财政收支审计方案

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为认真做好*7年度区本级预算执行及其他财政收支审计工作，根据《中华人民共和国审计法》、《山东省本级预算执行审计监督暂行办法》和省、市财政审计工作会议要求，结合我区实际，制定本方案。

一、指导思想和总体目标

*7年度区级预算执行审计工作指导思想是：以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，以科学发展观统领全局，认真贯彻落实党的十七大和各级审计工作会议精神，紧紧围绕区委、区政府中心工作，以提高财政资金使用效益、完善公共财政制度、推动科学发展、促进社会和谐为目标，全面贯彻“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的工作方针，认真履行审计职责，创新工作思路，不断提高审计质量，努力推进预算执行审计向更高层次、更高水平发展，为促进全区经济社会又好又快发展发挥积极作用。

*7年度预算执行审计工作的总体目标：一是紧扣预算执行这一主题，系统、全面地反映区本级预算分配、执行和结果，揭示区级财政预算资金在分配、管理和使用中存在的问题，从政策、制度、机制等方面分析原因并提出对策建议，促进建立公开、透明的预算管理制度和严格规范的财政分配机制；二是以促进规范管理、深化财政体制改革为目标，加强对部门预算、政府采购、政府收支分类科目改革等各项改革措施落实情况的审计，发现管理体制不完善、运行体制不健全等深层次问题，加快我区财政体制改革进程；三是加强对重点部门、重点资金和重点项目的审计，通过开展新型农村合作医疗专项资金、园林专项资金专项审计调查，促进规范资金管理，提高资金的使用效益；四是通过开展政府性资金收支结构审计调查，摸清全区政府性资金收支结构状况和财政资金家底情况，揭示问题，剖析原因，提出审计建议，为领导决策提供可靠的依据，促进优化收支结构。

二、审计范围和项目安排

审计范围是*7年度区本级预算执行及其他财政收支情况和有关部门、单位的预算执行及其他财政财务收支情况，必要时可追溯审计到以前年度或延伸审计有关单位。

安排审计单位8个，具体为：区财政局、区教育局、区行管局、区国资委、区体育局、区园林局、舜玉路街道办事处、王官庄街道办事处。

安排专项审计调查项目3项，具体为：全区政府性资金收支结构审计调查、新型农村合作医疗资金专项审计调查、园林专项资金管理使用审计调查。

*7年固定资产投资审计情况，作为*7年审计成果，将一并汇入“两个报告”。

三、审计重点内容

（一）对区财政部门的审计

围绕深化财政改革，规范预算管理，完善公共财政体系，关注预算分配的公平性、合理性，预算执行的真实性、合规性，以及财政资金管理使用的规范性、效益性。结合《监督法》的有关规定，重点审计以下方面：

1、财政政策法规制定和执行情况。主要审计区财政制定的有关政策制度的合规性、合理性，执行政策是否贯彻落实到位，运行是否有效，分析政策制度是否存在缺陷，促进完善财政体制和管理制度。

2、政府收支分类改革情况。主要审计政府收支分类改革是否落实到位，按照新的政府收支分类科目编制的预算内容是否完整，该纳入预算的财政性资金是否全部纳入预算管理，各项收支编列核算是否严格明细，能否全面、准确地反映政府收支活动，在落实过程中还存在哪些问题。

3、细化部门预算情况。主要审计部门预算中的基本定员定额标准是否科学合理，专项支出预算是否明确到具体项目和用途，有无应编未编或少编年初预算、通过多预留资金进行二次分配、不合理追加部门预算等问题。分析追加部门预算的规模和结构以及与年初预算的差额，审批追加项目是否合理合规，符合程序。

4、预算超收收入管理使用。主要在总体核查预算执行结果真实性、完整性的基础上，重点分析预算超收收入的规模和结构，审查用超收收入安排支出是否符合规定审批程序，支出结构和使用投向是否合理，资金使用是否严格有效。

5、政府采购制度运行情况。主要审计政府采购预算编报是否完整，执行是否到位；管理机制是否严格规范，采购程序是否健全、高效；资金管理使用是否合规；工程类、劳务类等项目是否纳入采购范围。

6、其他方面。重点预算支出安排和资金到位情况；预算外专户资金管理情况；财政专项资金的管理使用情况；政府债务的管理情况等。

（二）对区直单位预算执行情况的审计

从总体分析部门预算编制和执行结果的真实性、完整性、合规性，重点审计预算资金管理与核算的规范性以及分配、使用的合规性、效益性，重点审计以下方面：

1、部门预算的编制情况。重点审查部门预算的申报、编制是否真实、完整，有无弄虚作假、虚报冒领预算资金的问题，是否编制部门采购预算。

2、区财政拨付资金情况。审查区财政部门是否及时按照区人大批准的预算向各单位拨付预算资金，有无拨付不及时、不到位的问题，将预算执行结果与批复的预算和追加的预算对比分析，揭露预算编制、批复和执行中的问题。

3、预算资金的管理使用情况。审查是否及时向所属二、三级单位拨付预算资金，有无截留、挤占、挪用所属单位资金的问题，在资金的使用环节上有无存在资金滞留闲置、挤占挪用、损失浪费等问题。对财政拨入的专项资金要重点审查，是否专款专用，管理是否合理有效。

4、预算外资金的管理使用情况。审查有收费职能的部门各项行政事业性收费是否合规、合法，预算外资金是否全部上缴财政专户，应纳入预算管理的各项收费是否按照“票款分离”的规定要求，及时足额上缴国库，有无缓缴、少缴和不缴等问题。

（三）专项审计调查

进一步贯彻“全面审计、突出重点”的工作方针，在对有关部门和单位开展预算执行审计的同时，积极开展专项审计和审计调查。

1、全区政府性资金收支结构情况审计调查。坚持以真实性审计为基础，通过调查了解全区一般预算、基金预算和未纳入预算管理的非税收入和社保基金收支情况，进一步摸清地方财政家底，对全部政府性资金收支结构进行相关性综合分析，剖析并揭露当前政府性资金在结构和管理中存在的主要问题，提出相应的审计建议。

2、新型农村合作医疗资金专项审计调查。重点审查资金的筹集是否符合国家政策的有关规定，资金在管理制度方面是否健全完善，有无因管理漏洞或管理不善等问题，造成资金不安全的现象，审查资金在使用环节是否符合政策法规的规定，有无虚报冒领、挤占挪用、超范围支出等问题。

3、园林专项资金管理情况审计调查。通过采取真实性和效益性相结合的审计方法，分析园林建设维护资金计划安排的合理性和科学性，揭露园林建设资金在管理和使用方面存在的问题，评价其效益性，审查有无因决策失误或管理不善等原因造成效益低下、损失浪费等问题。

四、组织实施与时间安排

（一）组织实施。本次审计，由区审计局统一组织实施，成立以局长任组长，分管局长任副组长，局领导和相关业务科长为成员的审计协调领导小组，同时以各业务科室为单位成立审计组，实行审计组组长负责制。

（二）时间安排。自*8年2月14日开始分组进点，实施对区财政局等8个单位的审计和开展有关专项审计调查，至4月底，审计实施阶段结束。5月15日前，各承办业务科室将审计报告、审计调查报告和统计表一并报行政事业审计科审核汇总，草拟审计结果报告。5月20日前，完成审计结果报告，向区政府汇报预算执行审计结果，并受区政府委托向区人大常委会提交审计工作报告。

五、审计的实施要求

（一）精心组织实施，确保任务完成。预算执行审计工作时间紧、任务重、难度大、要求高，全体参审人员要高度重视，统一思想，加强领导，强化全局意识，精心组织实施，确保高质量地完成审计任务。

（二）加大审计力度，提高审计质量。要认真贯彻落实《审计法》，严格执行审计署6号令，规范审计行为，坚持财政收支真实合法审计与效益审计并重，对财政收支的全过程进行审计，认真查找问题，对重大问题要审深审透，同时按照“揭露问题，规范管理，促进改革”的总体要求，深刻揭示产生问题的深层次原因，有针对性地提出改进和加强管理的意见和建议，切实提高审计质量。

（三）认真做好审计结果落实和整改工作。新的《审计法》明确规定，每年审计机关不但要向人大常委会报告本级预算执行情况，而且还要将审计工作报告中所反映问题的纠正情况和处理结果向人大常委会报告。因此各审计组在审计结束后要对被审计单位进行审计回访，督促其逐项整改落实，帮助其建章立制，并按部门、单位分别写出整改材料报行政事业审计科审核汇总，切实提高审计监督成效，扩大审计影响。

（四）加强廉洁自律，树立良好形象。各审计组要廉洁从审，严格执行《审计纪律八不准》等各项工作纪律和审计报送制度，严格要求，严格管理，严格监督，自觉维护审计机关的良好形象。