区非煤矿产品税费征缴方案

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为加强非煤矿山经营秩序，提高非煤矿山安全管理水平，合理保护和开发利用矿产资源，根据国家和上级部门关于提高非煤矿山行业本质安全程度和开展非煤矿山标准化创建工作的总体要求，进一步规范非煤矿山税费征缴管理工作，结合我区实际，制定本方案。

一、指导思想

以科学发展观为指导，从改革和强化非煤矿山行业监管工作的实际出发，将安全管理、市场管理和税费征缴管理有机结合，改进税费征缴方式，强化依法监管措施，优化政府服务职能，促进非煤矿山行业又好又快发展。

二、总体目标和原则

（一）总体目标

通过有效的管理措施和手段，全面有序征缴非煤矿产品税费，确保非煤矿产品税费不流失、应收尽收，促进非煤矿产品有序开采、有序加工、有序经销，打造矿产业良好的发展环境。

（二）实施原则

坚持“安全第一”的原则。通过税费征缴方式的改革，有效解决安全投入欠账较多、监管力量配备不足和技术装备短缺落后等问题，促进非煤矿山安全基础建设，全面提升安全监管水平。

坚持依法监管的原则。通过税费征缴方式的改革，严格按照国家、自治区、市人民政府的有关规定，实施环境保护、整合矿产资源、治理安全隐患、规范税费征缴。

坚持优化服务的原则。通过税费征缴方式的改革，将过去实行的“定额估算、分散征缴”方式，改为“设站管理、集中征缴”，并对非煤矿山行业的安全、生产、销售、税费征缴实施一体化管理，将部门的单纯监管转变为服务式监管，进一步优化政府对企业的服务功效。

坚持优化财政收入结构的原则。通过税费征缴方式的改革，进一步优化财政收入结构，提高地方财政收入比重，壮大地方政府对企业的扶持力量。

坚持“三个统一”的原则。通过税费征缴方式的改革，进一步协调企业利益关系，疏通市场供求渠道，增强企业竞争能力，均衡企业税费负担，规范企业经营行为，达到统一市场管理、统一税费标准和统一票证核算的目标。

坚持资源保护合理开发利用原则。通过税费征缴方式的改革，进一步提高企业自觉保护资源、合理开发利用资源的积极性，有效防止无证开采、盲目开采、违规开采行为。

三、实施对象

全区未纳入集中征缴税费的非煤矿山企业。主要矿种：石灰石、铁矿石、硅石、石英石、高岭土、砂石粘土、石膏等。

四、实施措施

（一）机构设置

由区安全生产监督管理局组建并管理区非煤矿山管理站。管理站下设办公室、安全监管股、规费征缴股、财务股、稽查队，规费征缴先期设立10个征费站。

（二）非煤矿山管理站内设机构的职责分工

办公室：负责站内的政务、事务、财务和后勤保障工作；

安全监管股：负责企业安全生产综合监管以及组织、协调、指导、服务；

规费征收股：负责按照“一票制”的方式，按规定向企业发放票据；向下设的各征费站分发补差票据并对各站点进行管理，办理结算和清缴手续；根据各企业所在位置进行分组，对未纳入征费站监管的企业进行产量和销量核算，并根据核算结果向这些企业开展征费业务。

财务股：负责非煤矿山管理站内部帐目，从上级部门领取票据以及向各业务部门分发票据。

稽查队：负责规费稽查，以固定和流动相结合的方式负责对非煤矿产品销售数量的核查，监督查处偷逃规费行为。

征费站：负责在各自站点按规定开展征费业务。

（三）非煤矿山管理站主要职能：一是负责党和国家有关方针政策、法律法规、规章规程和技术标准在管辖范围内的宣传贯彻；二是配合协调非煤矿山行业的市场管理、经营秩序整顿、采矿秩序整顿、环境污染治理、资源整合和开发利用；三是负责非煤矿山企业的安全生产综合监管；四是配合有关部门对非煤矿山企业实施行政管理，为政府指导企业提供决策依据；五是协调非煤矿山企业外部关系，具体负责政府对企业的指导服务。

五、具体工作方法

非煤矿山管理站采用设站征费与核查定额征费相结合方式。

（一）将尽可能多的企业纳入站点征费范围内，因地理位置和交通因素确实无法纳入站点征费范围的由规费征收股负责，对企业进行定额征费。定额征费的方法采取企业自己申报和到企业核算相结合的方法，核准企业的产量和外销量，然后对该企业实行定额征费。实行定额征费的企业在运输非煤矿山产品时须随车携带由区安监局出具的销售证明书，以备查验。区内合法非煤矿山企业要向非煤矿山管理站申领“销售证明书”，作为矿产品运输依据。核算的定额将根据市场情况和企业经营状况不定期进行调整，企业需要调整的也可以向非煤矿管理站规费征收股提出申请，征费股对提出申请的企业进行重新核算后作出调整决定并上报非煤矿山管理站领导班子批准。

（二）纳入征费站范围企业的征费办法

非煤矿山管理站对所有规费征缴项目均通过“一票制”的方式核准数量。由区财政部门统一监制或印制票据；非煤矿山管理站按照票面数量和收费标准将票据发放给符合管理要求的企业，并向各稽查分站分发补差票据；凡达不到安全生产基础条件、未按有关规定实施环境治理、资源整合、技术改造的企业，不予发放票据，其产品不准销售或向外拉运；达到管理要求的企业，按照实际发货量计算，向产品购买方或使用方出具票据后，由稽查分站复磅、验票，对复磅后发现数量不足的，由稽查分站当即予以补差。

（三）对企业交费的监管

非煤矿山管理站稽查队对纳入征费范围的非煤矿山企业的交费情况进行监督检查。

1、对未纳入征费站的定额交费企业主要是对企业的销售发票进行核查，并在我市通往市外的主要公路上进行巡查。企业在向非煤矿山征费站申报外销时，必须如实申报，不得弄虚作假或隐瞒不报。企业运往市以外的运输车辆必须随车携带该企业的外销证明和销售发票。稽查队在对企业进行发票核查或公路巡查时，一经发现违规行为将对该企业进行销售收入1—3倍的罚款，情节严重的将停销产品3个月，直至上报区人民政府对该企业处以责令停产的处罚，并通知公安部门停发火工品。在公路巡查中若发现无企业证明的运输车辆，即行暂扣并对委托该车辆运输的非煤矿山企业进行处罚。

2、对纳入征费站征费的企业主要通过各征费站进行监督。企业的运输车辆必须随车携带外销证明书。销往市内的必须出具销售企业的发票或相关证明，持有外销证明书的车辆各征费站通过对运输产品的称量，防止企业少开多拉等行为。发现超出销售证明书所载的吨位的，现场补齐差价后放行，非煤矿山管理站稽查队发现跑车或偷逃规费等违规行为，除对稽查分站当班业务人员追究责任，按规定实施处罚外，还将对发货企业酌情予以销售额1倍以上3倍以下的处罚，情节严重的将停销产品3个月，直至上报区人民政府对该企业处以责令停产的处罚，并通知公安部门停发火工品。对不按规定接受验票计重、不服从管理、聚众闹事，人为损坏监控系统、计量设备和办公用具，或侮辱、诽谤、殴打征管人员的，依法予以处罚，构成犯罪的依法追究其刑事责任。稽查队将对纳入征费站的企业进行核查，从源头上监管企业的销售行为。

3、对非煤矿山管理站工作人员的管理。非煤矿山管理站制定严格完善的管理制度，一经发现贪赃枉法、徇私舞弊的工作人员将依据制度作出严肃处理，情节严重的报区纪检监察部门处理。

六、税费征收部门、项目、依据及标准

（一）收取税费部门、项目、标准

1、国家税务局

项目：增值税。

依据：《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》。

标准：销售收入的6%。

2、地方税务局

项目：资源税、所得税、水利建设基金、城建税、教育费附加、地方教育费附加、印花税。

依据：《中华人民共和国资源税暂行条例》、《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国印花税暂行条例》、《中华人民共和国城市维护建设暂行条例》、《自治区水利建设基金筹集和使用管理实施细则》、《自治区地方教育附加征收使用管理办法》、国务院《征收教育费附加的暂行规定》。

标准：

A.资源税：砂石：3元／立方米；砖瓦粘土：3元／立方米；硅石：3元／吨；石灰石：1元／吨；铁矿石9.9元／吨。

B.所得税、水利建设基金：

上述矿产品全部按销售价格的2％计算征收所得税；按销售价格的0.1％计算征收水利建设基金。

C.城建税、教育费附加、地方教育费附加：

城建税按应纳增值税的5％计算征收；教育费附加按应纳增值税的3％计算征收；地方教育费附加按应纳增值税的1％计算征收。

D.印花税：

销售收入和购进金额的80％合并计算按0.03征收印花税。

3、国土资源局

项目：矿山资源补偿费。

依据：《矿产资源补偿费征收管理规定》。

标准：产值的2％。

4、水务局

项目：水土流失防治费。

依据：《自治区水土流失防治费征收使用管理办法》。

标准：产值的5%－10%。

5、环保局

项目：排污费。

依据：国务院《排污费征收管理办法》。

标准：每年由市环保局统一核定费用。

6、林业局

项目：育林基金。

依据：《自治区地方煤矿造林费用提取及使用管理办法》。

标准：每吨0.1元。

7、残联

项目：残疾人就业保障金。

依据：《自治区地方税务机关征收残疾人就业保障金管理办法》。

标准：应缴纳残疾人就业保障金＝（上年末在职职工总人数×1.5%－单位已安置残疾人数）×单位所在地统计部门公布的职工上年度平均工资额（保留两位小数）。

8、林技站

项目：草原养护费。

依据：《自治区草原养护费征收管理办法》。

标准：每立方米2元。

（二）按矿种分类核定的境内销售矿产品税费征收参考标准

根据我区目前尚未纳入集中征缴税费的非煤矿山企业经营状况，以及近期市场运营情况，对部分非煤矿产品暂定下列征收参考标准，随着物价和政策变动将及时对征收项目和标准作出调整。

1、铁矿石44.23元／吨。其中：国税15元／吨、地税11.63元／吨、资源补偿费4元／吨、排污费3元／吨、水土流失防治费8元／吨、育林基金0.1元／吨、草原养护费2元／吨、残疾人就业保障金0.5元／吨。

2、磁铁矿料24.653元／吨。其中：国税7.2元／吨、地税6.453元／吨、资源补偿费2.4元／吨、排污费1.5元／吨、水土流失防治费6元／吨、育林基金0.1元／吨、草原养护费0.5元／吨、残疾人就业保障金0.5元／吨。

3、石灰石（不含石灰销售额中的其它工厂成本）8.222元／吨。其中：国税1.8元／吨、地税1.822元／吨、资源补偿费0.6元／吨、排污费1.5元／吨、水土流失防治费2元／吨、育林基金0.1元／吨、草原养护费0.3元／吨、残疾人就业保障金0.1元／吨。

4、石英石12.286元／吨。其中：国税2.4元／吨、地税4.086元／吨、资源补偿费0.8元／吨、排污费1.5元／吨、水土流失防治费3元／吨、育林资金0.1元／吨、草原养护费0.3元／吨、残疾人就业保障金0.1元／吨。

5、高岭土16.046元／吨。其中：国税3.9元／吨、地税4.746元／吨、资源补偿费1.3元／吨、排污费1.5元／吨、水土流失防治费4元／吨、育林基金0.1元／吨、草原养护费0.3元／吨、残疾人就业保障金0.2元／吨。

6、砂石粘土（含碎石料）3.826元／吨。其中：国税0.9元／吨、地税1.426元／吨、资源补偿费0.3元／吨、排污费0.3元／吨、水土流失防治费0.4元／吨、育林基金0.1元／吨、草原养护费0.3元／吨、残疾人就业保障金0.1元／吨。

本方案由区安全生产监督管理局负责解释。