财政局资金管理执法监察讲话
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同志们：
20*年，全局各单位和各级组织按照路局开展资金管理执法监察的部署要求，面对安全、经营、建设、改革的繁重任务和生产布局调整、辅业重组的严峻考验，坚持标本兼治、综合治理，圆满完成了开展资金管理执法监察的各项任务。按照今天电视电话会议的安排，我代表路局执法监察领导小组，对全局资金管理执法监察活动进行总结，针对存在的问题提出规范管理的意见和要求。下面，我讲三个问题。
一、全局资金管理执法监察的主要成效和做法
自去年3月6日路局召开电视电话会议专题部署后，全局各单位和各级组织对开展资金管理执法监察高度重视，明确指导思想、检查内容、方法步骤和工作要求。路局多次召开执法监察领导小组会议，针对各单位自查和路局重点抽查发现的各类问题进行认真研究。各单位摆上重要位置，针对资金管理涉及范围广、内容多、数额大、历史遗留问题复杂的特点，加强领导，精心组织，强化措施，扎实工作。路局财务、审计、多元、企法、监察等部门密切配合，有关部门大力支持，稳步推进资金管理执法监察活动，取得了明显成效。主要体现在以下五个方面：
1.规范了银行账户管理。按照路局《关于对银行账户进行全面清理的通知》要求，各单位坚持归口集中管理、满足经营需要、确保资金安全的原则，认真清理各种账户，根据路局批复的意见规范操作，积极完成对账户的撤并工作，并按规定划转资金和办理备案手续。路局资金结算所严格按照有关要求进行账户的冻结和备案。各级财务主管部门实施对开设帐户的动态监控，加强了银行帐户开立、变更、撤消等情况的监督。执法监察以来，全局共清查银行账户3724个，按规定撤销账户872个。
2.促进了大额资金的安全使用。各单位认真落实《路局大额资金动态监督报告和资金管理专报制度》、《关于对大额资金使用管理加强监督检查的通知》等规定，严格执行大额资金使用集体讨论和联签制度，有效防范了大额资金支付风险。各级审计、纪检监察部门坚持对大额资金使用联签管理执行情况的季度检查制度，强化了日常的监督检查。在此次自查和重点检查229个单位（包括多经企业）发生的750笔大额资金102587万元中，坚持集体决策和实行联签制度的占93.5%。
3.核清了高风险资金的现状。截至去年底，全局运营单位和多元系统在局内各单位间高风险资金共计105087万元，分别为投资88581万元，借款4904元，担保11602万元。路局资金结算所和多元系统在局外高风险资金共38458万元，其中多元系统对外投资6363万元、借款4510万元、担保150万元。
4.查纠了违规违纪行为。通过执法监察，重点查纠了违反财务规定、无计划购置固定资产、私设小金库、大额资金使用未经集体讨论联签、违规转包分包建设工程项目等12个方面的105个问题。各有关单位对路局下发的执法监察问题整改通知书，高度重视，措施明确，分别按照要求和时限进行认真整改落实。
5.强化了资金制度管理。各单位以资金管理执法监察为契机，重点在财务管理制度建立、银行账户管理、债权清理等方面查找薄弱环节，加大监督力度，深挖管理漏洞，着力解决资金管理存在的突出问题，立足于建立健全长效管理机制。路局下发了《*铁路局银行帐户管理实施细则》、《*铁路局帐户管理与资金监控和借款担保子系统管理办法》，明确了帐户设置、使用以及审核、审批、资金监控管理等规定。为加强资金管理，防范资金风险，路局印发了《*铁路局资金管理专报制度》、《*铁路局大额资金使用联签管理办法》，对大额资金使用建立了动态管理机制。去年以来，局属各单位建立和完善了一系列资金管理制度，进一步形成了按制度办事、用制度规范行为的有效机制。
在这次执法监察活动中，各单位结合实际，突出重点，做了大量艰苦细致的工作。主要采取了以下五个方面的做法：
1.加强领导，精心组织实施。去年3月6日路局召开了电视电话会议专题动员部署，会后下发了济铁监函[20*]64号文件，成立了路局领导小组和工作机构，抽调专人，集中办公，组织、指导、协调全局执法监察工作。路局、站段党政分管领导亲自挂帅，主持召开领导小组会议，听取情况，研究工作，解决疑难问题，切实加强对执法监察工作的组织领导。全局各执法办明确任务、明确职责、明确要求，有关人员实行集中办公。各单位采取多种形式贯彻落实路局工作部署，结合实际研究贯彻意见，制定具体实施方案，细化各阶段工作内容、工作标准和时限要求，有效推进了执法监察工作的深入开展。
2.广泛发动，营造良好氛围。各单位利用党政联席会、执法监察会等多种形式，加大宣传力度，广泛宣传资金管理执法监察的目的意义、方法步骤和重点要求，正确引导干部职工把思想统一到路局部署要求上来，增强了管好用好各种资金的责任感和使命感。路局执法办摘编、汇集部、局有关资金管理的政策法规，通过局域网下发各单位组织学习，强化了对执法监察工作的宣传指导。
3.落实责任，形成整体合力。路局及各单位注重加强组织协调，整合各方力量，充分发挥纪检监察、财务、计划、审计、多元等部门的职能作用和业务优势，形成了执法监察的整体合力。全局各单位认真落实领导负责、部门负责和分工负责制，将执法监察的任务层层传递，逐级落实责任，形成了党政领导负责，分管领导挂帅，执法办组织协调，科室部门配合，职工群众积极参与的工作格局和良好氛围。
4.突出重点，深入检查清理。各单位突出执法监察的难点和工作重点，坚持高标准、严要求，选准切入点，深入查找存在的问题，摸清资金及债权管理的真实状况。路局在检查调研的基础上，抽调15名专业人员，组成2个检查组，采取“听、看、核、询”的方式，听取了各单位自查自纠和问题整改情况，查看了财务帐簿、合同协议、计划执行、招投标台账等相关资料900余册；检查保险柜17个；同财务、材料、多经等有关人员个别交谈近百余人次。各单位也分别采取多种形式，根据检查的范围和重点内容，进行了认真全面的核查清理。
5.强化措施，全力组织清欠。路局大部分单位高度重视债权清理工作。坚持“清欠就是增效、清欠就是创收”的原则，成立组织，专人负责，制定清欠措施，分类梳理建档。充分利用行政、经济、法律等手段全力清欠。有的单位签订责任状，并与经济责任制考核挂钩。对一些数额大，清理难度大的债权，单位党政主要领导亲自督办，积极协调，使清欠工作扎实推进。截止去年底，全局共清回两年以上债权8393万元。
二、资金管理方面存在的主要问题
在肯定成绩的同时，我们也要清醒地看到存在的不足。通过系统自查和重点检查，全局资金管理存在的突出问题有：
1.大额资金使用不规范。个别单位对大额资金使用的制度、规定不明确，没有实行集体讨论和联签制度，个别人签字说了算的现象时有发生；有的单位集体决策流于形式，联签表有的没有时间、没有金额、没有显示决策方式、没有经办人及决策人签字等等；个别单位对大额资金的审批权限不明确，审批额度上下一般粗。这些问题在多元系统的分、子公司表现尤为突出。
2.合同管理不按规定。有的单位合同文本不规范,使用普通的稿纸，也没有单位盖章；有的合同内容不全，工程项目无造价、无数量、无结算方式、无施工日期，双方的权利、责任也不明确，极易造成纠纷；有的无合同编号，无管理台账等等。例如：某单位多经在*年上半年承揽的铁路沿线工程施工项目中，分别与地方10余家单位签定工程发包合同，需用的预制挡渣块、路牙石等原料，有的既无价格又无数量，合同极不规范。
3.债权管理不到位。有些单位借款、担保等高风险资金事项依然众多，需要清理、化解的任务非常艰巨。集中表现为：一是债权责任不清。有的单位对多年以来形成的债权，分析排查不够，对责任人不明确，张冠李戴。二是重视程度不够。个别单位对存在的债权清理态度消极，存有“新官不理旧账”思想和畏难情绪。三是清欠措施不够得力。有的对债权责任人无所适从，根本没采取措施；有的对责任人虽然实行脱岗清欠，但对债权是否清回不清楚，失去日常监管；有的只听说对方单位破产，但也没有具体核查，包括单位工商注册登记、破产还债程序等都不清楚；有的债权已接近或超过诉讼时效也没有及时进行确认，采取保全措施；有的是债务人认定错误、有的是存在争议责任不清、有的是对对方经营现状不清晰、有的是借助司法力量不够等等。
4.经营管理不规范。个别运输单位长期为货主垫付运费、装卸费、保险费等；工务系统大部分单位有长期挂帐“专用线代维修费”的问题；有的单位多经经理长期垫付货款，多年挂帐，经理照干；有的单位发票报销管理违反财务规定等等。
5.工程项目管理不规范。有的单位对应当进行招投标的工程项目，违反部、局关于招投标的规定，不进行招标，擅自指定施工和监理单位；有的招标程序不规范，明为招标，实为擅自确定施工单位；多元系统工程发包、转包的现象较为普遍，有的将工程项目随意发包给个人施工，也不管有没有资质等。
6.财务管理不规范。一是银行账户清理工作尚不到位，特别是在多集经系统的银行帐户，散、乱、多的问题还不同程度的存在；二是资金安全控制、监管缺乏有效手段，需要进一步强化控制和监管体系；三是个别单位资金预算编制执行还比较粗放，资金控制成本的措施流于形式，预算外资金支付的问题时有发生。路局规定自去年6月份起，职工工资、奖金一律由银行集中支付，但个别单位零星奖金仍存在用现金支付。还有个别单位招待费一次性支出频繁且数额较大等等。
对上述资金管理工作中存在的问题，各单位、各部门必须引起高度重视，采取有力措施，切实加以解决。
三、进一步加强全局资金管理的几点要求
全局资金管理执法监察的任务已基本结束，并取得了明显成效，但执法监察的根本目的在于纠正行为，规范今后。今年自3月16日开始，国家审计署审计组进驻我局，将对我局经营管理（包括资金管理）进行全面审计。各单位、各部门要以此为契机，高度重视，积极配合，促进全局资金管理工作的规范发展。为此，提出以下几点建议意见。
1.提高认识，增强抓好资金管理工作的责任感和使命感。众所周知，加快铁路建设、实现技术装备现代化、推进铁路各项改革、确保运输生产安全和职工队伍的稳定，都需要有充足的资金来保障，使得确保资金安全、防范财务风险的重要性和紧迫性日益突出。刘志军部长在全路工作会议上再次强调指出：“要加强对资金资产的安全管理，加大对资金使用情况的考核”。今年，伴随着我局运输能力和装备水平的快速提升，确保安全运输生产，实施提速扩能改造，改善职工生产生活，辅业企业发展及做大做强等等，都需要大量的资金，也都涉及高风险资金的管理及安全问题。尤其是随着市场化程度和对外开放水平的不断提高，市场经济固有的风险逐步显现，我们无论是在风险观念、意识上，还是在防范风险的知识、能力、制度和措施上，有些还不能完全适应这种挑战。一些铁路局也正是由于在资金管理方面发生问题，而付出了惨重的代价。因此，面对当前全局建设任务重、扩能增收空间有限、资金严重短缺的情况，我们能否落实好资金集中管理，建立健全资金预算管理机制，强化资金流向的集中控制，挖掘内源性资金；能否管好用好资金，规避资金风险等等，直接关系到和谐铁路建设战略目标和全局各项经营任务目标的实现，直接影响到全局的改革发展稳定和辅业重组做大做强，甚至直接威胁到企业的生存和发展。对此，各单位必须认清资金管理工作面临的形势，增强责任意识和忧患意识，切实加强资金监管、防范资金风险，这既是保证铁路建设、改革、发展的需要，也是全局各部门、各单位义不容辞的责任。
2.严格资金管理，确保各项制度规定的落实。尽管我们这几年在资金安全管理方面做了大量的工作，但与铁道部确保资金安全的要求还存在一定差距，资金安全管理工作中尚有许多方面需要加强和完善。通过这次执法监察，发现全局在资金管理方面还存在许多薄弱环节,尤其是在高风险及大额资金运作方面,有时出现有章不循、有禁不止的现象。剖析这些问题产生的原因，虽有客观因素，但更重要地是表现出我们管理工作的不到位。因此，各单位要强化管理意识，明确管好用好资金第一管理者的责任，强化日常的监督和管理，抓好各项制度的贯彻落实。一是要认真抓好财务机构和银行帐户的清理工作，强化资金的归口管理和集中管理。辅业单位要结合企业的重组，加大力度进行规范。从银行账户的开设、财务预算到支付各个环节都要严格执行有关制度。凡是没有经上级批准而设立的财务机构一律撤销；凡是未经路局批准而开设的银行帐户坚决取缔。今后再出现违反规定，擅自开设银行帐户的事项，坚决按部文规定从严处理。二是要建立健全并严格执行资金内部控制制度、大额资金和预算外资金使用制度、动态资金报告制度，强化资金安全监管责任。要切实加强资金监管，严格借款、担保管理，建立担保风险、支付风险、结算风险防范机制，坚决杜绝乱借款、乱担保。凡单位资金出现问题，有总会计师的首先要追究总会计师和财务主管的责任（第一管理者与总会计师负同等责任），不设总会计师的追究单位第一管理者和财务主管的责任。三是要严格遵守路局关于资金管理尤其是大额资金使用管理的规定，严格按照大额资金的审批程序、审批权限以及审批额度操作，防范资金风险。要强力推行大额资金、大项资金的集中支付，减少支付中的中间环节。同时，按照铁道部的统一要求，车间（领工区）、工区（班组）不能对外支付。四是要加强建设资金的管理，要严格遵守国家、部、局关于加强建设市场管理的法律法规及各项规章制度，从项目招标、合同签定、工程监督、验工计价、资金拨付、设计变更、验收转产等各个环节，加强资金管理和过程控制，坚决杜绝弄虚作假套取现金、乱发劳务费和奖金或个人消费。五是要贯彻落实铁道部文件要求，实行通过银行直接支付工资奖金和劳务费，减少现金支付。路局各有关部门要结合路局直管站段带来的新情况，按照铁道部和路局的有关规定，从建立长效管理机制入手，健全完善资金财务管理等相关制度，规范管理行为，加大日常监督检查力度，进一步促进全局资金的规范管理。
3.抓好债权清理，巩固和扩大取得的既有成果。从路局债权现状看，局属各单位特别是多元系统挂帐的高风险资金较多，清欠的任务异常艰巨，难度越来越大。各单位要按照路局“关于进一步做好债权清理工作的通知”（济铁财函[20*]371号文件）要求，积极清收债权，把债权清收工作，做出整体方案，把责任落实到位，避免和减少呆坏账损失。一要有目标，二要有措施，三要有步骤，四要有责任人。路局将实行债权清理专报制度，把债权清理工作纳入年度经营业绩考核，对债权清理情况进行定期考核和通报。各单位领导和财务负责人，要履行组织和监管责任，细化本单位债权清理规划，建立债权激励约束机制，确保完成清理目标。路局各有关部门要加强对各单位的检查管理及审计监督。各单位要严明各项制度，对有令不止、前清后欠等现象，将按有关规定严肃处理，并追究所在单位党政主要领导责任。各单位对以上执法监察通报的各类问题要举一反三，强化管理，制定措施，防止问题反弹。下半年，路局将针对有关问题的整改落实情况，集中组织开展资金管理执法监察“回头看”活动，进一步巩固和扩大执法监察取得的既有成果。
同志们，加强资金管理、防范财务风险，事关全局，责任重大。目前，关于加强资金管理的制度和规定很多，关键是抓好落实。希望各单位、各部门和各级领导干部，要把资金管理工作始终摆上重要位置，以强烈的责任感和紧迫感，加强管理，确保资金安全，为推动全局的改革发展稳定，促进全局党风廉政建设和经营目标的实现做出积极贡献。
