税务局加强税负调查发展方案

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为提高税源管理质量和税收管理水平，为实施依法治税提供科学依据，促进全县经济快速、健康发展，现就做好全县税负调查分析工作制定如下实施方案。

一、充分认识开展税负调查分析工作的重要意义

近年来，县国税部门紧紧围绕全县工作大局，坚持依法治税，扎实开展各项工作，在税收征管、精细化管理、税务稽查、打击涉税违法行为、提升征管质量、改善税收环境、确保税收收入持续快速增长等方面做了大量卓有成效的工作，取得了很大成绩，为加快全县经济发展、维护社会稳定定做出了积极的贡献。但是，税收征管工作中也存在一些突出问题，主要表现在税负水平明显偏低，纳税人依法诚信纳税的意识还不强等方面，严重影响了税收征管质量的提高、税收收入的增加和全县财政收入的稳定增长，因此，当前急需开展一次税负调查分析活动。

税负调查分析是强化税源监控，提高税收征管质量的关键措施，是全面落实依法治税、从严治税的重要举措。各乡镇各有关部门要充分认识开展税负调查分析工作的重要意义，站在讲政治、讲大局的高度，统一思想，加强领导，认真组织实施，狠抓工作落实，确保税负调查分析工作的顺利进行。

二、指导思想和工作目的

（一）指导思想

以“*”重要思想为指导，以《税收征管法》等涉税法律、法规为依据，按照“眼睛向内”的要求，通过调查、分析评估，深入查找税收管理中存在的薄弱环节和漏洞，进一步加强税收管理，完善征管措施，提高全县宏观税负水平和税收征管质量。

（二）工作目的

通过开展税负调查分析活动，结合实际，开拓思路，完善相应的制度和规定，积极推进税源的科学化、精细化管理，探索建立税收分析、纳税评估、税务稽查三位一体的工作机制，强化税源监控，增加税收收入，进一步规范税收秩序，促进经济与税收的协调发展。

三、工作内容

经过调查分析，结合上级要求，确定了以下6个方面的工作重点：

1、就*和*年度的宏观税负状况进行全面分析，查找宏观税负、行业税负和重点税源监控企业税负偏低的主要原因。

2、调查分析漏征漏管、发票控管不严、个体双定业户及集贸交易税负偏低、欠税以及欠税公告落实不力等问题。

3、开展增值税管理方面的调查，主要分析工业一般纳税人增值税税负偏低、进项税额增幅高于销项税额增幅问题，工业小规模纳税人纳税异常问题，商业增值税税负偏低问题，利用废旧物资销售发票抵扣不实问题，利用农产品收购统一发票、海关完税凭证、运费发票抵扣不实问题，滞留票问题以及福利企业未达到优惠标准而享有税收优惠政策问题。

4、调查消费税税负偏低、欠税严重问题。

5、针对内资企业所得税管理，主要分析重点行业和重点企业所得税税负偏低、减免税、国产设备投资抵免所得税政策执行及税前扣除审核审批不严格、不规范以及对财务核算不健全企业的所得税实行核定征收措施不力问题。

6、针对出口税收管理，开展基本情况分析，调查有无假出口、真内销，不按规定缴税和出口企业征退税率差额是否已从进项税额中转出的问题。

四、时间安排及工作步骤

整个税负调查分析工作分为准备部署、调查分析和总结三个阶段。

（一）准备部署阶段（3月3日－15日）

1、国税部门成立税负调查分析领导小组，下设办公室，对工作开展进行全员部署。

2、税负调查分析办公室根据工作需要，抽调精干力量，组成计统、政策管理、综合、实地调查、稽查等工作小组，实行分工负责。

3、制定调查分析具体实施方案，结合工作实际，确定调点，排查调查对象，扎实做好各项准备工作。

（二）调查分析阶段（3月16日至5月15日）

1、按照确定的调查分析方案，明确分工，细化责任，全面开展调查分析工作。

2、以行业税负分析和重点企业税负分析为突破口，对税负偏低的行业和企业进行纳税评估和深入分析，发现有偷、骗税线索的，移交稽查部门，进行重点稽查，通过评估、稽查等手段确定的查补税款，要及时足额入库，切实做到边查边入库，查完一户入库一户。

3、进行税收管理、税收政策等因素对国税收入影响方面的调查分析。

4、按照上级要求和时限，开展调查分析、统计，及时准确上报各种资料。

（三）总结阶段（5月16日至6月10日）

对调查分析情况进行分析、梳理、归纳、总结，针对发现问题制定切实可行的整改措施，完善相关制度办法，写出客观、实际、有说服力的税负调查分析报告。