电力公司审计先进事迹材料

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__省电力公司成立于__年，是集电力生产、建设、科研、设计、试验、教育和多元化经营于一体的国有特大型电力企业，主要经营全省输配电业务，负责全省统调机组调度，承担开放市场，促进电力资源优化配置的责任。公司管理的基层单位共44家，在职员工近5．5万人。至2003年底，公司资产总额948亿元。目前，公司已基本形成以500千伏电网为主的网架，联系紧密、输电能力较大、供电可靠性较高的220千伏及以下的输变电网已覆盖全省城乡。2003年，__省全社会用电量1505亿千瓦时；__省电力公司售电量完成1186亿千瓦时；实现主营业务收入569亿元。根据国家统计局2003年为中国大型工业企业排定的名次，按照新企业划分标准统计，__省电力公司总资产和销售收入进入了全国前五名。

近年来，在国家电网公司、华东电网有限公司的领导下，__省电力公司坚持以“三个代表”重要思想为指导，紧紧围绕年度工作目标和各项任务，以发展为主题，以改革创新为动力，以建设一流公司为主线，制定并实施公司发展战略，强化企业经营管理，全面落实双文明综合承包责任制，完成了各项经济技术指标和工作任务，公司各项改革、发展事业取得了丰硕成果。作为公司经营管理工作重要组成部分的内部审计，在__省审计厅、国家审计署驻南京特派办等各级审计机构的指导下，立足监督、服务与评价，积极开展内部控制的评审和项目审计，在促进内控完善、提升核心竞争能力和实现公司发展战略目标等方面为公司总体经营目标的实现提供了强有力的保证。2000年至2003年公司系统共完成审计项目2682项，审签各类经济合同60558份，累计促进增收节支92289万元。

一、围绕企业经营发展，以创建一流公司审计为目标，与时俱进，开拓创新。

我公司内部审计紧紧围绕公司总体发展战略目标和中心工作，以建设国际一流电力公司审计为目标，以经济效益为中心，以促进内控完善、防范经营风险为重点，围绕发展、战略、改革、服务，深化专业管理效益年活动，开展审计专业国际比较和同业比较，与时俱进，开拓创新，在配合国家审计、开展项目审计、完善审计基础工作等方面均取得较好成效，为建设国际一流电力公司审计奠定了基础，也为公司改革发展和提高经济效益做出了贡献。

2001年被国家审计署表彰为“1999年至2001年度全国内部审计先进单位”；2001年、2002、2003年均被国家电力公司华东公司(华东电网有限公司)表彰为“华东电力审计工作优胜单位”。2003年被国家电网公司表彰为“国家电网公司审计工作先进单位”。

(一)加强组织体制建设，提高审计工作的整体水平。

1、建立完善的组织体系。按照现代企业法人治理结构和公司章程规定，明确实行内部审计制度，并在公司系统逐步建立完善了系统的、分层监督、职责明确的审计监督网络。省、市、县三级均建立监审委员会，重大审计事项和重要审计报告都通过监审委员会会议研究决定。按上级的相关规定及公司章程，省公司及所属市级公司均建立了独立的审计部门；县级供电公司根据企业发展和经营管理的需要，配备了专职审计员。初步建立起了适应现代企业经营管理和发展要求的省公司、市级公司、县级公司三级内部审计组织体系。

2、整合现有审计资源，合理配备审计人员。公司严格把好审计人员配备的“人口关”，选派政治素质高，具有较高管理理论水平、丰富经营管理经验、较强组织能力和沟通能力的干部负责审计工作，选派业务骨干充实审计队伍。同时，根据企业管理和现代审计发展的需要，不断优化审计队伍结构，充实懂信息、营销、企业管理的专业人才，形成审计队伍的“多师结构”。

3、加强审计队伍建设。按照构筑人才高地的总体目标和要求，加强了系统内审计队伍的建设。一是有针对性举办各类培训班和学历班；二是鼓励审计人员参加国际注册内部审计师、注册会计师、造价工程师、预算中级编审等专业资格证书的考试；三是通过项目审计示范，以审带培，提高人员实务能力；四是加强与兄弟省(市)公司的学习交流，拓宽视野、启发思维。经过几年的调整，公司系统审计专(兼)职人员达193人，具有国家从业资格(注册会计师、注册内部审计师、注册造价工程师、预算中级编审)的人员达27人，占12．6％。

(二)建立有效的审计机制，充分发挥审计的作用。

一是信息接受机制。审计部门作为专业的经济监督部门，能够及时地获得其从事工作所必须掌握的各类信息。审计参加与生产经营有关的会议，阅知与生产经营有关的文件，实现审计与各类经营管理信息系统共享。

二是参与决策机制。包括在决策前对有关决策的信息、经济指标的计算及其结果进行的验证；在决策过程中对不同方案进行比较、评价；在决策后对其执行情况和结果进行检查、分析。充分发挥其在经营管理中的监督、评价和咨询职能。

三是工作报告机制。审计部门定期向公司管理层、公司领导报告审计工作，在综合分析的基础上反映重大和重要事项，并提交审计意见和建议供管理层参考，保证了审计成果成为决策的重要依据。

四是成果运用机制。通过建立相应的内部处理处罚制度，约束被审计者执行审计意见并及时反馈信息，保证审而必纠、违纪必究；建立审计结果执行情况反馈制度；建立被审计单位情况数据库，为系统掌握被审计单位基本情况和开展审计工作提供信息，促进审计效率的提高。

(三)加强审计制度体系建设，规范审计行为。

内部审计制度是完成审计工作的重要保证。几年来，公司审计系统按照流程标准、制度健全、业务规范的目标，加强了审计制度建设工作，不断健全审计制度体系，陆续制订和修订了《任期经济责任审计暂行办法》及实施细则、《审计处理处罚暂行办法》、《资产经营责任审计办法》、《重大审计事项报告制度》、《经济合同审计办法》、《内部控制制度审计实施办法》等审计制度，并根据公司改革和发展的新形势，不断予以健全和完善，基本建立起以基本制度、业务规范、实施手册为主体的省市县三级内部审计制度规范体系，审计行为进一步规范，审计质量进一步提高。

(四)规范业务流程，注重审计工作的不断创新。

公司内部审计紧紧围绕中心工作开展审计工作的基础上，积极开展审计业务流程研究，创新实践，促进业务流程的优化。

一是组织开展审计项目内部控制流程的研究，从规范业务流程、防范审计风险出发，组织编制《审计人员工作手册》、《工程项目审计业务指南》、《任期经营责任审计业务指南》和《审计综合管理办法(暂行)》，促进了审计业务流程的规范化、标准化。

二是加强审计方案的编制和审核工作。项目审计前编制详细的审计方案，确定审计重点内容及应关注的事项，明确审计组成员及具体的工作内容，制定较具体的工作时间进度。

三是建立全新的审计报告体系。根据工作实际和管理需求，审计报告分为主报告和辅报告两部分。审计主报告结合项目审计特点，突出反映重点内容。辅报告包括专题报告和分报告，辅报告既支持主报告，也独立反映具体情况。

四是组织编制审计技巧、制度汇编、审计案例汇编、审计专家系统汇编的专业资料，以推进审计专业管理水平的提高。

(五)强化内部控制，努力建立适应公司发展要求的内部控制评价体系，积极推行内部控制评价审计。

内部控制的建设是一个动态的、随着公司发展需要不断完善的过程，开展内部控制评价是保证内部控制系统适应公司发展要求的重要手段。“国际比较”和管理咨询结果表明，与国际知名电力公司相比，我公司的内部控制在风险管理、信息处理、监督等方面存在进一步完善和优化的空间。因此，我们积极开展内部控制评审，不断健全内部控制，紧紧抓住“关键业务和资金流”，建立以公司四大关键业务为主的内部控制评价指标体系，通过测试与评价，了解公司内部控制总体状况，查找内部控制方面的不足和差距，提出改进和完善的建议。

内部控制评审的开展，促进了公司治理结构、内部控制的完善，也进一步拓展了内部审计的领域，为内部审计服务公司发展、增加公司价值提供了科学、切合实际的工作手段。

(六)推进内部审计信息化，努力实现对经营管理的过程控制

开发《审计管理信息系统》，目的是增强信息传递时效性、提高传输信息质量、推进监控措施关口前移。从2001年起，我公司组织审计管理信息系统(amis)的开发工作，2003年7月完成了__电力审计管理信息系统推广和运用。系统运用了全面计划管理理论，明确了内部审计工作的责、权、检查与控制评价方法，加强了内部控制监督环节的自我控制。

审计管理信息系统蕴含制度基础审计和风险导向审计理念。内部审计通过系统中的分析与评价模型，对企业固有风险、控制风险及内部控制制度的有效性进行分析评估，实现对公司控制系统的经常性监督，为保证公司始终处于较好的内部控制状态和风险水平、切实提升公司系统整体内部控制水平、有效控制企业经营风险等方面起到了一定的作用。

(七)适应企业发展的要求，加强与董事会、监事会工作联系，更好地为企业服务。

公司化改制后，省公司加强了对子公司和控股公司的监督与服务，适时理顺与子公司和控股公司董事会与监事会的关系。一方面，我们要求内部审计部门应充分发挥其监督与服务的职能，利用自己相对独立的地位、专业审慎性以及专业特长对公司的经营活动进行审查，作出分析、评价和建议，并及时准确地向董事会提供可靠信息。另一方面，在所有权与经营权相分离的情况下，内部审计部门应多向董事会、监事会及管理层宣传内部审计的作用和责任，以便促使董事及监事充分发挥其内部审计的作用，通过审计部门对经营者的经营行为或重大的经营事项的监督和评价信息，来提高董事会及监事会的工作质量和效率。

(八)积极开展内部审计的理论研究，以理论来指导实践。

我公司进一步加强了审计理论的研究。一是建立和完善内部控制制度评价体系工作，通过试点应用评价体系，剖析公司内控的关键点、薄弱点和风险点，提出加强和完善的公司控制的建议，促进了内控意识的提高和内控的加强；二是积极开展审计风险评估课题研究。公司组织成立了审计风险评估课题组，开展风险研究，防范经营风险和审计风险；三是进行非现场审计的课题研究。公司组织成立了非现场审计课题组，通过研究，探索非现场审计的程序、质量控制措施、技术方法的运用，进一步提高工作效率和质量；四是积极参加__省内部审计协会主办的内部审计理论研究，组织参加“投资审计”和“内部审计质量控制”等课题研讨，均取得较好的成效。

二、围绕公司中心工作，服务公司发展，积极实施项目审计。

几年来，我公司坚持“全面审计，突出重点”方针，立足服务企业经营管理，充分利用审计资源，合理调配审计力量，发挥内部审计的评价和控制职能，注重服务与监督，富有成效地开展各项审计工作。

(一)积极做好领导干部任期经济责任审计工作。

在开展任期经济责任审计工作中，重点做好下列工作：一是根据公司党委的部署，审计部门与人事管理部门密切配合、明确关系，确定年内任期审计的单位和责任人，编制审计计划，并报请领导批准后执行；二是认真做好审前调查。审计前主动与人事、财务、纪检等部门联系，了解被审计单位的相关情况；三是精心编制方案，明确审计重点，科学分配审计资源，明确组员职责；四是客观分析和反映情况。对审计发现的问题，坚持实事求是、客观分析，分清主观原因和客观原因，正确评价责任；五是充分交流。审计报告在充分征求被审计对象意见的基础上，征求本部相关部室的意见；六是注重审计成果的落实。注重闭环管理，对审计发现的重大问题，督促其根据审计意见进行整改。

经济责任审计的有效实施，在加强干部管理、促进廉政建设，加强企业管理、提高经济效益等方面发挥了一定的作用。一是通过审计对任期内经济责任作出客观公正的评价，为考核和任用干部提供了重要依据；二是通过审计摸清了企业经营管理的实际情况，分清了责任，有利于解决存在问题，促进了企业经营管理水平的提高；三促使企业领导干部增强法制观念，促进了廉政建设。

(二)积极贯彻落实有关资产经营责任审计的要求，认真组织实施年度资产经营审计。

根据“资产经营责任兑现审计100％”和“先审计后兑现”目标和要求，省公司及各基层单位积极组织，认真贯彻落实。工作中着重把握以下几方面：一是阶段与全面相结合，现场与非现场相补充，采取送达审计即非现场审计方式为主，核实四季度经营情况并确定全年指标完成情况；二是把握重点，即以核实资产经营责任指标完成情况的真实性为主；三是坚持实事求是，反映审计发现的真实情况；四是对审计中发现的不足，着重从分析原因、规范经营管理、防范经营风险出发，提出审计建议和意见。

(三)加强工程审计，规范工程管理，提高投资效益。

工程投资是公司重大投资活动之一。为保证工程投资的效益性，反映工程投资的状况及规模，规范工程管理行为，合理控制投资造价，我们继续加大了工程审计力度。一是把握重点。本部着重负责对重点工程、重要工程项目的审计；二是合理使用审计资源。近年我们将部分项目的施工决算和财务竣工决算，采取招标方式，委托给社会中介机构审计，并对审计进展情况进行跟踪调查，解决了工程项目面广量大与审计力量不足的矛盾，加快了工程竣工决算审计速度；三是加大对基层单位工程审计的检查、指导力度，全面提高工程审计质量。

工程审计的有效开展，促进了工程竣工结算速度的提高，保证了竣工资产的及时入账，及时反映了工程建设规模和建设速度；各级审计部门认真执行公司政策制度，履行审计职责，反映投资规模、工程造价的实际情况，提高了投资效益。

(四)围绕公司的中心工作，积极开展审计调查。

增强宏观意识，提升审计层次，针对公司生产经营管理中的热点、难点问题及职工关心的问题组织开展审计调查。根据电力体制改革的要求，我们组织对公司所属多经公司经营效益、财经法规的执行及对外投资等进行专项审计调查；结合全省农电体制改革，对农电资产的移交、农电管理及财务收支方面等方面进行专项审计调查；我们还组织对电力营销管理、十二家辅业公司的经营结果及资产状况进行了专项审计调查，为公司完善相关管理制度和制度相应政策提供较好的支持。’

三、加强内部控制评审和发挥内审作用的体会

在电力体制改革的新形势下，内部审计必须根据公司发展形势与要求，与时俱进，调整定位，立足服务，开拓创新，力争审计工作再上新台阶。近年来，__省电力公司的审计工作取得了一定的成绩，这些成绩的取得主要得益于__省审计厅、国家电网公司、华东电网有限公司的正确领导。总结我们审计所做的工作，主要体会是：

(一)加强内部控制评审，是提高企业管理水平的关键。

随着电力体制改革的深化，作为逐步走人市场、参与市场竞争的电力企业，应该更加关注企业内部控制体系的评审，发挥好内部控制体系的作用是公司生存与长期发展和提高公司自我约束能力和盈利水平的客观需要。

近几年，我公司从加强自身管理工作出发，建立了以《企业管理手册》和《企业风险管理手册》为中心、各类管理制度(办法)和业务流程规范为主线的较为健全和完善的内部控制制度体系。企业管理层运用内部控制这个手段，全面、及时、准确把握企业经营信息，为决策提供有用和有效的数据支撑。同时，我们也充分认识到企业内控建设是一项长期性的工作，与国际先进企业相比还有一定差距，需要我们坚持不懈的努力，注意营造__公司的经营风格和管理哲学，建设好公司企业文化，使员工的操守及价值观等成为促进内部控制效果的积极因素。

(二)内部审计是提高内部控制效果的重要环节。

任何成功的内部控制都应是建立在管理层对公司自身流程和控制的更为透彻的理解上的，都必须由管理层、执行层、审计(监督)层几个层面协同作用。内部审计在履行监督职能的同时，更重要的是评价与服务。按照现代企业决策、执行及控制三大系统要求，必须建立一套较为健全、有效的内部控制制度体系，而内部审计正是重要的控制环节。

现代企业内部审计的基本特征是为企业管理高层提供服务，通过对本企业内部控制执行情况和执行效果的评审，为经营决策提供信息支撑。内部审计是企业较为独立的专职监督和评价部门，有着其他管理部门不能取代的作用和优势。公司内部控制是否达到预期的效果，是否有效、真正发挥作用应是关键。

(三)科学的评审标准和现代化的审计手段是发挥内部审计作用的关键。

在公司治理结构下的三大系统中，控制系统是一个相对较为薄弱的环节。近年来，我公司内部审计在对重点工程、重大经营管理等进行审计的同时，积极转变观念，调整思路，按照服务公司发展的要求，探索和开展内部控制评审、风险管理评价等工作。我公司组织开展了对系统内部控制制度建设及执行情况的审计调查。2003年基本建立内部控制评价体系并开展试点应用，基本建立起科学、定量、切合电网企业实际的评价体系，为评价和自我评价内部控制提供了标准和依据。

要实现有效的内部控制，还必须有一套现代化的控制手段。与公司信息化建设同步，建立与公司信息系统一体的审计管理信息系统(amis)，增强信息传递的时效性，实现在线、全过程控制。实时的审计监督，是强化内部控制的重要手段。

在新的改革发展形势下，我公司将进一步贯彻“全面审计，突出重点”方针，按照现代企业制度的要求，建立符合公司法人治理结构的审计监督新机制，健全完善的组织保障体系和审计规范体系，加强审计信息化建设，加快审计方法和手段创新，注重审计风险评估，积极推行审计人员资格准入制，加快审计执业水平的提高，注重服务与评价，努力实现机制完善、组织健全、业务规范、制度科学、手段和方法现代化的国际一流公司审计目标。