国税局税收管理意见

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以*、“*”重要思想为指导，深入学习党的*届六中全会精神和温总理视察广东国税基层税务机关的重要讲话精神，全面落实科学发展观，以构建和谐国税为目标，以加快发展为主线，以强化管理为重点，以改革创新为动力，实施科学化精细化管理，深入推进税收增收机制、税收征管平台、国税干部队伍、纳税服务体系四项建设，进一步提升国税工作质效，大力推动我市国税事业上新台阶。

一、加强组织收入工作，深入推进税收增收长效机制建设，确保收入较快平稳增长

一是强化税源监控。进一步完善分级税源监控制度和重点税源监控管理办法，落实片区管理责任，加大巡查力度，清理漏征漏管，对小规模企业特别是工业企业要认真核查企业规模，促进足额征税。二是加强税款征收。强化“六率”考核，及时足额组织现税收入。严格控制新增欠税，大力清理历年陈欠。强化稽查检查，大力查处账外经营、虚开虚抵、申报不实等偷逃税行为，及时做好查补税款的入库工作。三是做好免抵调库。积极向省局申请免抵调库指标，并督促企业按时申报，加快审核进度，实现应调尽调、及时调库。

二、加强税务管理，深入推进科学化精细化管理平台建设，大力提高征管的质量和效率

（一）采取有效办法突破管理难点。坚持“预防为先、管理为本”的基本思路，重点加强八类企业的管理。一是加强水产品收购（加工）企业管理。认真落实“六项制度”和具体核查项目，全面调查本市范围内的水产品养殖户的生产能力和经营情况，加大对异地收购行为的监管力度，加强对收购行为真实性的监控，按季进行纳税评估，严格把好退税关。二是加强废旧物资回收经营企业的管理。对废品回收免税资格认定要从严把关，进行实地核实，督促用废企业健全会计核算，规范收购发票填开管理。三是加强大型企业和重点税源企业的管理。完善重点税源监控办法，对具备一定经营规模但税收贡献少的大型企业要加强案头分析和下户巡查，严格进项的认证抵扣管理，加强票货款的比对审核。四是加强商贸企业一般纳税人的管理。认真实行一般纳税人暂认定期管理有关规定，严格发票供售的审批管理，严防商贸一般纳税人频繁变更登记以及异常增票可能存在的隐患，严厉打击虚假企业。五是加强工业小规模企业的管理。加强对工业小规模企业的巡查和实地核查，掌握企业规模的实际情况，对经核实规模达到标准的企业，认定为一般纳税人加强管理。六是加强零星税源和小型业户的管理。进一步落实个体工商户税收定期定额征收管理办法，规范个体工商户管理。在全市全面推广委托代征，并进一步规范委托单位的代征行为。七是加强低税负企业的管理。完善纳税评估办法，实行流转税、所得税联动评估的做法，合理确定评估对象，借助约谈质询以及稽核检查等手段，切实解决部分企业税负明显异常偏低问题。八是加强走逃失踪企业的监控。要建立走逃失踪企业信息查询库，对新登记认定的一般纳税人实行企业法人身份证查询和法人约谈制度。

（二）深化信息化手段应用。在去年11月份市局着手开发的“税收分析和监控平台软件”首期开发任务完成并通过验证后，要充分借助软件进行税收分析、动态监管和决策参考，全面启用重点税源监控、增值税税负预警、出口退税监控、走逃失踪企业信息查询等功能，切实提高综合监控效能。在此基础上，探索建立分行业、分类型的数据分析模型，增强管理的针对性和有效性。要在多元化申报方式的推进上有所突破，加快推动“税库银”联网建设步伐,探索网上办税和网上申报业务的开展,做好“双定户”的电子评税工作,积极稳妥推广税控收款机。

（三）加大稽查检查力度。对隐瞒销售、账外经营、虚开和接受虚开等涉税违法犯罪活动要予以严厉打击，坚决查处大案要案，重点查处利用“四小票”涉税违法和骗取出口退税的案件，开展对农副产品加工、废旧物资经营及使用、食品生产、连锁经营超市等行业专项检查，对长期亏损、微利经营、跳跃式盈亏的企业和跨国跨地区经营、国内连锁经营以及汇总缴纳的企业进行重点检查，继续抓好房地产税收的清理检查工作。分析当前涉税违法犯罪活动的新动向，加强选案和线索掌握，有针对性地开展专项检查和行业整治。

（四）加强出口退税管理。深化和完善征退税结合，切实加强免抵退税各环节的管理；建立出口退税预警监控机制，完善出口退税企业的评估监控，严格资料审核，确保出口退税的安全办理；严格执行《出口退税函调管理办法》，实施出口退税函调制度，规范外贸企业的单证备案制度；落实对出口大户的日常巡查辅导制度，掌握企业的生产经营能力，纠正违规行为，确保规范有序的出口退税管理秩序。

（五）重视所得税的管理。坚持“核实税基、完善汇缴、强化评估、分类管理”办法，加强纳税辅导，落实分类管理，抓好新办企业所得税纳税申报表的应用和电子申报软件的推广，全面实行电子申报，加大所得税纳税评估力度。落实涉外企业年度查账报告有关涉税事项披露制度，推进涉外企业反避税和审核评税工作。做好“两法合并”的调研准备工作。

三、加强干部队伍管理，落实以人为本，深入推进强有力的、负责任的、文明的执法机关建设

（一）加强思想政治工作。深入学习*届六中全会精神和总理对税收工作的重要讲话精神。营造和谐有序的工作环境，充分发挥广大干部职工的聪明才智和创造精神，积极为税收事业服务，让能干事、干成事的干部有良好的干事平台。在系统中树立讲工作、讲业绩、讲奉献的良好风尚。坚持正面引导，树立典型，开展先进经验的学习讨论，在队伍中起示范作用。

（二）加强领导班子建设。在班子建设中，要突出加强总书记所提出的领导干部“八种良好作风”建设，增强各级领导班子发展能力、依法治税能力、创新能力和执行能力“四种能力”，推动*国税事业不断发展。

（三）加强党风廉政建设。加大预防职务犯罪的力度，积极开展执法监察，强化税收执法权和行政管理权的制约和监督，大力整肃队伍纪律。完善基建项目审批管理，严格执行重大开支项目预算审批制度，实施国库集中支付改革，坚持依法采购，加强资产管理，严明财经纪律。加大监督力度，对个别违反廉政纪律和工作纪律的人员，一经查实，坚决严肃处理。

（四）加强机关建设和队伍管理。完善税收征管质量和效率考核体系，优化工作流程，健全岗责体系，不断推进执法责任制和执法责任追究制，规范税收执法和行政管理行为，全面推进依法行政。加强机关作风建设，落实领导挂钩基层联系点制度，对重要工作部署加大督查力度，狠抓工作落实，提高工作效率和执行能力，建设服务型机关。深入开展争先创优活动，鼓励干部职工树立强烈的事业心和责任感，争创一流工作业绩。贯彻公务员法，建立科学规范的干部选拔管理体制。完善干部竞争上岗制度，加大干部交流轮岗力度，优化各级领导班子配备。加强对一线执法人员的管理，健全税收管理员监督制约制度。以“六员培训”为重点，有计划地组织干部职工开展业务培训、技能培训、适应性培训和知识更新培训。大兴调查研究之风，加强工作研究和探讨。大力提倡岗位练兵和在岗培训，在实践中提高工作能力。

四、加强税收服务，深入推进规范和谐的纳税服务体系建设，促进税收与社会经济的和谐发展

（一）及时兑现税收优惠，认真办理出口退税。不折不扣地及时兑现各项税收优惠，认真落实购买国产设备抵免企业所得税、高新技术企业、福利企业、下岗再就业等优惠政策，认真办理企业所得税税前列支项目审批，切实帮助企业用足用好政策，促进企业加快发展，达到促产培财的目的。加大对外向型经济的支持力度，积极主动做好出口退税工作，从严把关，加快审核，及时办理退税，促进我市外贸出口的健康发展。

（二）不断优化办税服务，提高办税服务水平。重点研究和落实对A类企业、重点企业的办税服务措施，继续坚持“绿色通道”、“预约办税”、“上门辅导”等特色服务，切实提高服务质量和水平，促进我市经济税收又好又快发展。落实办税服务厅工作规范，进一步精简和规范办税服务程序和手续，加强内部协调衔接，提高办税效率。在坚持依法治税的前提下，实事求是帮助企业解决生产经营过程中碰到的实际困难和问题。广泛听取纳税人的意见和建议，不断改进纳税服务质量，充分利用社会中介，建立协税护税网络，拓宽纳税服务渠道。

（三）大力开展税收宣传，推进政务公开。大力实行办税公开，推进“阳光办税”。将国税网站建成一个面向纳税人的宣传服务平台，成为纳税人及时了解掌握国税工作动态、税收政策、办税流程以及辅助办税的窗口，成为广大纳税人加强与国税部门交流沟通的渠道，及时受理纳税人反映的问题、提出的咨询和投诉意见。税收管理员要成为税法宣传的主力军，在办税服务、实地巡查中积极主动地做好税法宣传，开展税法送上门活动，加强纳税辅导，帮助纳税人掌握税法，规范生产经营和纳税行为，争取纳税人对国税工作的支持和配合。依法推进综合治税、协税护税和委托代征工作，积极争取社会各界协税护税的力量，更好地推动国税事业加快发展。