事业单位银行账户管理暂行办法

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为加强我县行政事业单位银行账户管理，逐步建立国库单一账户体系，保障我县国库管理制度改革顺利进行，根据国库改革要求和《人民币银行结算账户管理办法》等有关规定，制定本办法。

第一条

本办法适用于县本级行政事业单位和乡镇级行政事业单位（以下简称预算单位）。

第二条

财政局国库科具体办理全县预算单位账户的审批、管理、年审等工作。

第三条

预算单位基本账户原则上在县支付中心统一开设，待实行零余额改革后再行变更。

第四条

预算单位须由财务机构统一办理本单位银行账户的开立、变更、撤销等手续，并负责本单位银行账户的使用和管理。预算单位负责人对本单位银行账户申请开立及使用的合法性、合规性、安全性负责。

第五条

有下列情况之一的，预算单位经批准可在商业银行保留相应专户：

（一）有上级部门不经县财政部门，直接向预算单位拨入专项资金、用于专项用途的；

（二）住房公积金等专用账户；

（三）依政策规定，需在银行开立专户管理的；

（四）经县财政部门认定的其他情况。

第六条

预算单位除县财政局批准保留的银行账户外，不得自行开设、保留任何账户。

第七条

县财政局按上级政策规定需开立财政专户的，由财政局国库科按相关程序统一办理。

第八条

开设专户程序。预算单位按上级政策确需开设专户的，必须按以下程序办理有关申报手续，预算单位不得自行开立账户及选择开户银行。

（一）填写《县行政事业单位开设银行账户申请表》。符合开设专户条件的预算单位开设银行账户，首先向财政局国库科提出书面申请，国库科初步审查开户所需相关资料及开户依据，由财务部门或经办部门填写《县行政事业单位开设银行账户申请表》；

（二）财政部门审批。申请开户的预算单位，在《县行政事业单位开设银行账户申请表》经单位领导签字后，加盖单位公章，写明申请理由，报县财政局审批，经财政局相关科室审定、相关局长审批后，由国库科办理。

（三）办理开户手续。申请开户的预算单位开立专户，应由财政局国库科根据资金性质、资金安全的原则指定商业（政策性）银行，出具《行政事业单位开户通知》，预算单位到指定的商业（政策性）银行办理开户手续，银行凭《行政事业单位开户通知》填写《银行开立账户申请表》，国库科在《银行开立账户申请表》上加盖总预算会计专用章，开户银行按开户程序报中国人民银行县支行审批。

（四）银行账户备案。申请开户的预算单位按银行规定启用银行账户后，将经批准的《银行开立账户申请表》复印件、开户许可证复印件各1份，送县财政局国库科备案。

第九条

账户名称变更、合并、撤销与迁移。行政事业单位由于种种原因需要变更账户名称、账户合并、账户撤销、账户迁移的，须按以下要求办理有关申报手续：

（一）账户名称变更和账户迁移。单位开立银行账户时已按本办法规定和程序办理开户手续，需要变更账户名称或因要求需要变更开户银行的，应填写《县行政事业单位变更银行账户申请表》，出具变更依据，经财政局国库科审查核实后，更改账户名称；需变更银行的，应先撤销原有账户，将销户证明报送财政局国库科备案后，按重新开立账户变更银行。

（二）账户的合并、撤销。预算单位需要合并、撤销银行账户的，须同开户银行核对存款账户余额，经核对无误后，办理销户手续，同时向开户银行交回尚未使用的各种空白支票、凭证。预算单位经合并、撤销的银行账户，须报财政局国库科备案。随同项目开设的专户，如国债、基建等，应在项目结束时及时撤销专户。预算单位应在销户3日内将银行出具的销户证明报送财政局国库科备案。

第十条

账户的使用与管理。行政事业单位开立的银行账户，必须遵守以下规定：

（一）严格执行财经法规、自觉接受监督检查。认真贯彻执行国家的政策、法令、财政制度，严格遵守银行结算制度和现金管理等有关规定。自觉接受银行、财政、审计、纪检等部门的监督、检查，及时提供账户、资金管理、使用情况等有关资料；

（二）不准出租、出借。各单位在银行开立的账户，只供本单位业务范围内的资金收付，不准出租、出借或转让给其他单位或个人使用。

（三）实行账户年审制度。为加强账户的动态管理，对账户实行年审制度，每年年初，财政局国库科对预算单位在支付中心以外开立的账户实行年审，凡未年审的账户一律视为自动销户，不得向该户办理拨款手续。

（四）不准弄虚作假。各种收支款凭证，必须如实填明款项来源或用途，不得巧立名目，套取现金，套购物资，严禁利用账户搞非法活动，严禁核算专项资金以外的收支，逃避县财政支付中心监管。

第十一条

开户银行对账户的管理。

（一）把好开户关。开户银行对预算单位申请开户，必须按规定的条件和程序办理，凡未经同级财政部门审查批准的，商业（政策性）银行不得为其开设账户，人民银行不得为其颁发《开户许可证》；

未领取《开户许可证》的预算单位，商业（政策性）银行不得为其启用新账户。

人民银行和商业（政策性）银行要建立预算单位开、销户登记制度。

（二）监督账户使用情况。人民银行、商业（政策性）银行要定期对各行政事业单位的账户使用情况进行监督。

（三）及时与单位对帐。除按规定抄送对账单并督促其认真核对外，还应有计划、有重点地进行面对面对帐，切实做到银行与单位账户及存款余额相符。

第十二条

违规处罚。

（一）预算单位违反了本办法有关规定，按下列方法进行处罚：

1、凡未加盖总预算会计专用章的账户，视为未经财政局审批，对未经财政局审批的预算单位账户，财政局不予承认，可拒绝向该户拨款，并停拨该单位经费，限期撤销。

2、按《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》进行处理。

（二）开户银行违反了本办法有关规定，财政部门不再指定预算单位到该商业（政策性）银行开设存款账户。

第十三条

本办法自年月日起实行。