财政决算预算方案初审意见

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主任、副主任、各位委员：

根据市十四届人民代表大会五次会议《关于*市*年预算执行情况和*年财政预算草案的决议》要求，结合全市经济工作会议精神，市人大财经工委就市人民政府提出的*年财政预算执行情况和*年财政预算方案（草案）编制情况进行了初审，现将有关情况报告如下：

一、关于*年财政决算

*年市人民政府及财税部门认真贯彻落实市十四届人大四次会议确定的财政总收入目标，财政总收入完成19980万元，占预算的115.4%，其中地方固定收入完成15410万元，占预算的107.6%，当年收支平衡并结余30万元，为我市经济和社会事业的发展、进步作出了艰辛的努力。

根据调查分析，我们认为*年财政预算执行中还存在以下不足的方面：

（一）预算编制在执行中透明度不高。1、部分财政资金“体外循环”，未纳入预算管理。如防洪保安资金、育林基金、价格调节基金、土地出让金等。2、预算上“基数加增长”模式在执行中，无意中助长了职能强势部门和单位的财政资金分配优势，扩大财政支出的范围，后果造成部门单位苦乐不均现象存在。3、预算执行未按照年初的预算科目和项目列支出，资金拨付没有严格按照各专门项目用途来进行。在收支科目中列收列支，财政拨付的资金，非当事人和财务人员一般难以知情。4、预算执行中不够严肃。*年财政预算执行时，变更科目较多、数额较大，使预算在执行中一定程度失去了严肃性，影响了预算的约束力和权威性。

（二）财政收入不实和债务包袱过重，潜在一定财政风险。根据*年年终决算报表反映地方固定收入完成15410万元。其中，非税收实际完成2808万元，空转财政收入6165万元。财政在收入调控上，体制上还不完备，致使财政水份含量难以明确界定。财政债务至*年底直接负债达1.5亿元，预算暂付往来在财政部门不断努力下仍然偏大，给财政调度资金带来一定困难。这些方面严重影响了预算的执行，隐含着一定的财政风险。

（三）财政供养人员急剧增加，供需矛盾越来越大，带来了较大的社会矛盾隐患。*年财政供养（包括部门单位差额编制）人数21532人，比05年增加242人，财政仅人员支出13936万元，占总支出的59.38%。而全市06年一般预算支出中，经济建设和生产发展的支出为5718万元，不到总支出的15%，工作经费专项经费被挤占，按法规政策应安排的经费难以到位，部门单位意见很大，是经济环境差的主要根源，是挤占挪用专项经费，项目经费、生产建设经费的症结所在。

（四）审计、财政对部门单位（乡镇）财务监督不力，挤占、挪用财政专项资金较为严重。从群众反映、执法检查及经济责任审计（离任审计）等信息反映，少数部门单位挤占、挪用财政专项经费、政府基金现象较为严重，政府要充分发挥审计、财政监督这两把双刃剑的作用，整顿财务秩序、规范财务行为、理顺财务关系、严肃财务纪律。建议政府在审计年度计划安排中，重点加强对群众普遍关注的专项资金，政府基金等情况的审计，并对社会公告、曝光。对存在的问题，要作出严肃处理。

（五）税收征管中跑、冒、滴、漏的现象仍然存在。据调查了解，税务部门在执行税收方面在一定程度上仍存在少征、漏征、征人情税、关系税、以罚代税、异地征税、稽查处理不到位等现象。

以上存在的问题，本次会议如果审议意见一致，建议形成审议意见。市政府要认真整改，3个月内将整改落实情况报告人大常委会。

二、*年财政预算方案（草案）

一、基本情况

（一）财政收入安排。*年财政总收入安排21578万元，比上年增长8%。其中地方固定收入安排16297万元，比上年增长8%。国税任务5976万元，比上年增长13%；地税5910万元，比上年增长20.4%；财政9692万元，比上年下降0.9%。

（二）当年可用财力情况。地方固定收入安排16297万元，加上级补助收入20399万元，加上年净结余30万元，减去上级支出3596万元，当年可用财力为33130万元，减去非财力收入列支8292万元，减去乡镇税收超收返还917万元，减去到项目转移支付2633万元，当年实际可支配财力为21288万元。

（三）支出安排情况。用当年可用财力33130万元，安排*年财政支出，具体分项安排情况：1、乡镇级支出3676万元。2、市本级支出29454万元。

（四）当年平衡情况。地方固定收入16297万元，加上级补助收入20399万元，加上年净结余30万元，收入总计36726万元。当年支出安排33130万元，加上解上级支出3596万元，支出总计36726万元，当年预算收支平衡。

二、基本评价

财经工委初审认为，*年财政预算方案，贯彻了市委经济工作会议精神，体现了科学发展观、建设和谐社会和建立公共财政框架的要求，突出财税增收重点，加强收入征管，确保收入增长。支出安排遵循“调整结构、保障重点、量入为出、收支平衡、不列赤字”的原则，基本做到保工资、保运转、保重点、保稳定、保平衡的要求。一是继续坚持优化财政收入结构，着力提高税收收入占财政收入的比重。二是加大税收征管力度，对契税、房地产税收实行一体化征管模式,强化矿产资源和烟花鞭炮税收征管。基本保证税收应收尽收的要求。三是对政法部门的财政预算按有关政策规定到位，确保基本工作经费，从财政体制度上遏制“三乱”行为。加强非税收入调控力度，规范执纪执法行为。四是适当调整了无收费职能，且相对较为困难单位预算。五是对劳动和民政的经费继续实行征收与经费，争资与奖励挂钩的互动激励机制。六是加大了对企业改革人员置换经费的预算。七是已考虑到行政成本过高对市财政的压力问题，撤乡并镇在进行试点。八是启动了部门预算，确定了进行部门预算单位的基本框架。我们认为*年市财政预算方案（草案）的编制，财政收入预算是积极可行的，财政支出安排体现了公平、公正、公开原则，法定支出和重点支出都有较快增长，符合预算法的规定，建议常委会审议通过。

三、存在的不足

从*年财政预算编制方案（草案）情况来看，也还存在一些不足，主要表现在：一是财政预算编制收支分类科目与国家财政部制定07年政府收支分类科目的要求还有一定距离。二是*年全市财政总收入规模目前报送的财政预算编制（草案），与市十四届人大五次会议财政预算（草案）数据有较大差距。市十四届人大五次会议财政预算（草案）为“总收入19980万元，与*年实际完成数持平，税收收入按上级要求增长，税收增量用于消化非税收入（水份）”。本次报送财政预算编制（草案）为*年财政总收入安排21578万元，比上年增加1598万元，增涨8%。地税收入增加1000万，国税收入增加688万元，未完全用于消化非税收入（水份），财政非税收入9692万元，比上年只减少90万元，还有较重水份。三是税收计划与实际税源有差距，潜在着“收支平衡”风险。四是非税收入占财政收入的比重较大，与周边县市相比，收入质量还有待进一步提高。五是从公共财政保障角度上分析，供需反差较大。各部门报送市财政的预算经费请示报告数远远高于财政核定数，法定支出增长要求强烈，财政难以满足。六是行政成本过高，解决措施不明显。七是对部门单位的财政监督，财务管理没有具体措施和应有的考核制度。八是对部门单位资金分配，非税收入的管理没有具体的、科学的、细化的方案，缩小部门与部门之间分配上的差距有动作，但力度不大。这些问题，政府及有关部门应引起高度重视，逐步加以解决。

四、几点建议

1、要大力发展现代产业，培育和壮大财源。要坚持工业经济的主体地位，优先支持工业企业和工业项目建设，加快推进产业结构优化升级和增长方式转变，要继续坚定不移地、千方百计地多引进高科技、高税收、低能耗、污染少、产业配套能力强的好项目、大项目，巩固和壮大骨干财源。要发展高效农业产业，使农民更快增收。要充分运用财政杠杆作用培植财源。要不断推进全民自主创业工作，鼓励企业创品牌、创名牌，促进我市经济发展。要重奖税收增幅大户，建立财政增收奖励机制。要切实整治好经济环境，调动一切可以调动的积极性，广辟财源。

2、要加大非税收入管理力度。今年的财政预算编制模式上的改革力度比较大，要进一步加大了非税收入统筹力度，单位非税收入任务完成与否，直接关系到支出预算的顺利执行。因此，要认真贯彻落实非税收入管理条例，严格按预算要求办事，加强非税收入征管，确保非税收入任务的完成。

3、要深化财政体制改革，完善公共财政管理体系。要加快建立项目绩效评价体系，提高财政资金使用效率和效益，逐步推行“乡财市管乡用”、部门预算、国库集中支付、“校财局管”等改革。强化市级财政对乡镇及部门单位的财务监管，巩固财政体制改革成果。要进一步依法扩大政府采购规模。要加强政府债务清算处理，努力化解财政债务风险。为经济和社会发展提供财力保障。

4、要进一步完善部门预算支出定额标准。要结合*实际，进一步规范会议费、接待费、差旅费、公务费等预算支出标准，出台具体措施和办法，努力降低行政成本。

5、要进一步细化项目预算执行。需与上级衔接配套的项目资金和企业改制等一些专项经费要进一步分解、细化到项、到目，责任落实到部门、到单位，以确保项目经费专款专用，并将有关情况及时报送人大常委会。

6、要加大争取上级各项转移支付的力度。近几年来，中央、省、市级财政对地方财政的一般转移支付和专项转移支付有较大增长，政府及各部门，要千方百计、多渠道向上级政府和部门反映*的情况和困难，最大限度的争取上级财政的各项转移支付和各部门项目资金，同时，要加大对转移支付，特别专项转移支付的使用监督力度，确保转移支付的合法性、安全性和效益性。

总之，我们认为*年财政预算（草案），比较符合*市实际，基本符合《预算法》总体要求，建议本次会议批准《预算方案（草案）》。