督职责，充分发挥审计作用，努力服务经济社会发展大局。结合当前形势，围绕“六稳”工作部署，落实“六保”要求，聚焦打赢疫情防控阻击战、决战决胜脱贫攻坚、推动高质量发展，持续做好重大政策措施落实情况跟踪审计，促进上级各项决策部署贯彻落实，助力抗疫情、促攻坚、稳增长。认真做好促进就业优先政策落实、促进财政资金提质增效、促进优化营商环境等“三促进”专项审计，确保完成上级交办的各项审计工作任务。
（二）坚持突出审计重点。坚持以推动经济高质量发展为中心任务，围绕重点行业、重点领域，密切关注深化“放管服”改革、优化营商环境、减税降费、降低企业成本等情况。2020年审计工作以经济发展环境审计调查为重点，统筹开展相关审计调查，多角度、全方位聚焦经济领域，揭示影响经济社会发展和全面深化改革的深层次问题，促进反腐倡廉，促进激发市场活力，推动优化营商环境，保持经济平稳健康运行，推动经济高质量发展。
（三）坚持“两统筹”和“一盘棋”。加强审计项目、审计组织方式的统筹管理，以重大政策措施落实情况跟踪审计、经济责任审计和财政审计为平台，优化审计资源配置，统筹安排重点专项审计（调查）。注重做好“结合”文章，积极探索融合式、嵌入式、“1+N”等审计项目组织方式，统筹开展各项审计工作，努力做到“一审多项”、“一审多果”、“一果多用”，发挥审计工作的整体合力。创新审计方式方法，坚持科技强审，积极开展大数据审计，提高审计工作质量和效率。按照《关于深入推进审计全覆盖的指导意见》（中审办发【2019】21号）要求，结合广昌审计工作实际，努力实现审计全覆盖目标，提高审计监督的效率。
二、审计署统一部署的审计项目
（一）政策落实跟踪审计
1. 重大政策措施落实情况跟踪审计
【审计目标和重点】以推动党中央、国务院出台的各项重大政策措施落实到位，促进经济持续健康发展为目标，围绕“六稳”要求，重点关注深化供给侧结构性改革、三大攻坚战重点任务推进，创新驱动发展、区域协调发展重大战略推进实施，金融服务实体经济、生态环境保护、重大投资项目推进等情况，促进政策落地见效。
【组织方式及时间】由省审计厅统一组织，市审计局负责指导，县审计局具体实施跟踪审计。全省统一审计内容由省厅每季度选取1项政策重点部署实施，市审计局每季度初自选专题审计内容上报省厅。本审计项目为全年跟踪审计项目，县审计局财政财务审计股牵头每季度组织实施，每季度末20日前向市审计局财金科报送跟踪审计报告和报表。
2. 脱贫攻坚政策措施跟踪审计
【审计目标和重点】为贯彻党中央、国务院关于脱贫攻坚的决策部署，围绕确保2020年脱贫攻坚任务如期全面完成，紧扣“精准、安全、绩效”，突出“两不愁、三保障”重点任务，由省厅组织市县审计机关对全省107个脱贫攻坚考核县（市、区、开发区）教育扶贫、健康扶贫、住房安全和农村安全饮水工程等“两不愁、三保障”政策措施落实和资金使用情况进行审计全覆盖。
【组织方式及时间】省审计厅统一组织，市审计局指导县审计局开展跟踪审计工作。县审计局财政财务审计股牵头，在每季度结束后次月10日前向市审计局农业科报送跟踪审计报告和报表。
（二）“三促进”专项审计
根据审计署的统一安排，本项目为持续跟踪审计项目，结合政策落实跟踪审计，由县审计局按要求组织实施。
1. 促进就业优先政策落实情况专项审计
【审计目标和重点】以推动就业优先政策落实为目标，重点关注就业资金管理使用情况和国家援企稳岗、重点群体就业援助等就业政策落实情况。
【组织方式及时间】按照审计署的统一部署，省审计厅组织市、县审计局对就业资金管理使用情况和就业政策落实情况进行审计。县审计局财政财务审计股、经济责任和自然资源审计股组织实施，实施时间为2020年7月至12月。
2. 促进财政资金提质增效专项审计
【审计目标和重点】以准确反映财政存量资金规模、结存形态、变动趋势等情况，盘活财政存量资金、促进提高财政资金使用效益、加强财政预算管理为目标，重点关注财政存量资金规模、统筹、绩效、存放管理等情况，重点审查财政，使用上级转移支付资金的预算单位、项目单位、乡镇，政府债券资金使用单位等。
【组织方式及时间】由省审计厅统一组织，对赣江新区和11个设区市本级进行审计，原则上抽审1至2个县；市审计局对1县1区进行抽查审计，其余县区由所在地县级审计局负责审计。县审计局经济责任和自然资源审计股牵头实施审计，实施时间为2020年3月至6月。
3. 促进优化营商环境专项审计
【审计目标和重点】以摸清全省经济发展环境总体情况，推动营造政策最优，成本最低、服务最好、办事最快的发展环境，促进激发市场活力为目标，省厅组织、市县审计机关参与，开展经济发展环境审计调查，涉及11个设区市、88个县(市区)、99个工业园区，重点关注中央和省委省政府经济发展的重大决策部署和优化营商环境政策落实情况，重点审查各地在减税降费、降低企业成本、减轻企业负担、深化“放管服”改革等方面政策措施落实情况。
【组织方式及时间】由省审计厅统一组织，对10个设区市本级进行审计。省市县三级审计机关采取“上审下”“交叉审”相结合方式开展。县审计局财政财务审计股牵头，各股室参与，2020年9月至11月实施现场审计，12月底前提交审计报告和报表。
（三）应对肺炎疫情防控资金和捐赠款物专项审计
【审计目标和重点】按照审计署统一部署，结合我县病毒感染肺炎疫情防控工作的具体情况，开展应对肺炎疫情防控资金和捐赠款物专项审计。重点关注财政专项资金社会捐赠款物和重点保障企业贴息贷款的分配管理使用等情况，确保有关资金物资全部及时用于疫情防控。其他审计项目也要关注疫情防控款物相关情况。
【组织方式及时间】由省审计厅统一组织，市、县(区)审计局同步实施。本项目为持续跟踪审计项目，县审计局财政财务审计股、经济责任和自然资源审计股组织实施，按要求报送阶段性审计情况，实施时间为2020年2月至12月。
（四）领导干部自然资源资产离任(任中)审计
【审计目标和重点】以推动党中央、国务院，省市县有关生态文明体制改革和生态文明建设系列重大决策部署落地见效，加快生态文明先行示范区建设，完善自然资源资产产权制度，促进自然资源的合理开发利用、完善领导干部政绩考评机制和环境责任追究制度为总体目标，重点关注自然资源资产管理和生态环境保护等情况。
【组织方式及时间】由省审计厅统一组织，市审计局负责指导，县审计局经济责任和自然资源审计股对驿前镇镇长黄金泉同志开展领导干部自然资源资产任中审计，实施时间为2020年7月至8月。
三、省审计厅统一部署的审计项目
（一）人防工程建设管理情况专项审计调查
【审计目标和重点】根据省纪委省监委的要求，省审计厅组织省市县审计机关，对赣江新区、11个设区市和部分县(市区)人民政府及所属的人民防空办公室，及建设、发改、财政规划、自然资源等部门有关人防工程建设管理情况进行审计调查，紧盯人防系统权力运行关键环节和廉政风险点，重点关注人防主管部门责任落实、政策法规制度执行、行政审批等情况，重点审查人防规划及审批管理、人防易地建设费管理使用、人防工程建设管理、设备采购、人防工程设施管理维护、相关部门及人员在履行监管责任中是否存在违纪违规问题等情况。
【组织方式及时间】由省审计厅统一组织，对赣江新区、11个设区市本级和南昌县、共青城市、赣县区、龙南县、瑞金市、丰城市、吉安县进行审计调查。市、县审计局结合经济发展环境审计调查项目同步组织，采取“上审下”“交叉审”相结合方式开展。县审计局固定资产投资审计股、工程造价审核中心根据上级审计工作方案共同组织实施。实施时间为2020年9月至11月。
（二）健康扶贫专项审计
【审计目标和重点】贯彻落实在解决“两不愁三保障”突出问题座谈会上的重要讲话精神，揭示贫困地区在基本医疗保障方面的新情况新问题，确保2020年脱贫攻坚任务如期全面完成。重点关注有关地区健康扶贫政策贯彻落实情况和各级用于健康扶贫的财政资金管理、使用及绩效情况。
【组织方式及时间】由省审计厅统一组织，市、县审计局结合经济发展环境审计调查项目同步组织，采取“上审下”“交叉审”相结合方式开展。县审计局法规审理股、经济责任和自然资源审计股组织实施，根据上级审计工作方案组织实施。实施时间为2020年9月至11月。
（三）新增财政资金直达市县基层直接惠企利民情况专项审计
【审计目标和重点】围绕“及时、直达、精准、安全、绩效”目标要求，通过对新增财政资金分配、拨付下达、管理使用及发挥绩效情况的全程跟踪审计，促进资金及时拨付、精准使用、安全高效；促进资金直达市县基层、直接惠企利民，重点用于保就业、保基本民生、保市场主体，支持减税降费、减租降息、扩大消费和投资等；促进做好“六稳”工作，落实“六保”任务，推进深化供给侧结构性改革和高质量发展，维护最广大人民的根本利益。
【组织方式及时间】由省审计厅统一组织，市、县审计局结合经济发展环境审计调查项目同步组织，采取“上审下”“交叉审”“同级审”相结合方式开展。县审计局经济责任和自然资源审计股股牵头，根据上级审计工作方案组织实施，实施时间为2020年9月至12月。
四、市审计局统一部署的审计项目
扶贫资金审计
【审计目标和重点】为贯彻党中央、国务院关于脱贫攻坚的决策部署，围绕确保2020年脱贫攻坚任务如期全面完成，紧扣“精准、安全、绩效”，突出“两不愁、三保障”重点任务，由省厅组织市县审计机关对全省107个脱贫攻坚考核县（市、区、开发区）教育扶贫、健康扶贫、住房安全和农村安全饮水工程等“两不愁、三保障”政策措施落实和资金使用情况进行审计全覆盖。
【组织方式及时间】由市审计局统一组织，县审计局财政财务审计股牵头，对本县2019年度扶贫资金使用情况进行审计，实施时间为2020年5月至7月。
五、县审计局安排的审计项目
（一）财政审计
1. 2019年度县本级预算执行和决算草案审计
【审计目标和重点】以推动建立现代财政制度、规范财政收支管理、提高财政资金使用绩效为目标，促进节约开支、过“紧日子”，重点关注预算收支执行、决算草案编制的真实性和完整性，一般性支出压减，存量资金和闲置资产盘活，重点项目推进，中央八项规定精神及省委实施细则贯彻落实，“三公经费”和会议费管理使用等情况，关注网络安全建设和绩效、软件资产管理等情况。
【审计方式及时间】由县审计局财政财务审计股牵头，组织对本县2019年度县本级预算执行和决算草案进行审计，实施时间为2020年4月至7月。
2. 2019年度部门、乡镇预算执行及决算草案审计
【审计目标和重点】以推动提高部门预算管理水平和资金使用绩效为目标，促进节省开支、过“紧日子”，重点关注“放管服”政策落实、加强国有资产管理监督、盘活沉淀资金等重点事项情况；重点审查部门预算管理和财政财务收支的真实合法效益、一般性支出压减、信息系统和网络安全建设、部门经办企业、中央八项规定精神及省委实施细则贯彻落实、“三公”经费和会议费管理使用情况等。
【审计方式及时间】由县审计局财政财务审计股、经济责任和自然资源审计股组织实施，对县农业农村局、县城管局、县应急管理局、县红十字会、县文旅局、县工信局、县农开办、县供销社、翠雷山垦殖场、县农机局、等13个部门及乡镇2019年度预算执行及决算草案情况进行审计；其中，县农业农村局、县城管局、县应急管理局、县红十字会等4个单位的审计与县本级财政预算执行及决算草案审计同步实施。实施时间为2020年4月至12月。
3. 2018-2019年部门、乡镇财政财务收支情况审计
【审计目标和重点】以促进遵守财经法规、规范部门单位
财政财务收支行为、建立健全内部管理为目标，重点关注财政
财务收支及资金管理使用的真实性、合法性、效益性和内部制
度建立执行情况等。
【审计方式及时间】由县审计局财政财务审计股、经济责任和自然资源审计股组织实施，对县农业农村局、县城管局、县应急管理局、县红十字会、县文旅局、县工信局、县农开办、县供销社、翠雷山垦殖场、县农机局等13个部门及乡镇2018-2019年财政财务收支情况进行审计，实施时间为2020年4月至12月。
（二）重点专项审计
1. 2019年度扶贫资金建设项目抽查复审
【审计目标和重点】进一步加大扶贫领域审计监督力度，切实提高扶贫资金使用效益和扶贫项目建设效益，维护扶贫资金安全和规范使用，对2019年度扶贫资金建设项目按照不低于5%的比例进行抽查复审；重点关注项目建设程序、招投标、质量管理、工程结算等情况，揭示扶贫项目建设管理中存在的突出问题。
【审计方式及时间】由县审计局固定资产投资审计股、工程造价审核中心组织实施，实施时间为2020年8月至12月。
2. 国有资产管理情况专项审计调查
【审计目标和重点】以促进国有企业供给侧结构性改革、加强国有资产使用管理为目标，着眼于摸清家底，完整准确掌握国有资产总体情况，促进保值增值，防止资产流失。重点关注国有企业资产管理制度的建立和落实情况，国有资产管理使用情况，国有资产监管、处置、收益分配情况，揭示国有资产管理使用中存在的突出问题，分析原因，提出建议，查处国有资产管理使用中的违规违法行为。
【组织方式及时间】县审计局经济责任和自然资源审计股牵头组织，根据2020年县政府向县人大报告的国有资产管理情况（企业国有资产）开展审计调查。实施时间为2020年7月至10月。
（三）国有企业审计
【审计目标和重点】以促进和完善法人治理结构，建立健全内部控制和自我约束机制，增强国有企业领导人遵纪守法和廉洁自律意识，促进国有企业加强和改善经营管理，实现国有资本保值增值为目标，重点关注企业稳增长政策落实情况，企业财务收支、资金管理及经营效益情况，相关财经制度、内控
制度建立执行情况，企业领导人遵纪守法和廉洁自律情况，企业资产负债损益情况，中央八项规定精神和国务院“约法三章”等相关规定的执行情况等。
【审计方式及时间】由县审计局经济责任和自然资源审计股牵头，对县投资公司、县工投公司2018-2019年度资产负债损益及财务收支情况进行审计。实施时间为2020年12月。
（四）经济责任审计
【审计目标及重点】以引导领导干部树立科学发展观和正确的政绩观，推动本部门、本单位科学发展，促进领导干部守法守纪守规尽责为目标。重点关注领导干部贯彻执行经济工作方针政策和重大决策部署，有关目标责任制完成、重大经济决策制定执行及效果情况，国家重大政策措施落实、政府性债务、财政资金存量、重大投资项目、自然资源资产管理及生态环境保护、民生改善情况，税收政策执行及对直接分管部门的管理监督情况，遵守有关法律法规及本部门重大政策贯彻落实情况，预算执行和其他财政财务收支的真实性、合法性、合规性及效益情况。对下属单位财政财务收支及经济活动的管理监督情况，软件采购资金管理使用和软件资产管理情况，中央八项规定精神和国务院“约法三章”等相关规定的执行，以及遵守有关廉政规定等情况。
【审计方式及时间】由县审计局经济责任和自然资源审计股牵头组织，对17个单位21名同志任期履行经济责任情况进行审计。实施时间为2020年1月至12月实施。
（五）政府投资建设项目审计
【审计目标及重点】以规范基本建设程序，提高政府投资效益，促进整顿和规范工程建设市场秩序，推进廉政建设为目标。重点关注关系全局性、战略性、基础性的重大公共基础设施工程项目，对项目的投资决策、征地拆迁、环境保护、招投标、物质采购、工程质量、工程结（决）算、资金管理等关键环节实施审计监督。
【审计方式及时间】由县审计局固定资产投资审计股、工程造价审核中心共同组织，按要求对政府投资建设项目实施全过程审计监督，同时对业主委托中介机构进行结（决）算评审的项目进行抽查复核。实施时间为2020年1月至12月。
六、工作要求
（一）提高政治站位，强化使命担当。全体审计干部要旗帜鲜明讲政治，牢固树立“四个意识”，坚定“四个自信”，做到“两个维护”，把思想和行动统一到党中央、国务院、省委、市委和县委重大决策部署上来，聚焦重点领域和关键环节，做好常态化的“经济体检”工作，不仅要“查病”，更要“治已病、防未病”。增强政治责任感、历史使命感和职业荣誉感，凝心聚力，真抓实干，勇于创新，奋发有为，依法履行审计监督职责，完善审计结果运用和信息共享机制，加强审计监督与纪律监督、监察监督、巡察监督之间的统筹和协作，更好发挥监督合力，充分发挥审计在推进国家治理体系和治理能力现代化中的重要作用。
（二）持续深化“两统筹”，大力推进审计全覆盖。继续深入推进审计项目审计组织方式“两统筹”，优化审计资源配置，提升审计监督效能。采取融合式、嵌入式、“1+N”等审计项目组织方式，做到“一审多项”“一审多果”“一果多用”。对同一个单位实施多个审计项目的，应实行集中统一进点。坚持科技强审，扎实推进大数据审计，实现现场审计与非现场审计有机结合，不断拓展审计监督的广度和深度。加强对内部审计工作的指导和监督，有效利用内部审计和社会审计力量。
（三）严格执行审计项目计划，切实规范审计行为。审计人员要严格依照法定职责、权限和程序行使审计监督权。严格执行年度审计项目计划，加强审前调查研究，增强审计工作方案和实施方案的针对性和可操作性。加强审计现场管理，严格规范审计取证、资料获取、延伸调查等行为。根据工作需要，确需由审计项目计划之外有关单位提供数据或资料的，要加强工作统筹，由对口单位统一协调办理，避免多头向被审计单位索要资料，切实减轻被审计单位负担。
（四）严格遵守各项纪律要求，客观审慎作出审计评价。坚持依法审计、文明审计、廉洁审计，认真贯彻落实中央八项规定精神及省委、市委、县相关实施细则，严格遵守审计“四严禁”工作要求和审计“八不准”工作纪律，自觉维护审计机关形象。强化保密管理，严格执行保密规定，未经批准不得对外披露、提供审计取得的资料和数据。严格落实“三个区分开来”重要要求，历史全面客观看待问题，客观审慎作出评价。
