审计局总结与来年设想

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高点定位，进一步发挥审计监督服务效能

（一）举全局之力，突出绩效，深化预算执行审计。2012年，区本级预算执行审计本着“统一计划、优化方案、整合资源、突出绩效，强化整改”的原则，集中全局力量开展预算执行情况审计。一是2012年区本级预算执行审计以促进规范预算管理，提高财政资金使用效益为目标，注意把握预算执行的总体情况，重点审查预算执行是否真实、合法，预算分配是否规范，预算单位有无隐瞒坐支收入，是否存在资金损失浪费等问题，认真分析原因，提出建议，促进完善管理。审计结果表明区财政局在具体组织2011年度区本级预算执行过程中较好地履行了职责，积极采取各项措施组织财政收入；不断优化支出结构，保障重点工作、惠民政策的落实；预算管理水平和资金调配能力逐步增强，较好地完成了预算执行任务。但存在预算外资金未按规定纳入预算管理；部分预备费使用不符合预备费开支范围等问题。区审计局对上述问题提出了审计处理意见，区财政局已积极整改。二是在“例牌”的地税审计中，区审计局准确把握审计切入点,延伸审计了2家纳税户纳税情况及1个个人出租房屋综合税代征单位代征情况，发现所抽查企业均不同程度存在税收申报不实、漏缴少缴税款，代征单位超范围代征收缴税款造成税款流失等问题，涉及违规的金额3963.60万元，需补缴税金156.73万元。对企业漏缴、少缴税款问题，区审计局依照有关规定提出了处理意见，税务部门高度重视，积极追缴税款。三是对区公安分局、区农业和园林局、区体育局等3个单位开展部门预算执行情况审计。对固定资产处置和管理、物业管理、专项结余资金清理、非税收入征管、工程项目等存在问题提出了切实可行的建设性意见。8月，区审计局向区九届人大八次会议报告区2011年度预算执行和其他财政收支的审计情况，该报告受到区人大的高度肯定。该报告针对查出问题，从规范预算管理、开源节流等方面提出了三点建议被区人大采纳，区人大决议要求有关部门加强区非税收入管理，确保非税收入应收尽收，加强对建设项目的管理。

（二）创新发展，以风险为导向，推动经济责任审计转型。按照区委组织部的统一安排，2012年对我区12个单位的12名党政领导干部履行经济责任情况进行了审计。2012年经济责任审计工作注重创新发展，以风险点为导向，强调对被审单位重大错报风险的评估，多层次多渠道开展内查外调，注重审计实效，着力推动审计转型，取得了良好效果，查出违规金额293万元，管理不规范金额1272万元，移送有关部门处理事项5项，涉及金额2599万元。一是健全完善制度建设。按照《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》指导思想，我区在全市率先制定《区党政领导干部和国有企业领导人员经济责任审计操作指南》，为经济责任审计明确了操作思路，为进一步提高审计质量，有效防范审计风险提供了制度保障。二是以风险为导向开展审计。审计组开展审计已不是首先翻开账本，而是学习熟悉审计对象的业务知识和相关政策法规，深刻了解审计对象预算类型、工作职能、工作流程、控制措施等方面情况，同时将内部管理与外部评价，本单位经济业务与往来单位的经济业务等相结合起来进行多维分析，以更准确、科学地判断重大风险点和风险域，以此为导向确定审计重点，合理配置审计资源，降低审计成本，防范审计风险，提高审计的效率与效果。风险点的确定使审计工作的开展有的放失，事半功倍，如审计针对不同单位存在的不同风险点确定不同的审计重点后，审计组在较短的时间内发现被审计单位存在非税收入应缴未缴、随意缓征免征的情况，个别工程项目拆分工程未经财政评审以及多付设计费、多计工程量，违规采购等问题。三是多层次多渠道开展内查外调。创新审计方式方法，通过业务资料与会计资料相结合、单位数据与财政数据相结合、网络信息查询与现场实施审计相结合的审查方式，查阅被审计单位会议记录、审核业务案卷、党务公开与政务公开的内容，有重点有目的地展开内查外调。了解被审计领导干部的重大事项决策程序、行政执法程序、业务管理等方面情况，在对比分析中发现审计线索，查深查透查出实效。如，在某领导的经济责任审计中，通过业务数据与会计数据比对，外单位数据与本单位数据比对，延伸了解上下游等业务相关部门，查阅业务档案，现场盘点核实，现场审计系统AO、SQL等计算机审计手段的综合运用等，发现该单位将本级单位负责征收的某项行政事业性收费转移给属下事业单位征收，虚增财政应返还收费成本补助，其下属单位存在汽车耗材采购、废旧物品处置、汽车油耗控制不规范等内部控制不完善问题。此外，延伸发现我区大部分物业公司存在未持证收取及截留应上缴财政的行政事业性收费等情况。四是边审计边整改蔚然成风。通过建立健全审计结论落实工作机制，实行整改情况定期跟踪，将整改工作重心进行了前移，发现问题就及时要求被审计单位纠正，同时建议被审计单位出台相应措施来完善制度，促进了被审计单位的管理规范化。2012年在经济责任审计过程中有7家被审计单位边审边改涉及金额107.91万元。如被审计单位及时拨付应拨未拨的社区招商扶持金28.98万元、社区电厂补偿10万元，调整错挂账资金11.25万元；追回代垫转制企业税费55.29万元；停止发放省内出差补助；追回了门票收入0.21万元，并对现行经营性场地出租管理存在的问题进行了整改；追回多计付的设计费、工程款共2.18万元等；调减固定资产25.18万元；发出追缴欠缴的非税收入的通知书，建立内部管理制度。

（三）注重公正，规范程序，积极开展政府投资审计。围绕经济性、效率性、公正性开展政府投资建设项目的审计。2012年度开展工程决算审计2个，目前正对审减造价做最后核对工作，初步审减额达2000万元，为政府节约了建设资金，促进项目建设单位加强对政府投资建设项目的管理，取得了较好的审计效果。此外，区审计局组织专业力量对中介的评审结果进行再审核，经复核某工程的审减率由中介核减的10%增至约20%，对中介评审结果加强了把关和监督，有利于促进中介评审结果更加客观公正可靠，进一步节约财政资金。积极参加财政投资联席会议等议事平台，利用审计专业知识为财政投资项目建设提供有价值的决策信息，通过这些平台发挥审计监督前移的作用，更好地推进廉政建设。

（四）服务大局，动态整合，较好完成其他审计工作。区审计局在人员少、任务重的情况下，顾全大局，整合审计资源，积极开展上级审计机关统一部署的审计项目，较好地完成了区中小学校舍安全工程审计，区2012年扶贫济困日活动捐赠资金募集、接收、拨付和2010年至2012年捐赠款物使用及管理情况审计、区政府机关单位使用正版软件专项调查审计等项目。在校安工程的工作开展、捐款收据的使用管理、正版软件的推广和管理等方面提出了具可操作性的建议。积极发挥审计的专业特长，配合纪委等其他部门开展工作，如参与了工会基层组织审计、长洲11社经济纠纷维稳工作、双沙社区干部案件查处等涉及维稳及“三打”案件的查处，为我区的经济运行及发展做好审计保障。

强化管理，进一步提升审计工作水平

（一）强化审计项目质量建设。一是加强审计业务制度建设，制定了业务会议、业务审理、优秀项目评比等方面的规定，严格标准，统一规范，对项目质量实行全方位控制。二是定期召开审计项目质量情况通报会。局不定期对审计项目质量进行点评，营造“人人注重审计质量，个个争创审计精品”的良好氛围。2012年区审计局有1个审计项目获市审计机关优秀审计项目奖，是各区县中唯一一个连续三年获得优秀审计项目奖的单位，1个审计项目被收录进《审计精品案例》，是各区县审计机关唯一入选项目。

（二）强化审计信息化建设。2012年区审计局把信息化建设作为重中之重来抓，多措并举，强力推进，效果明显。一是全面推广AO在项目审计中的应用，力争打造精品AO审计项目。区审计局审计人员撰写的《医院医疗收费审计实例》获得省优秀AO应用案例三等奖，是市获奖的唯一区级审计机关。二是发挥联网审计平台的监督作用，对政府资金进行全过程、实时监控，动态掌握工程、扶贫等项目的收支状况，确保专项资金的使用合法、合规。三是积极推行审计OA系统、会商系统和政府OA办公系统，审计业务文书和行政公文都在网上传输和办理，实现无纸化办公，通过审计视频会商系统实现了与省、市审计局之间的远程会议、培训等多种应用，有效的提高了审计工作效率、强化审计质量、节约审计经费。

（三）强化审计队伍建设。局领导班子分工负责，团结协作，以开展党建创新“书记项目”、创建学习型机关、创先争优活动以及纪律教育学习月活动、廉政风险排查等为载体，强化内部管理，班子建设和队伍建设取得明显成效。一是以风险防控管权。对审计权力和人财物管理权运行进行了全面风险点的梳理，建立“廉政风险点”信息库，并根据廉政风险等级提出具有针对性、可操作性的防控措施。二是以制度建设管事。对区审计局的内部管理制度逐条梳理，修订了20个制度和办法，汇总编制了《市区审计局规章制度汇编》，实行党务、政务公开。三是以关爱管人。着力培养审计干部，关心审计干部的成长，为审计干部争取培训学习机会，开展丰富多彩的文体活动，主动帮助干部职工解决工作和生活中的困难，让审计干部投入工作时没有后顾之忧。审计队伍建设促进了审计机关效能的提升。

不断强化内审工作指导，积极发挥特约审计员的民主监督和对口联系派的参政议政作用

区审计局高度重视对内审工作的指导、支持和监督，确立局业务科室与内审机构工作联系制度，由各业务科室指派专人对口联系支持教育局、卫生局等内审机构开展本部门本系统的内部审计工作，进一步提高内审项目质量，有效地加强了单位内部管理。如区教育局全年完成内审项目3个，提出建议意见被采纳10条。区审计局高度重视加强与特约审计员、对口联系派民革总支的联系，采取多项措施发挥特约审计员的民主监督和对口联系派的参政议政作用。2012年，在区委统战部的大力支持下召开了第七届特约审计员换届会议，向第七届特约审计员颁发了聘任书。区审计局不定期组织特约审计员到审计现场了解审计工作，定期召开座谈会主动通报审计工作情况及工作思路，听取特约审计员及对口联系派对审计工作的意见和建议，自觉接受监督。

扶贫开发工作扎实推进

区审计局与牵头单位积极开展对从化良口镇、丰顺县黄金镇、长洲岛深井社区的扶贫开发工作。通过帮扶农户购买社保、提供就业培训的机会，着力解决农村群众反映最迫切的问题，建立长期脱贫机制，取得了较好的成效。同时，结合开展的审计项目延伸审计了我区拨付从化良口镇及丰顺县的扶贫资金，检查核实有关扶贫款到位及使用情况，监督检查中没有发现违规问题。五、2013年审计工作安排2013年审计工作总体思路是以邓小平理论、“三个代表”重要思想、科学发展观为指导，认真贯彻落实十八大精神，紧密结合审计署及我区的“十二五”发展规划，科学谋划区审计局审计工作计划，认真履行审计监督职责，服务大局，致力于向以效益审计、管理审计为主的现代审计转型，在更高层面发挥审计在保障我区经济社会运行中的“免疫系统”功能。

（一）以预算执行为主线，深化财政审计。安排对区本级预算执行情况和税收征管情况、区级部门2012年预算执行总体情况进行审计，同时，抽取预算资金较大的重点部门和单位开展延伸审计，关注涉及改善民生、居住环境、城区建设等专项资金的管理和使用情况及其效果。重点检查预算执行的有效性，促进深化预算管理、优化支出结构、提高财政资金使用绩效。

（二）以履行职责为重点，提升经济责任审计。进一步细化经济责任审计的方案编制、审计实施、质量控制、结果报告等方面要求，建立健全组织领导、计划、审计内容、审计评价等制度，扩大审计覆盖面，探索经济责任审计结果公开和利用反馈制度，推动建立领导干部问责和责任追究制度。推进审计结果整改责任追究制度，加大审计结果落实跟踪力度，定期汇总通报整改落实情况，进一步提升经济责任审计。

（三）以规范项目管理为目的，强化政府投资建设项目审计。对政府重点投资建设项目实行全覆盖审计，将分批次对涉及财政资金的重大基础设施建设、城建项目、动迁项目等进行审计监督，将事前审计、事中审计和跟踪审计结合起来,实行审计关口前移,切实做到确保资金安全,促进节约财政资金,减少损失浪费，提高政府投资的综合效益。

（四）开展转制社区年度审计工作。选取2个转制社区居委会、经联社班子及其责任人在本任期内的财务收支、集体资产情况开展审计工作，促进转制社区集体经济组织的健康发展，保障群众的切身利益。

（五）以提高效益为目标，探索资源环境审计。探索资源环境审计并在其他领域的审计中贯彻资源环境审计的意识，注意穿插相关课题：如在投资审计中关注重点项目建设过程中环境保护和水土保持情况，对特殊资源开发与环境保护等重大事项全过程跟踪审计；在经济责任审计中，纠正以牺牲环境和长远发展为代价的“急功近利”、“政绩工程”等发展方式。

（六）加强对内部审计工作的指导以及与特约审计员、对口联系派的工作联系。

（七）抓好党建和干部队伍建设。认真贯彻落实中央“八项规定”，深刻认识改进作风的极端重要性和紧迫性，切实用中央精神统一思想和行动，改进工作作风和密切联系群众，确保把各项要求执行到位，做到言必信、行必果。加强审计队伍的廉洁自律教育，提高干部职工的思想道德素质和业务素质，在现有审计人员中培养一专多能的审计人员，完善现有审计人员的知识结构，加强机关效能建设，不断提高审计工作效率。