农业生产资料公司资产负债的审计报告
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审计报告,
一、公司基本情况
该公司创建于1958年，位于五一东路2号，法人代表xxx，现有职工总人数164人，其中：离退休人员38人。
该公司自创建以来主要担负着农药、化肥、农机具械的经营，在计划经济时期，销售按照政府的指令性价格销售，相当部分商品实行价格倒挂甚至亏本销售，主要是考虑服务农业、贷款甚至由政府安排。二十世纪末以来，随着国家市场经济体制的改革，计划经济的取消，农资市场放开，农资企业历史遗留的潜伏包袱，亏损都由企业连年背起，造成企业连年亏损，负债累累，人员富余，经营资金严重缺少，继续经营难以维持。
经公司申请，市社研究决定，对其截止2005年6月30日的财会报表，凭证及相关的资料进行了就地审计，其审计结果如下：
二、资产负债情况
1、资产类，如下表（金额单位：元）：
项目
帐面数额
损失及折旧
审计后实际数
备注
货币资金
261
261
短期投资
-390000
390000
应收帐款
4294314
3925402
368912
附表2
应收补贴款
2225723
2225723
其他应收款
1890722
1668556
222166
附表3
存货
230618
230618
附表4
待处理流动资产损失
8528268
1200456
7327812
附表5
固定资产原值
20232332
15232176
5000156
累计折旧
5468761
3985000
1483761
固定资产净值
14763571
11247176
3516395
在建工程
17042
-486018
503060
待处理固定资产损失
-243595
243595
固定资产合计
14780613
10517563
4263050
待摊费用
115453
115453
合计
32065972
19493771
12572201
2、负债类，如下表（金额单位：元）：
项目
帐面数额
审计后实际数
备注
短期借款
15293000
15293000
银行借款
应付帐款
484106
484106
附表6
其他应付款
4930208
1463291
附表7其中职工集资款849000
应付工资
-2608
12971048
附表8
应付福利费
56541
1452366
附表9
未交税金
7061
7061
长期借款
3950000
信用社借款
长期应付款
1572
1572
合计
20769880
35622444
三、资产与负债对比分析
从上表得知，企业全部实际资产总额为12572201元，企业全部负债总额为35622444元，全部资产与全部负债对比是：12572201－35622444=－23050243元，负债比率为：35622444÷12572201=283%。
负债类表中应付工资项目包括根据财政部财企（2001）175号文件规定对除离退休人员、提前退养人员外其余企业职工按本人实际工作年限和本人工资标准给予的最高不超过36个月的安置补偿费，离退休和提前退养人员预留10年养老保险金上缴社保局的养老保险费；提取总额为14870941元，如果剔除提前提取工资及福利因素实际资不抵债为8164302元。
四、审计评价
该公司属于负债大于资产23050243元的资不抵债企业。企业包袱沉重，负债累累，欠银行借款19243000元，职工工资福利7949774元，职工集资款849000元，利息65212元。由于政府指令性服务“三农”政策性倒挂1463291元，政府财政也无法予以补贴，致此企业亏损累累，加上银行借款断档，职工工资福利要继续发放。因此，企业面临逼债形势是相当严峻，继续经营艰难。
五、审计建议
该公司由于历史的政策性及国家体制的转变等诸方面因素已属于资不抵债企业，难以维持继续经营。按照耒阳市委、市政府有关企业改制文件精神向司法机关申请依法破产。
审计组人员：xxx
xxx
xxx
xxx
二○○五年七月廿日
