政府投资项目审计方案

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为落实政府主要领导同志的批示精神，特制定本方案。

一、审计工作目标

通过审计，客观反映建设资金的管理和使用情况，揭露建设资金和项目管理中存在的问题，严格竣工决算制度，防止跑、冒、滴、漏，减少损失浪费，促进建设资金的有效使用，提高建设项目管理水平，规范我市的建筑市场。

二、审计范围、内容和重点

此次审计的范围是：2004年11月至**年10月已竣工的未经市审计局审计的政府投资项目（涉及政府投资项目39个，投资总额37.9亿元），对其实行竣工决算审计。即对投资项目的立项至竣工的整个经济活动的真实性、完整性、合法性和效益性进行审计，包括与建设项目有关的设计、施工、监理等单位的财务收支审计。

审计内容和重点是：

1、建设程序、项目管理情况

（1）是否按项目建设认真履行项目建设审批程序、各项审批手续是否齐全、完备。

（2）工程项目建设是否严格按照批准的概算内容执行，有无擅自改变建设规模和标准的问题。

（3）工程承包合同是否符合规范要求，是否载明各项条款，明确各项标准和合同双方的责任，工程结算、设计变更、现场签证等原始资料是否真实、合规、合法。

（4）建设单位是否按国家规定通过项目招标选择具有相应资质的设计、施工、监理单位，并分别签订合同，是否实行合同管理。施工单位是否按资质、资信等级确定的业务范围参加投标，承揽工程施工任务。

2、工程项目资金筹集、管理使用情况，建设成本以及财务收支情况

（1）审查是否建立内部控制制度并得到有效执行，会计机构是否建立健全。

（2）有无挤占挪用建设资金。

3、工程造价是否真实，有无高估冒算，多计、重计工程量，多结算工程款等问题。

三、审计组织形式和分工

由于《政府投资项目审计监督办法》正在制定中，为确保审计质量和整改效果，成立政府投资项目审计领导小组（人员名单附后），统一领导、协调这次政府投资项目审计工作。此次审计政府投资项目多、投资金额大，根据39个项目和投资总量，完成这项工作需25—30人，按每个项目每组5个人，需8个月的工作时间。市审计局组织实施此次审计，抽调全部专业人员5人，从县级审计机关抽调专业人员8人，从社会上或从相关企、事业单位聘请专业人员12人，组成5个审计组，每组5人，分批、分项目同时展开。首批审计8个工程项目。

审计组由市审计局的审计人员任组长，组员由县级审计人员和聘请的相关人员混合编组。审计组要按照规定的审计程序实施审计，实行审计组长责任制，对本组的廉政情况和审计质量负责，每组指定一名审计人员为廉政监督员，监督本组审计纪律的执行。

四、时间安排

**年12月5日前各审计组做好审前准备工作，搞好审前调查，编制审计项目具体实施方案。**年12月上旬开始进点审计，**年8月30日前结束审计工作。

五、工作要求

（一）坚持“全面审计、突出重点”的指导方针。在揭露问题的同时，及时总结经验教训，分析产生问题的原因，提出高质量的审计建议和改进措施，提高审计效果。

（二）树立“精品”意识，严格规范审计程序。审前调查报告、审计实施方案、审计日记、审计工作底稿等审计文书要翔实、准确、规范，符合“精品”标准。

（三）加强廉政建设和行风建设，遵守审计纪律和职业道德，认真执行审计回访制和廉政卡制度。

（四）审计中发现的重大问题，及时反映，不得隐瞒或私自处理。