展电业局审计意见

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以下设想，旨在扩大**市电业局内部审计范围和深度，扩大内部审计同公司各部门的协作，充分发挥内部审计管理智囊的职能，增加内部审计部增值型服务的内容和力度，运用国际先进的内部审计技术，将内部审计部由实施者转变为推动者和整合者。

目前我**电业局在采购价格审计、经济合同审计、基建审计等内部审计方面做了不少的工作，在降低成本、减少风险方面也取得可喜的成绩。但随着**电业局快速的发展，**电业局基础设施规模不断扩大，对**电业局的管理水平提出了更高的要求。货币资金存量、用量比以往更大，资金的流动性更快、风险也就随之增大。因此如何加强资金管理，提高资金使用效益是我**电业局所面临的当务之急的重要课题。**电业局长**要求我们要，依照国家法律、法规和政策以及**电业局的有关内部控制制度，全方位、多层次地开展审计工作，以确保**电业局内部经营管理活动的真实性、合法性和效益性是非常及时且必要的。围绕建设以控制企业发展风险、保障企业资产“增值”的内部审计体系，准备着重在以下几方面开展工作：

一、找准定位、强化组织建设是做好内部审计工作的前提。

根据国际内部审计师协会内部审计的定义，企业内部审计为：以帮助企业“增值”为目的，独立、客观公正地提出指导性建议并通过采用一套系统严谨的方法对企业发展风险进行估量，从而达到提高风险管理、控制与监管，最终帮助企业实现预定目标的行为。

在上述定位的基础上，建议在**电业局设立审计部/(审计委员会)，由公司财务总监对审计部实施领导，对局长/(审计委员会)负责并报告工作。

二、**电业局的中心工作和重点工作是内部审计工作的核心。

作为**电业局的内部审计，要围绕一个中心即以经济效益“增值”来加强工作。同时，还要围绕**电业局工作中的重点来开展工作。只有这样才能更好地为**电业局“增值”和内部管理水平的提升服务。

现代电业的中心工作是“电业价值的最大化”。因此，我们将确立“无范围、有目标”的审计范围，即**电业局的一切行为、所有部门都在内审之列，而一切的内审行为都是为了企业的“增值”即“价值最大化”。具体工作范围包括：

1、财务收支及其有关的经济活动；

2、资产、负债、损益情况的真实性、合规性和效益性；

3、对内部控制制度和其他各项管理措施的健全性、有效性进行审查、评价，并提出改进建议；

4、对所属单位全面预算的执行情况进行审查、评价；

5、因合并、分立、撤销等事项引起的资产变化；

6、投资项目（基本建设、技改等）概（预）算、决算；

7、对外投资的立项、签订、投出和收回、经营状况及其效益等活动情况。

8、对外签订的采购、借款、担保、发包工程、产品销售、安装服务等合同、契约、协议；

9、对中高层管理干部进行任期经济责任的期中或终结审计；

10、经营管理中的重要问题的专项调查，为领导决策提供依据。

11、重点工程的开工前、建设中、工程财务决算审计。

三、内审人员良好的素质是做好内部审计工作的保障。

要做好内审工作，内审人员的职业道德素质和业务素质是最重要的。内审人员的录用要有严格的程序，要求审计人员要率先做好遵纪守章的典范，严格执行审计人员“八不准”审计纪律，以廉洁自律的实际行动赢得大家的信任和理解。同时要组织内审人员深入开展审计业务学习活动，进行相关的计算机辅助设计，施工图纸设计和工程量计算，审计信息记录、处理等专业化培训，使公司审计人员业务水平不断提高。