增值税转型改革意见

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当前，世界金融危机日趋严峻，我国经济受到了多方面严峻考验。国务院常务会议决定，实施积极的财政政策和适度宽松的货币政策，推出十项重要措施，进一步扩大内需，促进经济稳定增长。其中“全面实施增值税转型改革，鼓励企业技术改造”,是重要的举措之一。为贯彻落实国务院这一重要政策措施，做好增值税转型改革，做好技术改造投资管理工作，加大技术改造投资力度，现提出如下意见：

一、充分认识增值税转型对促进经济发展的重大作用

（一）增值税转型改革的主要内容。国务院常务会议决定，自2009年1月1日起，在全国所有地区、所有行业推行增值税转型改革。增值税转型改革的主要内容是：允许企业抵扣新购入设备所含的增值税，同时，取消进口设备免征增值税和外商投资企业采购国产设备增值税退税政策，将小规模纳税人的增值税征收率统一调低至3%，将矿产品增值税税率恢复到17%。由于它可避免企业设备购置的重复征税，有利于鼓励投资和扩大内需，促进企业技术进步、产业结构调整和经济发展方式的转变，对于增强企业发展后劲，提高企业竞争力和抗风险能力，克服国际金融危机对我国经济带来的不利影响具有十分重要的作用。

（二）增值税转型改革的作用。一是有效减轻企业的税务负担。增值税转型改革，允许企业抵扣其购进设备所含的增值税，将消除我国当前生产型增值税制产生的重复征税因素，降低企业设备投资的税收负担，在维持现行税率不变的前提下，通过税收方式降低企业设备投资的税收负担，促进企业技术进步、产业结构调整。二是有利于鼓励企业的投资行为，有效促进企业、产业加快技术转型升级步伐。允许购进固定资产中的所含税款扣除，解决了重复征税，减轻了企业技术改造投资的成本，有利于引导企业加快技术转型升级步伐。三是有利于内外资企业的公平竞争。实行消费型增值税，不仅可取得对企业普遍减税的效果，也能消除税负不公平，解决内外资企业购买国产设备分别实行不同办法而导致的政策分歧。四是有利于优化投资结构和流向。实施消费型增值税，通过对企业投入的固定资产所含税金进行抵扣，将有助于刺激投资需求的增长，启动民间投资和消费，为我省企业扩大投资增加了资金来源，将会增加企业投资建设的总量，起到调整企业投资结构的作用，有利于调动企业向资本和技术密集型产业投资发展，为企业扩大投资、进行技术改造提供动力，从而带动经济转型升级。

二、准确把握增值税转型对我省企业和行业的影响

增值税由生产型转为消费型后，这一税制的优越性不仅能提高企业在市场上的竞争能力，更有利于促进我省经济平稳发展。一是增值税转型有利于我省制造业调整产品结构，加快发展。从2009年1月1日开始，不管是中国企业还是外商投资企业购买设备，不管是进口的还是国产的，其进项税额均可以抵扣，将鼓励企业技术改造和设备国产化，促进我省企业加快产品结构调整，加大技术改造投资力度。二是增值税转型能够为企业节省开支，增加企业当期利润。根据当前增值税征管法规规定，转型后固定资产增值税抵扣包括设备、工具、器具购置部分的投资。三是增值税转型有利于促进企业加大技术改造投资力度，加快技术转型升级，促进经济向内涵式方向转变。技术改造投资是指现有企业利用各种资金，采用新技术、新工艺、新设备和新材料等对生产设施及相应的配套设施进行改革、更新，以达到调整产品结构，提高产品质量，增加品种，促进技术升级，提高经济社会效益等目的的投资活动。省政府历来重视技术改造投资工作，黄华华省长指出：技术改造是企业发展永恒的主题，要常抓不懈。实行消费型增值税有利于企业的技术进步，可以刺激企业通过技术改造投资达到改造更新和提高，以带动产业升级。四是生产型增值税对高新技术企业和基础产业的发展起到较大抑制作用，而实行消费型增值税，则可以避免重复征税，减轻企业的税负，明显地起到鼓励资本向资本密集型和高新技术产业流动的作用。转型使税赋结构在不同行业和企业间发生一定程度的变化，这种变化将促进基础产业和资本密集型企业的发展，缓解原材料基础产业的瓶颈问题，加快技术进步和设备更新。

三、切实采取有效措施加大我省技术改造投资力度

（一）提高认识，确保政策措施的顺利实施。全面实施增值税转型改革，鼓励企业技术改造，减轻企业负担是国务院扩大内需、刺激经济增长的重要措施，各级经贸部门要高度重视，认真学习文件精神，确保政策措施的顺利实施。

（二）转变观念，提高业务素质。各级经贸部门要进一步转变观念，优化程序、简化手续，尤其要进一步优化规范技术改造投资审批、核准和备案程序，缩短企业办理时限，积极主动为企业提供政策咨询和服务，创造高效务实的投资环境。

（三）配套增值税转型改革，实施技术改造滚动计划。我委将组织开展编制广东省建设现代产业体系技术改造投资滚动计划。省级财政专项资金将加大支持力度，充分发挥积极财政政策的引导和杠杆效应，推动企业技术改造投资力度。各级经贸部门可参照省的做法开展工作。

（四）加大宣传力度，做好增值税转型改革培训工作。为使一般纳税人能尽快掌握转型改革后的增值税缴纳程序、细则，经贸部门要主动联合国税部门开展宣传、贯彻、培训工作，帮助企业及时学习修订后的增值税条例等文件，充分利用好这一税收政策促进企业发展，确保增值税转型工作的顺利进行。