管理资金通知

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各试点部门，各银行：

为了及时解决财政国库管理制度改革试点资金支付管理中的有关问题，保证改革的顺利进行，根据《财政国库管理制度改革试点方案》和《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》等规定，现将有关事项补充通知如下：

一、关于银行向预算单位提供财政授权支付对账单问题。财政授权支付业务的银行应当在20**年9月15日前，督促各分支机构按统一设定的格式及时为预算单位提供机打的明细对账单和月度对账单。明细对账单反映对账期间内逐笔支出、项级科目小计支出、汇总支出等情况，应包括预算单位名称、预算单位国标码、账号、制表日期、对账期间、资金支付日期、预算科目名称及编码、凭证种类、凭证号码、支付摘要、本月支用额度、本月增加额度、本月未支用额度、本月退回资金数、对账单页码、经办行签章等要素，银行应根据预算单位的要求及时提供明细对账单；月度对账单反映本月各项级科目支出、类级科目小计支出、汇总支出等情况，应包括预算单位名称、预算单位国标码、账号、制表日期、对账期间、预算科目名称及编码、本月下达额度、本月支用额度、本年累计下达额度、本年累计支用额度、本年未支用额度、本年退回资金数、对账单页码、经办行签章等要素。各预算单位应在收到对账单的3个工作日内将对账结果反馈给银行。

二、关于财政授权支付中发生预算科目差错的更正问题。预算单位在财政授权支付业务中，确因技术性差错等正常原因，误支其他预算科目财政授权支付额度的，可以通知银行及时更正。更正的程序是：预算单位根据误支的预算科目和额度，向银行签发负数的《财政授权支付凭证》，恢复误支预算科目的额度；同时根据应支用的预算科目，向银行签发等额正数的《财政授权支付凭证》，并提供相应的说明材料，支用应支预算科目的额度。银行据此冲减相应预算科目的财政授权支付额度，恢复误支预算科目的财政授权支付额度，同时按规定与中国人民银行进行资金清算。

三、关于财政授权支付资金退回的处理问题。预算单位因正常原因从其零余额账户支付的资金可以退回该账户。同一年度内支付资金的退回，由预算单位填写负数的《财政授权支付凭证》，连同退回的现金或银行票据送交银行，收款单位或收款银行主动退款的，由预算单位及时补填负数的《财政授权支付凭证》送交银行，银行按规定恢复相应的财政授权支付额度并与中国人民银行进行资金清算。跨年度结算退回的差旅费、医药费等经常性支出，不大于当年对应预算科目实际支出的，视同当年退回的资金，由预算单位填写负数的《财政授权支付凭证》，连同退回的现金或银行票据送交银行，收款单位或收款银行主动退款的由预算单位及时补填负数的《财政授权支付凭证》送交银行，银行按规定恢复相应的财政授权支付额度并与中国人民银行进行资金清算；预算单位跨年度结算退回的差旅费、医药费等经常性支出大于当年对应预算科目实际支出或当年没有对应预算科目的，通过一级预算单位函告财政部，由财政部指定资金退回的预算科目并通知银行。

四、关于《财政授权支付凭证》编号的填写问题。各预算单位通过预算单位零余额账户办理财政授权支付与资金退回时，必须按规定对《财政授权支付凭证》连续编号并填写清楚；各银行要按规定审核预算单位提交的《财政授权支付凭证》，对不按规定编号或不填写编号的《财政授权支付凭证》，应要求预算单位按规定填写后再予办理。

请各试点部门和各银行务必重视上述基础工作，在30天内将本通知转发至各试点单位和各银行的分支机构，并督促落实。

财政部

20**年9月4日