厅长财政会议总结讲话

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同志们：

全区财政国库工作会议今天就要结束了。厅党组十分重视这次会议，苏道俨厅长亲自到会看望大家并在会上作了重要讲话。苏厅长在讲话中回顾总结了五年来我区财政国库工作，充分肯定了所取得的成绩，并提出了进一步做好下一阶段财政国库工作的要求。玉林、南宁、凭祥、上林等市、县介绍了各自开展财政国库工作的做法和经验。会议时间虽短，但大家交流了经验，讨论了文件，内容充实，富有成效，达到了预期的目的。下面，我就会议情况做个小结，供大家参考。

一、会议的主要收获

这次会议围绕苏厅长的讲话，进行了讨论学习，大家结合各地的工作实际，踊跃发言，气氛热烈。从大家的讨论交流情况看，我认为，这次会议主要有以下几方面的收获。

（一）统一了认识，坚定了信心

苏厅长在讲话中指出，财政国库工作发展历程的五年，是我区致力于建立完善现代国库管理制度实践的五年，也是我区财政国库系统上下团结拼搏、收获丰硕成果的五年。经过五年的努力，我区财政国库干部队伍不断壮大，财政国库管理制度日趋健全完善，国库集中收付制度改革取得明显效果，总预算会计、预算执行分析以及财政决算等日常工作有了新的进展。这些成绩的取得，大家既觉得来之不易，同时又使人精神振奋。代表们普遍反映，这次会议进一步提高了大家对国库改革和国库工作重要性的认识，加深了对新时期国库工作面临的主要任务的了解，增强了各地对加快推进改革、全面提升财政国库工作水平的使命感和紧迫感。总的感觉是既受鼓舞，又有压力，同时也更加坚定了进一步做好各项财政国库工作的信心。

（二）理清了思路，明确了目标

近几年，财政改革步伐不断加快，越来越多的新问题、新要求、新知识涌现在我们面前。如何适应新形势，正确把握好今后的工作目标，是进一步做好财政国库工作的关键。苏厅长在会上不仅提出了今后一个时期我区财政国库管理制度改革的总体要求，也深刻分析了当前及今后一段时期财政国库工作面临的主要任务，尤其是提出了明、后两年我区财政国库管理制度改革的奋斗目标。通过学习和讨论，大家对当前形势下财政国库工作的任务有了更清晰的了解和更全面的认识,拓展了工作思路，明确了工作目标。当前及今后一段时期的重点任务，就是要适应公共财政发展的需要，全面推进财政国库管理制度改革，建立健全以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的现代财政国库管理制度。

（三）交流了经验，拓宽了视野

财政国库管理工作是一项政策性和技术性都很强的全新工作。五年来，我区各级财政国库部门紧紧围绕中央和自治区的统一部署，树立勇于改革、开拓创新的精神，敢于面对各种困难，以改革促进发展，以改革推动管理，积累了许多好的经验。苏厅长在讲话中高度概括出来的四条基本经验，既是我区五年来财政国库工作实践的真实写照，也是我们在今后工作中务必坚持的基本方向。玉林、凭祥等市、县在会上分别介绍了推进改革、加强总预算会计基础工作、做好预算执行分析、提高决算编制质量等方面的做法和经验。代表们一致认为，这些做法和经验，不仅各具特色，而且行之有效，值得大家互相学习，取长补短。通过学习与交流，大家深受启发，受益匪浅，既拓宽了视野，又为在今后工作中解决存在的矛盾和问题提供了借鉴。

二、进一步做好财政国库工作需要注意和解决的一些具体问题

五年来，我区财政国库工作取得了较为显著的成效，这是大家有目共睹的。但我们应当清醒地认识到，这些成绩还没有完全达到自治区党委、政府的要求，与先进的兄弟省市相比也存在一定的差距。下一步我们面临的工作任务相当艰巨，路也很长，还有一些问题需要我们下大力气去解决。

（一）关于化解财政资金支付风险的问题

化解财政资金支付风险、确保财政资金安全运行，不仅是财政国库部门的核心工作，也是实施财政国库管理制度改革中必须首先加以解决的问题。从己实施财政国库管理制度改革的地方看，国库集中支付资金支付违规问题主要有：一是违规将财政预算资金转拨到原有的实拨资金账户；二是违规改变财政预算资金的用途或使用性质；三是违规将财政预算资金转出专户；四是使用财政预算资金违规发放“福利费”和骗取减员工资；五是违规提取现金；六是违规将资金支付给非规定的收款人；七是银行违规划转财政预算资金。这些问题，我们绝不能掉以轻心，必须认真对待，防患于未然。我认为，加强会计监督是规范财政资金收支活动的重要手段，要不断创新和完善会计监督机制，着力实现“四化”并设置“四道防线”。实现“四化”，即实现财政总会计核算系统安全化，保证会计核算信息的完整、准确；实现内控制度系统化，严格按照总预算会计制度核算账务，突出会计主管的监督作用；实现国库监管制度化，把住国库资金出口关，坚决杜绝不合手续的人情拨款及退库；实现会计监督即时化，将会计监督贯穿于资金运作的全过程。设置“四道防线”，即设置道德防线，严把选人、用人关，并通过加强思想政治和职业道德教育，树立“诚信、敬业、清廉、奉献”意识，约束个人行为；设置自控防线，通过岗位分工和明确职责，任务到人，责任到人；设置互控防线，通过会计核算流程建立前台拨款与后台核算相分离的互相监督制约机制；设置外部防线，通过配合审计部门年度审计，确保财政资金核算管理各项制度落到实处。另外，在改革初期，考虑到信息系统的局限性，各地在划分财政直接支付和财政授权支付范围时，可适当多一些财政授权支付，少一些财政直接支付，以便更好地规避财政资金支付风险。待信息系统完善后，再逐步加大财政直接支付范围。

（二）关于会计集中核算向国库集中支付转轨问题

由于各地实行会计集中核算的模式各不相同，面临的具体情况又比较复杂，因此，推进这项工作存在较大的难度。转轨的难点有的人说是机构和人员问题，我感觉最大的难点可能还是“政令”朝令夕改问题。过去推行会计集中核算是由政府出面、领导出面，讲出这项制度的好处，并采取了一些比较强硬的措施推进改革。现在要求转轨，许多同志这个弯很难转过来，说白了还是思想认识问题。会计集中核算是在推行国库集中支付之前进行的一种改革探索，确有投资小、见效快的特点，从眼前看，它有一定的优势或生命力。但相对国库集中支付来讲，这种做法不是一种很规范的做法。国库集中支付是一种科学、规范、符合现代国库制度的做法，也是国际上通行做法，从长远看还是要推行国库集中支付。如何积极稳妥地做好会计集中核算的转轨，苏厅长在讲话中提出了总的原则和要求，与财政部要求掌握的三条原则是一脉相承的，我们在实际操作中必须坚决贯彻执行。总之，在会计集中核算向国库集中支付转轨问题上，各地应认真研究，寻找既符合改革方向，又能妥善解决体制转轨可能出现问题的办法。同时，国库处对市、县的转轨工作要加强督促和指导，并研究制定一些操作性强、具有指导作用的相关制度和办法，确保转轨工作规范有序、取得实效。

（三）关于国库管理信息系统建设问题

自20*年自治区本级实施国库集中收付改革以来，厅里花了很多精力引进和完善系统工作。目前我们主要是引进四川和海南的系统，其中：非税收入收缴系统和工资统发系统使用海南省的版本，国库集中支付系统使用四川省的版本。引进四川、海南的版本后，由于我们取得原代码，我们对系统进行了不断的完善，基本满足了改革的需要。已经实施改革的地方，在系统建设方面同样下了很大力气，也取得了一定成效。按照财政部的要求，原则上要建立全国统一的大平台，将国库集中支付、非税收入收缴、预算指标管理等纳入统一软件平台。厅党组已经决定，今后我区“金财工程”建设的重点是实施数据大集中模式系统，并争取用两年左右的时间建成，要求数据大集中模式的国库集中支付系统（含工资统发系统）和非税收入收缴管理系统，要在20*年前推广到市级财政部门，20*年前要推广到县（市、区）级财政部门。建立数据大集中模式系统是财政部的要求，也是实现全国财政信息联网的基本条件。我区各地要坚持财政部提出的“五统一”的原则，即统一领导、统一规划、统一技术标准、统一系统平台和统一组织实施，避免重复建设，减少损失浪费。因此，我建议各地不必自己花大量的人力、物力去开发系统，各地尤其是县级在推进改革中急于使用软件的，可视实际情况先使用我们的，具体情况请与厅信息中心联系。在这里我要讲出一点，就是各地不要坐等观望，要结合当地具体情况，采取积极有效的措施推进改革，比如财政收支规模不大的县，可采用半手工半自动化的方式进行改革；同时，厅里有关部门要加强对市、县系统建设规划的指导和帮助，不能让系统建设拖了改革后腿。

（四）关于国库集中支付影响预算执行进度和年终结余资金处理问题

实行国库集中支付改革后，预算单位的基本账户变为零余额账户，随着改革范围的扩大，财政银行支出数越来越接近单位实际支出数，国库存款数额越来越大。出现这种情况，一方面体现了改革所取得的成效，促使各单位加强财务管理，提高预算编制水平；另一方面，也由此产生了预算执行进度比较慢和年终结转过多的问题。各地应当认真协助各预算单位，按预算进度尽快把资金用出去，同时，各级财政部门应积极研究做好向人大等部门的解释工作，不能把预算进度慢的责任推到国库集中支付的改革上。关于年终结余资金处理，财政部己出台了《地方财政实施国库管理制度改革年终结余资金会计处理的暂行规定》（财库〔20*〕126号），我们己经转发各地。文件规定，对地方财政实施财政国库管理制度改革试点而形成的年终预算结余资金，财政总预算会计按规定实行个别事项的权责发生制账务处理，个别事项是指各级财政纳入改革试点的预算单位在预算年度内，按照本级财政部门的批复的部门预算，当年尚未使用并按照规定应留归预算单位继续使用的资金。

（五）关于妥善处理好几个方面的工作关系问题

财政国库部门是个综合性部门，对外与预算单位和有关主管部门以及银行打交道，对内与各业务部门和信息技术部门打交道，要想把我们的工作做好，必须处理好与各方面的工作关系。

1.要注意处理好与预算单位的关系。对各个预算单位，我们既是管理部门，也是服务部门。管理就是管好财政资金，实现财政资金收缴、支付的规范、安全和有效。服务就是按照规定的政策措施和核定的收支预算，优质、快捷地做好相关管理和财政资金的收缴、支付工作。特别是在财政国库管理制度改革初期，做好服务工作尤其重要。经过几年努力，财政国库管理制度改革取得了显著的成效。但是，推进改革的进程中也遇到很大的阻力和困难，许多部门、单位对改革颇有顾虑和意见。我分析，原因主要在两个方面：一是误认为改革就是财政革部门的命，收部门的权，用钱不如以前方便；二是感到改革后拨款程序繁杂，时间过长，影响正常使用。对前一个问题，我们要通过宣传解释和实际工作，消除部门、单位的顾虑；对后一个问题，确实应当引起我们大家的高度重视，要通过改进我们的服务，提高我们的工作效率切实加以解决。不解决这个问题，不仅影响工作效率，增大推进改革的顾虑与阻力，甚至会成为攻击改革的口实，影响改革的最终完成。因此，我们千万不能人为制造权限，不要去设计那些各部门、各单位不得不找我们的工作障碍。我们的改革措施、工作流程的设计，都要多做换位思考，更多地考虑如何方便各部门、各单位的工作，不能单纯考虑我们的方便。改进服务非常重要，它可以增进人们对改革的理解和认可，取得共识，有助于推进改革的顺利开展。

2.要处理好与人民银行、银行的关系。处理好与银行的关系，我认为关键要把握好两方面，一方面是各级财政国库部门要认真行使国库管理权。建国以来，我国国库一直由人民银行，但逐渐变为在很多程度上承担了国库业务的管理职能，其主要缺陷是使国库的监督职能形同虚设。在财政、银行实为一家的计划经济条件下，国库管理的职能由谁来执行可以不作明确划分。但是随着我国市场经济体制改革的不断深化，财政与银行彻底分家，各司其职，这种由银行国库管理职能的体制己不适应财政管理的需要，必须将国库管理职能重归财政，建立以财政管理为核心的符合国际惯例的国库管理模式。因此，各级财政国库部门要在推进财政国库管理制度改革中认真行使国库管理权。另一方面各级财政部门要加强与银行的相互配合与协调。在推进财政国库管理制度改革过程中，人民银行作为国家机构的组成部分，发挥着独特的作用，银行则具体承办国库集中收付业务，如果没有他们的积极配合与大力支持，是很难保证国库单一账户的正常运作的。

3.要处理好与财政部门内部各职能部门的关系。相对于财政部门内部各个预算和政策管理部门来说，国库部门就是执行部门、操作部门。从一般意义上讲，执行要跟着预算走，操作要跟着政策走。但执行、操作工作对预算、政策也有一定的规范、制约作用，二者是相辅相成的关系。我们要树立大的预算管理概念，从预算审批、预算调整到预算执行、决算审批，是一个完整预算管理体系。预算部门、部门预算管理部门和国库部门在整个预算管理工作中有分工，但更重要的是配合。从各个部门的分工看，预算管理部门处于上游，定政策、定预算；国库部门处于下游，管资金的收缴和拨付。因此，国库部门应主动配合预算管理部门做好预算执行工作，做到预算、执行、决算一体化，实现加强预算管理的共同目的。比如，国库部门要求预算管理部门及时提供可执行预算指标，快速完成用款计划审核，国库部门也要及时向预算管理部门反馈预算执行、分析以及监督检查等情况，使他们掌握相关情况，以实施有效管理。

4.要注意处理好与信息技术部门的关系。信息技术是现代国库管理制度的技术支撑，信息技术部门是重要保障部门。处理好与信息技术部门的关系至关重要。信息技术部门承担着“金财工程”建设的重要任务，而“金财工程”大量内容在国库业务方面，信息技术部门相当大的力量都投入到国库信息技术建设，在为国库部门做工作。国库部门一定要认识到这一点，要加强与信息技术部门的配合，在业务需求不确定和信息技术不稳定的现实情况下，不要互相推诿，而要互相配合。只有这样，才能在现有的条件下做好我们的工作。总的原则，技术是支撑业务的，技术是为业务服务的。从长期看，技术要随着业务的变化而变化，随着业务的发展而发展；但在某一个阶段，业务应向技术靠拢，甚至迁就技术，这样业务与技术才能实现紧密结合，达到最佳应用效果，技术不是个“宝葫芦”，要什么有什么，即使有，也不能随叫随到，要给一定时间。业务的需求要稳定、要合理。总之，在推进财政国库管理制度改革的过程中，国库部门一定要加强与信息中心的密切配合，两家齐心合力把这项工作做好，共同推进改革。

最后，根据苏厅长此次讲话精神，结合当前形势和今后工作任务，我就贯彻落实会议精神讲出两点要求。

一是要尽快建立和完善财政国库机构。设立财政国库管理机构和执行机构，是财政部的要求，也是财政厅党组的要求，是推进财政国库管理制度改革的组织保障。从国际惯例看，实行国库单一账户制度的国家，普遍设有不同形式的财政国库管理机构和专门履行财政国库支付以及现金管理职能的执行机构，如美国联邦财政部这类人员约有1900人，哈萨克斯坦有1610人，香港600人；从国内做法看，财政部以及各省市财政厅（局）除了设置财政国库管理机构外，均成立了财政国库执行机构，财政部支付局编制200人。我厅也成立了支付中心，编制30人。财政部和我厅支付机构的人员，随着改革的深入和范围的扩大，还要及时充实和加强。

目前，我区地级市以上的财政部门己基本设立财政国库管理机构和执行机构，县级财政部门多数没有单独设立国库管理机构，单独设立财政国库执行机构的县就更少，这是我区县级财政国库管理制度改革滞后的主要原因。因此，各地要从当地实际出发，为推进改革提供机构和人员的保证，不能因此而拖延改革。关于财政国库机构人员的配置数量问题，我认为：地级市管理机构5-8人，执行机构10-20人；县级管理机构3-5人，执行机构8-15人，按这样的规模配备人员才能基本保证改革的需要。

根据财政部和我厅的经验，为了解决用款计划审核和资金拨付程序繁琐，花费时间较多，周期较长，提高资金运行效率问题，财政部和我厅采取了整合财政国库管理机构和执行机构的做法。从大的原则看，国库管理机构管监管，国库执行机构管操作没有问题。但有的时候管理与操作是不可分的，所以两个机构在业务流程设计上必然会出现一些重复交叉和折返的问题，实际上设立事业单位的支付中心的根本原因是受行政编制的制约。因此，财政部和我厅都将国库管理机构与执行机构整合在一起，调整工作流程，按照科学合理的工作流程，就像工厂的生产流水线，按业务流程分段设岗，打破传统意义上的国库管理机构与执行机构的职能界限，人员实行统一调配使用，彻底整合成一个机构。这样就解决了国库管理机构与执行机构职能交叉、折返的问题，国库管理机构与执行机构统一运作整个财政国库管理和收缴以及支付操作。

各地在推进财政国库管理制度改革的过程中，应当参照财政部和我厅的机构设置做法，财政国库管理机构和执行机构单位分设，分别争取行政编制和事业编制，但是两个机构的职能要整合，要本着管理和效率并重的原则，认真梳理资金的审核拨付业务流程。在保证财政资金安全的基础上，多从缴款人和用款单位的角度考虑简化、完善业务流程，优化国库部门内部操作程序，减少重复设岗和重复劳动，使财政资金快捷、高效收缴与支付。这样，才能真正实现有利于财政部门加强管理，有利于预算部门规范管理、方便预算单位用款和缴款人的缴款，更好地体现改革应有的成效。

二是要高度重视县级改革工作。经过五年来的改革实践，各级、各部门领导总体上对财政国库管理制度改革的认识和了解都在不断加深，改革工作也取得一定成效。但从全国情况看，我区改革还存在范围不够广、力度不够大、进展不平衡等问题，尤其是县级国库集中支付改革推进偏慢。大家回去后要将这次会议的新精神、新任务向市政府领导汇报和召开所属各县财政国库工作会议，使各级领导和各级财政部门的领导从以下几个方面统一思想认识：一是全面推进财政国库管理制度改革的必然趋势。让大家进一步明白，全面推进财政国库管理制度改革，是适应公共财政发展需要，建立新型财政国库管理制度体系的必然要求，不存在等候观望或者不实施改革的可能，早晚都要干，早干工作主动，晚干工作被动。二是国务院对推进这项改革的要求。国务院批准的《财政国库管理制度改革试点方案》，已经明确要在“十五”期间全面推行财政国库管理制度改革，并逐步建立完善以国库单一账户体系为基础，资金缴拨以国库集中收付为主要形式的现代国库制度。三是全国和全区国库管理制度改革进展的情况，以及本市、本县在全区所处的位置，并找出差距及原因所在。要结合当地实际，制定出切实可行的实施方案，工作已经开展起来的地方，要抓紧做好进一步深化和完善改革的工作；工作还相对滞后的地方，要抓紧把工作开展起来，要及时跟上全区改革步伐和进程，不拖全区后腿。财政厅国库处要总结已经开展国库管理制度改革县（市）的成功经验，研究制定一个规范全区县级改革的指导性意见，加强对县级改革的指导和引导，确保县级改革工作的统一性和规范性。

财政国库工作非常重要，国库管理制度改革处于攻坚阶段，财政厅党组提出要在本届政府任期内将改革推广到县，新形势对国库管理与改革工作提出了更高要求。财政国库工作任务繁重而光荣，任重道远。让我们携起手来，同心协力，不断提高我区财政国库管理工作水平。

谢谢大家！