审计局财政预算执行审计总结

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今年，我局在市委、市府和上级审计机关的正确领导下，以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入学习贯彻党的十六大和十六届五中六中全会精神，认真贯彻和落实科学发展观，紧紧围绕我市经济工作中心,继续坚持“全面审计、突出重点”的审计方针，稳步推进本级预算执行审计、经济责任审计、专项资金审计调查和建设工程项目审计，积极探索绩效审计的路子，不断提高依法审计、开拓创新和服务大局的能力，全面提升审计监督水平。

一、20*年审计工作回顾

从完成审计项目计划任务来看，我局完成审计项目51个，查出各类违纪违规金额7276.61万元，管理不规范金额32984万元。其中应交财政金额400万元，已交财政400万元，应归还原渠道资金572万元，应调账处理金额274万元，基建工程造价净核减额1241万元，向纪检监察部门移送事项1件，涉案金额15万元；向有关部门移送事项1项，涉及金额54万元。编发《审计情况反映》21期29篇，提交的审计信息被上级审计机关和新闻媒体采用15篇。总结一年来的审计工作主要表现在以下几个方面：

（一）突出主题，进一步深化本级财政预算执行审计。

为了搞好今年的财政预算执行审计（简称“同级审”，下同）工作，我局早在20*年底就召集各科室负责人举行局务会议，专门就20*年“同级审”项目安排进行了研究，初步确定了10个“同级审”重点项目，做到早部署，早计划，早准备，为顺利实施“同级审”工作奠定了基础。

今年我局的财政预算执行审计主要体现了以下几个特点：一是专项审计调查的比重不断提升。今年我局安排财政同级审外围项目10个，其中专项审计调查项目6个，占比60%。二是审计工作紧紧围绕社会关注的热点、难点和与广大人民群众切身利益息息相关的各类问题来开展，进一步发挥了审计在宏观管理服务上的作用。同级审项目涉及到城乡居民最低生活保障资金、救灾资金、基础教育经费、水利建设资金、千库保安建设资金、污水处理工程等方面，都是关系到本市人民切身利益和社会经济发展的重点难点问题，及时总结提炼出符合实际的审计建议，为领导决策提供了客观依据。三是围绕“狠抓落实年”活动，拓展思路，对部分项目开展跟踪审计，认真抓好审计整改落实。如连续三年开展了救灾资金审计调查，连续两年开展低保资金审计调查和住房公积金审计，确保审计成效落到实处。四是不断进行计算机审计的探索创新，进一步推进计算机技术与审计业务的结合。五是今年我局向市政府提交的审计报告首次进入市长办公会议讨论审定，使得市政府领导能够针对“报告”中涉及的各个问题进行逐条讨论，从不同的视角和更高的层次分析问题存在的原因，部署下一步措施。

1、财政同级审核心审计项目。核心审计项目共查出违规金额5149.42万元，管理不规范金额25756万元，其中应上交财政金额23万元，应调账处理金额238.42万元。审计认为我市20*年度财政预算执行情况总体上是比较好的，财政收入保持了较快的增长，强化了税收征管，优化了支出结构。但是在预算管理、土地出让金等方面仍存在一些问题，主要包括多渠道拨款、科技三项费用安排比较分散、预算支出不实、土地出让金存在拖欠等问题。我局对预算支出不真实等违反财经法规的款项作出了要求予以调账和介入财政专户的审计决定。

2、城乡居民最低生活保障资金审计调查。近两年来我局连续开展了对低保资金的审计调查，在调查过程中，不仅是对前一次审计要求整改问题的落实情况的回访，也发现了一些新问题。调查中发现去年我局审计调查报告中要求整改的内容，如：低保资金未纳入财政社会保障补助专户实行专账管理、低保资金的分配不规范的问题仍然存在，同时发现某些乡镇统计低保人数口径不一致，存在着不管家庭人数多少，均按一户一人计算，按家庭实际发放低保金统计人数两种做法。针对存在的问题，我局提出了审计建议，并且要求民政部门配合予以纠正。

3、基础教育经费审计调查。为配合全省同步基础教育经费审计调查，我局组织力量，开发了互联网数据申报程序，该程序设计了11张表，指标统计自动生成，具有良好的保密性，并且将全市教育系统的独立核算的单位都纳入到该系统中，使审计调查范围覆盖面达到100％。通过全面的审计调查，发现学校人员经费超过预算安排一亿元，该预算外资金来源于捐资、公用经费和专项经费；在义务教育阶段，择校现象非常突出，择校费给农民带来了沉重的负担；新建学校负债沉重；高中阶段公费招生比例偏低；专项经费未进行专项核算等问题。针对上述问题，我局审计人员分析了产生的原因，并提出了审计意见和建议。该项目是我局创新审计思路的一大举措，也是我局利用互联网开展公益性资金审计的一次尝试，对降低审计成本，提高审计效率和效果起到了良好的作用。

（二）规范深化，进一步完善领导干部经济责任审计。

截止到11月份，我局已完成了对财政局、农业局、机关事务局、虹桥镇等15个单位的领导干部经济责任审计，查出违规金额501万元，管理不规范金额2599万元，其中应上交财政金额137万元，已上交133万元。今年我局努力提高审计工作质量，力求做到审深审透，用科学的发展观和正确的政绩观来指导完善领导干部经济责任审计的评价机制，发挥了经济责任审计在干部考核和监督中的重要作用。

1、行政事业单位领导干部经济责任审计成效显著。我局在审计过程中坚持“全面审计、重点突出”的方针，对主管部门的下属单位进行了全方位的延伸审计，力求做到审深审透，取得了良好效果。如：在对农业局局长任期经济责任审计过程中，我局延伸审计了我市农机管理总站，发现市农机管理总站成立的市机械职工学校，在经过几轮的内部人员承包经营之后，该公立学校的举办者由国家演变成了个人，且在演变过程中没有充足的转让和审批手续。同时该校舍的承包经营租金15万元长期拖欠，涉嫌侵占。考虑到该学校在演变过程中涉嫌国有资产的流失问题，我局已将该情况移送纪委作进一步调查处理，至今，拖欠的租金15万元已经收回。在对市政园林局局长任期经济责任审计过程中，审计人员延伸审计了市政工程管理所，发现该单位将收取的管理费、租金3.1万元未入账，全部用于发放职工福利。同时该单位将由市政园林局授权代管的停车厂20*年5月至20*年7月共计收入49.9万元未纳入单位核算，而是以原所长名义取得个体户营业执照，单独建账核算。我局根据《中华人民共和国审计法》和《财政违法行为处罚处分条例》，将该事项移送到市政园林局，要求对市政工程管理所涉嫌私存私放公款的直接主管人员和其他直接人员依法给予处理，并将结果书面告知我局，至今，市政园林局已给予直接责任人行政警告处分。

2、构建乡镇领导干部经济责任审计新模式。

今年我局在对乡镇领导干部经济责任审计过程中，积极探索，初步形成了这样一种新模式：以评价乡镇财政财务内部控制为基础，重点揭示因制度缺失造成的问题，改变了以往详细审计的方式；以乡镇全部政府性资金审计为主线，将乡镇归集管理使用全部政府性资金所涉及的各个部门单位机构都纳入审计范围，不断加强乡镇财政预算执行情况审计，揭示乡镇在预算过程中存在的问题及原因。加强乡镇负债审计，了解乡镇负债资金的使用情况，重点关注乡镇隐性赤字；实行财务收支审计和绩效审计相结合、审计和专项审计调查相结合。通过对5个乡镇6名领导干部经济责任审计，共查出违规金额194.6万元，管理不规范金额10*.6万元，应上交财政金额11万元，应归还原渠道资金13.8万元。审计发现乡镇普遍存在预算执行不规范、扩大开支范围、巧设名目发放补贴、往来款项处理不及时、固定资产管理混乱等问题，审计人员在汇总分析后，提交了反映乡镇固定资产管理混乱情况的审计信息，得到了市长潘孝政的批示，要求我局召集相关部门、乡镇研究加强管理，落实整改措施手续。

（三）重视政府投资绩效审计，强化国家建设项目的审计监督。

今年我局完成固定资产投资审计项目3个，分别为对市经济开发区管理委员会纬四路－经二路桥涵工程决算审计、市晨沐广场竣工决算审计、南岳镇中心小学迁建工程项目竣工决算审计。审计总投资额4664.09万元，共核减工程款6*.54万元，核减率达到13％。

我局在对纬四路－经二路桥涵工程审计中发现，该工程合同价为558.58万元，审计总造价964.55万元，追加投资4*.97万元，超额达72.7％。分析原因主要是由于建设单位对工程的前期准备不足、设计不周密从而使工程产生较大的设计变更，使得投资大幅增加。针对这种违规行为，我局对被审计单位给予了处罚，并建议有关主管部门要认真贯彻《*市加强工程建设规范管理的若干规定》，加强设计施工的审查工作，从而杜绝损失浪费，更好发挥投资效益。该审计信息也引起了市府的高度重视，市长潘孝政做了亲笔批示，认为我市政府投资项目超概算现象严重，要求我局组织力量进行专项审计，查清原因，分清责任，依法依规处理。

在对市晨沐广场竣工决算审计中发现工程建设过程中存在四类问题，一是施工单位高估冒算。该工程送审价2679.5万元，审定价2114.6万元，净核减564.9万元，核减率达21％。二是工程建设项目超概算现象严重。该项目经批准概算投资为3445.96万元，经审定实际投资为3680.13万元，超计划投资234.17万元。三是工程项目招投标不够规范。四是建设管理监理工作不到位。审计人员针对以上问题提出了可行性的意见，要求被审计单位针对发现的问题进行整改，今后严格按照规定的建设程序实施项目建设，避免随意性。

（四）推进“人、法、技”建设，不断强化服务意识，构建和谐工作秩序。

1、加强学习教育，不断提高审计人员的自身素质。我局今年先后开展了学习郑九万先进事迹、学习新修订审计法、社会主义荣辱观教育及审计廉政文化建设等活动，采用自学和集体学习相结合的方式，通过书面材料和电子资料相结合的学习途径，围绕“如何将郑九万精神植入到审计服务中”“如何让审计为国家新农村建设服务”“如何加强审计廉政建设”等主题进行了探讨。通过学习讨论，充分调动了全体审计人员的学习和工作积极性，为审计项目的实施贯注了一股新动力。认真贯彻省委关于开展大规模培训干部的指示精神，积极开展公务员后续教育培训活动，全局53周岁以下的审计干部全部参加培训，同时局里拨出专项经费予以保障，并将培训情况列入年度目标考核中。

2、继续完善制度建设，加强审计依法行政工作。一是认真做好“四五”普法总结和“五五”普法的动员部署工作，切实做到开好局，起好步。我局召开了“五五”普法动员会议，成立了“五五”普法工作领导小组，编印了“五五”普法审计工作要点，进一步明确了“五五”普法中的工作目标和工作任务。二是按照《*市人民政府办公室关于进一步深化完善和全面推进行政执法责任制的实施意见》，对审计行政执法依据的梳理、行政执法的职能和权限明确、规范行政执法的程序、完善行政执法考评机制和责任追究制度等多个方面进行了整理修订，着手编制依法行政责任制实施方案，保障审计执法行为的合法、高效。三是继续推进审计廉政建设，认真宣传和贯彻党风廉政建设制度，修订了*市审计局党风廉政建设责任制，开展廉政专题教育，在全局开展了审计“八不准”执行情况调查；在日常工作中狠抓三级责任主体。实行局长负总责，分管领导具体抓，一级抓一级，层层抓落实，使得廉政意识深入人心。

3、重视局机关办公基础建设，构建和谐工作环境。

一是创造良好的“硬件”环境，今年我局继续拨出专项经费完善审计硬件设施建设，现在已做到人手一台电脑，手提电脑普及率达到70％，为开展计算机审计打下了坚实的基础。积极推行“绿色办公”，鼓励大家尽量减少纸质文件的使用，不断提升办公自动化程度。二是打造和谐的文化环境，积极组织人员参加各项文化活动。相继组织人员参加了国防知识、学习党章永葆先进性知识、公民道德知识、文明礼仪知识等一系列竞赛，开展了慈善一日捐、义务献血等慈善活动，通过活动的开展不仅使审计人员扩大了视野提高了素质，也进一步增强了审计人员的服务和宗旨意识。