审计局审计项目计划

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2020年审计工作坚持以新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的和二中、三中、四中全会精神，认真学习贯彻关于审计工作重要指示批示和视察重要讲话精神，按照中央和省委、市委、县委经济工作会议部署，围绕县委、县政府中心工作，紧扣全面建成小康社会目标任务，坚持稳中求进工作总基调，坚持新发展理念，聚焦精准脱贫、金融风险有效防控和促进生态文明建设，关注社会民生，推动营商环境改善，做好常态化“经济体检”工作，不断拓展审计监督广度和深度，努力实现审计全覆盖，为推动经济高质量跨越式发展、描绘好新时代改革发展新画卷作出新贡献。

一、审计计划安排的主要原则

（一）围绕中心、服务大局。围绕县委、县政府重大经济战略决策部署和重大政策措施，科学安排年度审计项目，严格履行审计监督职责，充分发挥审计作用，努力服务经济社会发展大局。结合我县当前经济形势，围绕“六稳”要求，聚焦打赢三大攻坚战，突出对重点领域、重点项目、重点资金的审计监督。所有审计项目都要关注国家重大政策措施落实情况、病毒感染肺炎疫情防控款物相关情况等情况，同时抓好脱贫攻坚相关审计、医疗保险基金审计、领导干部自然资源资产离任审计等项目，确保顺利完成国家审计署、省审计厅、市审计局指令性审计项目计划和县委、县政府交办的审计任务，促进各项政策落地见效。

（二）突出重点、聚焦风险。坚持以推动经济高质量跨越式发展为中心任务，围绕财税、金融、国企等重点行业，重点揭示经济领域重大问题和风险隐患，密切关注深化“放管服”改革、优化营商环境、减税降费、降低企业成本等情况。2020年审计工作以经济发展环境审计调查为龙头，统筹开展财政存量资金专项审计、工业转型升级资金专项审计调查、人防工程建设管理情况审计调查、医疗保险基金审计、健康扶贫专项审计调查，多角度、全方位聚焦经济领域，揭示影响经济发展和全面深化改革的深层次问题，促进反腐倡廉，促进激发市场活力，推动优化营商环境，保持良好的经济发展环境。

（三）整合资源、统筹兼顾。坚持审计项目审计组织方式“两统筹”，注重做好“结合”文章，采取融合式、嵌入式、“1+N”等审计项目组织方式，2020年审计工作以重大政策措施跟踪审计、经济责任审计和财政审计为平台，优化审计资源配置，统筹安排重点专项审计（调查）、部门预算执行审计、领导干部经济责任审计和自然资源资产离任审计等项目，做到“一审多项”“一审多果”“一果多用”，发挥审计工作的整体合力。坚持科技强审，积极开展大数据审计，进一步创新审计方式方法，加强现场审计与非现场审计的结合，提高审计工作质量和效率，按照《中央审计委员会办公室印发<关于深入推进审计全覆盖的指导意见>的通知》（中审办发〔2019〕21号）要求，努力实现审计全覆盖，进一步提高审计监督效率。

二、审计署统一部署的审计项目

（一）政策落实跟踪审计

1、重大政策措施落实情况跟踪审计

以推动党中央、国务院出台的各项重大政策措施落实到位，促进经济持续健康发展为目标，围绕“六稳”要求，重点关注深化供给侧结构性改革、三大攻坚战重点任务推进，创新驱动发展、区域协调发展重大战略推进实施，金融服务实体经济、生态环境保护、重大投资项目推进等情况，促进政策落地见效。

本审计项目为全年跟踪审计项目，每季度最后一个月25日前向省审计厅财政处报送跟踪审计汇总报告和报表，由县审计局完成。

2、脱贫攻坚政策措施跟踪审计

为贯彻党中央、国务院关于脱贫攻坚的决策部署，围绕确保2020年脱贫攻坚任务如期全面完成，紧扣“精准、安全、绩效”，突出“两不愁、三保障”重点任务，省审计厅组织市县审计机关对全省107个脱贫攻坚考核县（市、区、开发区）教育扶贫、健康扶贫、住房安全和农村安全饮水工程等“两不愁、三保障”政策措施落实和资金使用情况进行审计全覆盖。

本审计项目为全年跟踪审计项目，每季度结束后的下一个月15日前向省厅农业处报送跟踪审计汇总报告和报表，由县审计局完成。

（二）“三促进”专项审计

根据审计署的统一安排，本审计项目为持续跟踪审计项目。

1、促进就业优先政策落实情况专项审计

以推动就业优先政策落实为目标，重点关注就业资金管理使用情况和国家援企稳岗、重点群体就业援助等就业政策落实情况。

市审计局财金科按照省厅要求牵头抓好落实，由县审计局完成。

2、促进财政资金提质增效专项审计

以准确反映财政存量资金总体规模、结存形态、变动趋势等情况，盘活财政存量资金、促进提高财政资金使用效益、加强财政预算管理为目标，省厅组织，省市县审计机关参与，对赣江新区和11个设区市及所辖县（市、区）财政存量资金进行审计。重点关注财政存量资金规模、统筹、绩效、存放管理等情况，重点审查各级财政，使用中央和省级转移支付资金的预算单位、项目单位、乡（镇、街办），政府债券资金使用单位等。

根据省厅部署，县由省审计厅负责审计，县审计局协助。

3、促进优化营商环境专项审计

以摸清全省经济发展环境总体情况，推动营造政策最优、成本最低、服务最好、办事最快的发展环境，促进激发市场活力为目标，省厅组织、省市县审计机关参与，开展经济发展环境审计调查，涉及11个设区市、88个县（市、区）、99个工业园区。重点关注中央和省委省政府经济发展的重大决策部署和优化营商环境政策落实情况，重点审查各地在减税降费、降低企业成本、减轻企业负担、深化“放管服”改革等方面政策措施落实情况。

省审计厅对10个设区市本级和南昌县、共青城市、赣县区、龙南县、瑞金市、丰城市、吉安县进行审计。在不重复审计的前提下，各设区市审计局和所辖县（市、区）审计局对其余县（市、区）实施审计。2020年9月至11月实施现场审计，12月底前各审计组提交审计报告及报表。

（三）应对肺炎疫情防控资金和捐赠款物专项审计

按照审计署统一部署，结合抚州市病毒感染肺炎疫情防控工作的具体情况，开展应对肺炎疫情防控资金和捐赠款物专项审计。重点关注财政专项资金、社会捐赠款物和重点保障企业贴息贷款的分配管理使用等情况，确保有关资金物资全部及时用于疫情防控。其他审计项目也要关注疫情防控款物相关情况。

省审计厅社保处具体组织、协调、指导审计工作，市、县（区）审计局同步实施。由市审计局社保科牵头，分成5个审计小组，对全市疫情防控资金和捐赠款物相关情况进行审计。本项目为持续跟踪审计项目，由社保科负责汇总审计情况，按要求报送阶段性审计情况，由县审计局完成。

（四）医疗保险基金审计

按照审计署统一部署，以促进医保政策精准落地，推动完善医保制度，维护基金安全，确保群众病有所医为目标，省厅组织省市审计机关，对2019年度城镇职工基本医疗保险基金（涉及社会保险基金预算收支科目“10203”和“20903”）、城乡居民基本医疗保险基金（涉及社会保险基金预算收支科目“10212”和“210910”）和城乡大病保险基金进行审计。重点关注基金筹集、支出、预算管理，相关政策落实，骗取医保基金等方面情况。

省审计厅社保处具体组织、协调、指导审计工作，各设区市审计局参与审计，厅相关处室对省本级及11个设区市本级医疗保险基金进行审计。抚州市审计局按照省厅审计工作方案要求，负责对1个县区进行审计。由市审计局社保科牵头，2020年9月至10月实施现场审计，11月10日前各审计组提交审计报告及报表。

（五）领导干部自然资源资产离任（任中）审计

以推动党中央、国务院，省委、省政府、市委、市政府以及县委、县政府有关生态文明体制改革和生态文明建设系列重大决策部署落地见效，加快生态文明先行示范市建设，完善自然资源资产产权制度，促进自然资源的合理开发利用、完善领导干部政绩考评机制和环境责任追究制度为总体目标，重点关注自然资源资产管理和生态环境保护等情况。

市审计局资环科负责指导各县（区）审计局开展自然资源资产离任（任中）审计。县审计局对桃源乡主要领导干部（原桃源乡党委书记万小平同志）自然资源资产离任审计，2020年3月至8月实施，8月中旬各审计组向省厅资环处提交审计意见及相关材料。

三、省审计厅统一部署的审计项目

（一）重点专项审计（调查）

1、人防工程建设管理情况审计调查。

根据省纪委省监委的要求，省审计厅组织省市县审计机关，对赣江新区、11个设区市和部分县（市、区）人民政府及所属的人民防空办公室，及建设、发改、财政、规划、自然资源等部门有关人防工程建设管理情况进行审计调查，紧盯人防系统权力运行关健环节和廉政风险点，重点关注人防主管部门责任落实、政策法规制度执行、行政审批等情况，重点审查人防规划及审批管理、人防易地建设费管理使用、人防工程建设管理和设备采购、人防工程设施管理维护、相关部门及相关人员在履行监管责任中是否存在违纪违规问题等情况。

由省审计厅固投处具体组织、协调、指导审计工作，厅各相关处室对赣江新区、11个设区市本级和南昌县、共青城市、赣县区、龙南县、瑞金市、丰城市、吉安县进行审计调查。在不重复审计的前提下，各设区市审计局和所辖县（市、区）审计局结合经济发展环境审计调查项目，同步对其余县（市、区）实施审计。省市县三级审计机关的审计分工具体按该项目的审计工作方案要求执行。由市审计局投资科牵头，资环科、投资科、法规科等科室和县区审计局参与，2020年9月至11月实施审计，12月底前各审计组提交审计报告及报表。

2、健康扶贫专项审计调查

为贯彻在解决“两不愁三保障”突出问题座谈会上的重要讲话精神，揭示贫困地区在基本医疗有保障方面的新情况新问题，确保2020年脱贫攻坚任务如期全面完成，省厅组织设区市审计局负责对11个县（市、区）健康扶贫政策落实和资金使用情况进行审计调查，重点关注有关地区健康扶贫政策贯彻落实情况和各级用于健康扶贫的财政资金的管理、使用及绩效情况。

省审计厅农业处具体组织、协调、指导审计工作，抚州市审计局按照省厅审计工作方案要求，负责对1个县区进行审计。由市审计局农业科牵头，2020年9月至11月实施现场审计，12月底前各审计组向农业处提交审计报告，县审计局协助。

（二）九江银行抚州分行2019年度资产负债损益审计

以推动落实国家经济金融政策、深化金融改革、健全内控管理制度、增强竞争力和可持续发展能力，防范化解重大风险为目标，重点审查九江银行抚州分行资产负债损益的真实性与合法性、资产结构和质量、经营以及财务活动、内部控制和管理等情况，揭示存在的突出问题和风险隐患，防控金融风险。

省审计厅金融处具体组织、协调、指导审计工作，市审计局财金科负责对九江银行抚州分行、部分县（区）支行进行审计。2020年5月至8月实施现场审计，10月底前提交审计报告。县审计局协助。

四、市审计局安排的审计项目

（一）扶贫资金审计

为贯彻党中央、国务院关于脱贫攻坚的决策部署，围绕确保2020年脱贫攻坚任务如期全面完成，紧扣“精准、安全、绩效”，突出“两不愁、三保障”重点任务，省审计厅组织市县审计机关对全省107个脱贫攻坚考核县（市、区、开发区）教育扶贫、健康扶贫、住房安全和农村安全饮水工程等“两不愁、三保障”政策措施落实和资金使用情况进行审计全覆盖。

由市审计局农业科牵头组织，各县（区）审计局对本县（区）2019年度扶贫资金进行审计。2020年4月至11月实施，由县审计局完成。

五、县审计局安排的审计项目

（一）2019年度县本级预算执行及决算草案情况审计。

以推动健全政府预决算体系，强化预算监督，规范预算分配和预算管理，优化财政支出结构，提高财政资金合理配置、高效使用，提高财政政策的实施效果和深化预算管理制度改革为目标，重点关注县本级财政全口径预算管理情况，预算绩效和国库资金的管理情况，关注财政资金的存量和增量，重点审查非税收入的征管情况、政府性债务管理情况和县本级财政决算草案编报情况，促进财政资金的挖潜增效。2020年3月至6月实施。

（二）固定资产投资决算审计

以规范基本建设程序、提高固定资产投资效益、促进整顿和规范工程建设市场秩序、推进廉政建设为目标，重点关注相关单位履行基本建设程序情况，投资控制、资金管理、物质材料及设备采购管理使用情况，土地征迁、环境保护情况，工程质量、监理履约及工程决算等情况。由局固投审计中心负责对广场路、文教路路基工程；广泉中药材有限公司红线外15米路面绿化及铺设工程；马鞍小学综合楼、食宿楼工程；县2017年高标准农田建设项目十二标段等工程进行决算审计。2020年3月至11月实施。

（三）领导干部经济责任审计。

以引导领导干部树立科学发展观和正确的政绩观，推动本部门、本单位科学发展，促进领导干部守法守纪守规尽责为目标，重点关注领导干部贯彻执行经济工作方针政策和重大决策部署，有关目标责任制完成情况，重大经济事项管理制度建立和执行情况。对下属单位财政财务收支及经济活动的管理监督情况，稳增长政策落实、政府性债务、财政资金存量、重大投资项目、自然资源资产管理及生态环境保护、民生改善情况，税收政策执行及对直接分管部门的管理监督情况，遵守有关法律法规及本部门重大政策贯彻落实情况，预算执行和其他财政财务收支的真实性、合法性、合规性及效益情况。重要经济事项管理制度建立和执行情况，对下属单位财政财务收支及经济活动的管理监督情况，软件采购资金管理使用和软件资产管理情况，中央八项规定精神和国务院“约法三章”等相关规定的执行，以及遵守有关廉政规定等情况；认真完成县委组织部委托的领导干部经济责任审计，2020年全年实施。