财政管理制度改革方案通知

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各地、州、市财政局：

经省人民政府同意，省人民政府办公厅于*年11月22日发出了“《关于印发〈*省财政国库管理制度改革试点方案〉的通知》的通知”（云政办发［*］138号，以下简称方案），这是我省实施财政国库管理制度改革的纲领性文件，各级财政部门要切实按照方案部署和要求，积极稳妥推进地方财政国库管理制度改革工作。现就学习贯彻方案提出如下要求。

一、认真学习领会通知精神，把握改革的精髓实质。针对现行预算执行工作中存在的预算单位账户重复设置、资金分散、缴拨效率低，财政资金活动透明度不高、使用效益低，被截留、挤占和挪用时有发生，财政收支信息反馈迟缓等弊端，方案提出对现行财政国库管理制度进行改革，在“十五”期间建立以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的现代国库管理制度的总体目标。改革的核心内容是:建立国库单一账户体系，所有财政资金都纳入财政单一账户体系，收入直接缴入国库或财政专户，支出通过国库单一账户体系的有关账户直接支付到商品和劳务提供者或用款单位的银行账户。其目的是进一步加强财政管理和监督，提高资金使用效益，更好地发挥财政在宏观调控中的作用。为确保实现改革目标，方案明确提出改革必须遵循规范操作程序、强化监督管理、方便单位用款和分步组织实施等原则。财政国库管理制度改革是财政管理的一项重大改革，建立现代国库管理制度，是构建与社会主义市场经济发展相适应的公共财政体制的客观需要，是推动依法行政、依法理财的必然要求，是国家预算执行的根本性制度，是规范政府性资金管理最彻底、最完善、最可靠的模式。成功实施这项改革，有利于增强预算收支透明度，有利于提高财政资金使用效益和工作效率，有利于从源头上防止腐败，必将对预算编制、执行和监督产生深远影响，改革具有重大的政治、经济和社会意义。各级财政部门要采取会议、座谈、培训等多种形式，认真学习方案，学习实施办法，学习公共财政知识，学习先进省市经验，充分认识国库管理制度改革重大意义，熟悉财政国库管理制度改革相关政策，吃透改革方案精神，增强信心，更新观念，统一思想，把财政国库管理制度改革作为财政改革的重头戏，坚持财政国库管理制度改革方向不动摇，勇于探索，勇于实践，认真履行职责，扎实工作，力争在“十五”期间，建立起我省现代化财政国库管理制度。

二、加强组织领导，保证改革工作协调运行。财政国库管理制度改革不仅关系到预算执行是否规范，影响预算执行的质量，而且涉及到财政资金使用的追踪问效，以及人大和审计部门的监督检查，政策性强，涉及面广，情况复杂，任务繁重。各级财政部门务必高度重视，按照方案要求，积极向当地党委、政府汇报相关情况，争取党委、政府的重视和支持。在各级党委和政府的领导下，精心组织，周密部署，加强与有关部门的沟通，通力协作，尽快按照方案要求，提出成立地方财政国库管理制度改革的协调组织机构方案，以及本地区财政国库管理制度改革实施意见、建议，主动承当起相应的工作任务。要制定内部管理工作规程，形成分工明确，密切协作的有力制约机制。要制定相应的办事程序，方便单位办事。

实行财政国库管理制度改革，财政部门的收付、审核等工作量大幅度增加，各级财政部门要按方案要求，根据改革需要，建立健全财政国库管理机构，充实财政国库管理部门人员，加强国库管理部门力量，并为其提供必要的工作条件，提高改革服务水平和质量。同时，要在改革经费等方面积极支持改革试点单位财务部门和人民银行国库部门工作，并相互协调配合，共同做好财政国库管理制度改革工作，保证改革工作协调运行。

此外，财政国库管理制度改革所改变的只是预算资金的拨付方式和程序，并不改变预算单位的资金使用权，也不改变预算单位的财务管理、会计核算等职责和管理权限。新的国库支付方式要求预算单位按预算安排和用款计划申请使用财政资金，使用财政资金的计划性、科学性和规范性得到加强。同时，预算单位使用集中管理的财政信息系统，在数据录入、财务处理、数据上报等方面更为快捷便利，对本单位支出管理更加细致，财务管理水平和监督力度将明显提高。各级财政部门要认真宣传解释工作，把改革的这一关键因素向试点单位领导和财务人员讲明、讲清，消除预算单位顾虑，取得预算单位的积极支持，加快改革进程。

三、积极开展试点，稳妥推进改革进程。方案决定，省教育厅、省财政厅、省环保局、省农业厅、省卫生厅、省外经贸厅等6个部门及所属单位作为省本级第一批试点单位。取得经验后，由省财政厅和中国人民银行昆明中心支行确定扩大试点范围。目前省级单位改革的各项准备工作进展顺利，可望在*年1月1日起实施。按方案要求，玉溪市、曲靖市、楚雄州作为全省财政国库管理制度改革试点的重点推进地区，三州市财政部门要加快改革的准备工作，在*年上半年内启动改革工作，以带动全省的改革工作。其他地州市也要按照方案规定的时间和步骤，围绕统一的改革方案和目标，采取以点带面、以面促点的办法，认真做好各项基础工作，选择经济条件较好的1－2个县和部门预算编制基础及财务管理基础较好的本级单位，开展试点，并逐步扩大试点范围，积极稳妥地推行财政国库管理制度改革。力争在“十五”期间实现建立起我省现代财政国库管理制度的改革目标。

各地在开展改革试点工作中，要注意抓住重点。收入改革中，对预算外资金已实行“收缴分离”的，要按照方案要求进一步规范管理；支出改革中，要结合当地实际，合理划分直接支付和授权支付范围，试点初期，授权支付的范围可以大一些。直接支付中首先按“保工资发放”要求，开展工资直接支付（财政工资统发）工作，随即开展政府采购资金的直接支付工作。授权支付中，要重点抓好预算单位零余额账户支出监管，建立用款计划和清算机制等重点环节。

四、及时总结经验，不断完善试点办法。实施财政国库管理制度改革，是财政管理制度的重大制度创新。工作中难免出现这样那样的问题，各地在推进改革进程中，要多方听取意见，注意总结经验，对好的经验做法要及时推广；对存在的问题，要及时改进，不断修改完善办法。同时，要结合实施“金财工程”，充分运用信息化技术，不断提高工作效率和办事效率，方便预算单位。要规范内部安全防范措施，加强内部日常监督检查，自觉接受人大、审计监督，确保财政资金安全高效运转。