发挥税收职能作用 促进和谐社会建设

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主要观点

税收是国家财政收入的主要来源，也是国家实行宏观调控的一个重要经济杠杆。和谐社会建设与税收息息相关。应坚持聚财为国、执法为民的宗旨，充分发挥税收筹集财政收入和调节经济、调节分配的作用，促进社会主义和谐社会建设。

构建社会主义和谐社会，是我们党从全面建设小康社会、开创中国特色社会主义事业新局面的全局出发提出的一项重大任务，适应了我国改革发展进入关键时期的客观要求，体现了广大人民群众的根本利益和共同愿望。我们要以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，全面落实科学发展观，按照新时期税收工作的总体要求，充分发挥税收筹集财政收入和调节经济、调节分配的作用，促进社会主义和谐社会建设。

加强税收征管，加大分配调节，为构建和谐社会夯实基础

构建社会主义和谐社会，实现经济快速发展、社会全面进步、人民安居乐业，需要强大的财力作保障。税收是国家参与国民收入分配最主要、最规范的形式，具有强制性、无偿性、固定性等特点，是财政收入最主要的来源。我国实行社会主义制度，国家、集体和个人之间的根本利益是一致的，税收的性质是“取之于民，用之于民”。在社会主义和谐社会建设中，国家运用税收筹集资金，满足人民群众日益增长的物质文化需要。近年来，我国税收收入保持了持续快速增长的势头。1999年全国税收收入突破1万亿元，2003年突破2万亿元，2004年达到25718亿元，国家财政实力明显增强，政府管理能力大大提高，有力地推动了经济社会发展。

随着我国社会主义市场经济体制的不断完善和各项事业的全面推进，国家必须进一步完善社会管理和履行公共服务职能。这就要求税收随着经济发展而保持稳定增长，进一步适当提高税收收入占国内生产总值的比重，筹集更多的财政收入，使国家财政有能力增加公共支出，加大转移支付力度，更好地维护国家安全和社会稳定，促进科技、教育、文化、卫生等社会事业发展，使全体社会成员共享改革发展的成果。税务部门应大力组织税收收入，深入贯彻“依法征税，应收尽收，坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税”的组织收入原则，依法做好减免税审批管理工作，防止越权减免税。应大力推行科学化、精细化管理，搞好纳税评估，加强税源管理。针对薄弱环节，进一步强化流转税、所得税等税种征管。加快税收管理信息化建设，整合信息资源，提高应用效率。

深化税制改革，落实税收政策，促进经济社会协调发展

社会主义和谐社会，是经济发展、社会发展和人的全面发展的统一，是经济社会发展与人口、资源、环境的统一，是物质文明、政治文明、精神文明建设的统一。税收作为宏观调控的重要工具，具有内在稳定器的功能，可自动对经济波动产生熨平的作用。同时，国家还可以根据不同时期的经济形势，制定相机抉择的税收政策来减弱经济的波动程度。因此，建立科学合理的税收制度，实行规范的税收政策，对于正确有效地调节国民收入分配，促进生产要素流动，引导资源优化配置，扩大社会就业，推进经济持续快速协调健康发展，服务于“五个统筹”，促进和谐社会建设，具有重要的意义。财政税务部门应适应经济形势发展和国家宏观调控的需要，按照“简税制、宽税基、低税率、严征管”的原则，分步实施税收制度改革，认真落实各项税收政策，建立更加公平、科学、法制化的税制体系，为完善社会主义市场经济体制、促进和谐社会建设创造更加良好的税收环境。

落实既定的税制改革措施。深化农村税费改革，减轻农民负担，促进农业综合生产能力的提高。进一步完善出口退税机制，认真研究和解决落实中出现的问题，防止发生新的拖欠；加强退税申报审核，提高工作效率，及时办理出口退税和免抵调库，支持外贸出口。继续在东北地区部分行业实行增值税转型改革试点，促进经济结构调整和技术升级，推动经济增长，支持东北老工业基地振兴，促进地区协调发展。

研究有关税制改革方案。与有关部门配合，深入研究增值税转型改革在全国实施的方案。研究适当调整消费税征税范围和税率结构，合理引导社会消费行为。完善个人所得税制度，建立综合与分类相结合的个人所得税制。继续进行内外资企业所得税制合并的方案研究与准备工作，加快统一企业税收制度，营造公平竞争的税收环境。按照最严格保护耕地的要求，完善耕地占用税制度，加大税收调节耕地占用行为的力度。改革和完善资源税，促进资源节约和综合利用。积极研究环保领域的税费政策，促进环境保护和能源节约。

落实和完善各项税收优惠政策。积极落实支持西部大开发、鼓励高新技术产业发展等税收优惠政策，促进经济社会协调发展。依法清理和规范税收优惠政策，研究完善民政福利企业、资源综合利用、废旧物资经营、农副产品加工等税收政策。研究制定支持循环经济发展的税收政策，促进自然生态系统和社会经济系统的良性循环。

调节个人收入分配，促进社会公平和正义

促进社会公平和正义是社会主义制度的本质要求，是构建社会主义和谐社会的重要内容。当前，特别要合理调整国民收入分配格局，逐步解决地区之间和部分社会成员之间收入差距扩大的问题。据统计，2003年我国城乡居民收入分配差距是3.24∶1，不同地区居民、不同行业员工的收入分配差距也在不同程度地拉大。这种状况既不利于扩大消费，也不利于社会稳定。税收作为一种分配工具，在调节收入分配、缓解分配不公、促进社会公平等方面具有重要的作用。应充分发挥税收的作用，加强对高收入的调节力度，完善对低收入者的扶持政策，促进社会公平和正义。

支持“三农”工作，促进农民增收。在我们这样一个农民占人口多数的国家里，农民是否安居乐业，对于社会和谐具有举足轻重的影响。今年要继续深化农村税费改革，加快减免农业税步伐，在全国大范围、大幅度减免农业税，全部免征牧业税。明年将在全国全部免征农业税，原定5年取消农业税的目标，提前到3年实现。

促进低收入者收入水平的提高。完善和落实促进下岗失业人员再就业的税收优惠政策，鼓励下岗失业人员自谋职业和自主创业，促进服务型、商业零售企业吸纳下岗失业人员，支持国有大中型企业主辅分离、安置富余人员，提高下岗失业人员的收入水平。

加强对个人收入的税收调节。个人所得税采用累进税率，具有普遍征收，收入高者适用高税率、收入低者适用低税率的特点，在调节收入分配差距方面功效显著。应改革和完善个人所得税制度，根据居民收入情况适当调整费用扣除标准，规范和拓宽税基，优化税率结构，逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制，更好地发挥其调节收入分配的作用。加强个人所得税征管，建立个人收入档案管理制度、代扣代缴明细账制度、纳税人与扣缴义务人向税务机关双向申报制度、与社会各部门配合的协税制度，建设个人所得税管理信息系统，利用信息化手段，逐步实现对个人收入的全员全额管理、对高收入者的重点管理、对税源的源泉管理。深入研究城镇建设税费改革，在条件具备时对不动产开征统一规范的物业税，加大对收入分配的调节力度。

加强社保费征管。建立健全社会保障制度，确保低收入者的最低生活保障，保证保障性收入分配到位，是深化改革、促进发展和维护稳定的重要任务。税务部门应充分发挥征管优势，加强与有关部门的配合，大力加强社会保险费征缴，提高征缴率，促进社会保障体系建设。

推进依法治税，优化纳税服务，建立和谐的征纳关系

推进依法治税，规范执法。按照法定权限与程序执行各项税收法律法规和政策，做到严格、公正、文明执法，这是对纳税人最根本的服务，也是对经济发展的支持与促进。应认真执行税收征管法及其实施细则，深入贯彻行政许可法，深化税务行政审批制度改革，大力推行税收执法责任制和执法过错责任追究制度，加强对税收执法权的监督制约。

进一步整顿和规范税收秩序。严厉打击虚开和接受虚开增值税专用发票与其他可抵扣票、骗取出口退税以及利用做假账、两套账和账外经营等手段偷骗税的违法行为。深入开展税收专项检查，推进纳税信用等级评定工作，保护纳税人的合法权益。

不断改进和优化纳税服务。加强纳税咨询服务，帮助纳税人掌握税法知识，熟悉办税程序。进一步规范12366纳税热线服务，加强税务网站建设。实行申报纳税“一窗式”管理，推行涉税事项“一站式”服务，大力推行全程服务、首问责任制，方便纳税人及时足额纳税。