税收科学发展思考

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很高兴参加这次会议，这也是我连续四次参加全省国际税收工作会议。刚才，建生同志代表省局党组作国际（涉外）税收工作报告，我完全同意。结合国际税收工作实际，我重点谈四点意见。

一、充分肯定工作成绩，继承发扬宝贵经验

**7年，全省各级国际税务管理部门和国际税务工作者紧紧围绕省局党组的要求，真抓实干，努力拼搏，实现了涉外税收稳定增长，我省（未含深圳市）涉外税收收入达到1151.28亿元，增收182.35亿元，增长18.8％，为全省国税事业科学发展做出应有的贡献。这些工作成绩中有三个亮点：一是坚持依法行政，规范管理，优质服务工作取得了较好的效果。各级国际税务管理部门认真落实有关税收政策和管理措施，加强调查研究，制订针对性较强、可操作性的办法切实解决基层税务机关在工作中出现的问题，解决纳税人在生产经营中遇到的税收问题，税企关系不断融洽，依法纳税的遵从度不断提高。二是推动外向型经济发展卓有成效。各级国际税务管理部门致力服务于经济社会发展，把服务的理念融入“请进来”与“走出去”企业中，进一步优化纳税环境：积极落实税收优惠政策，有序地推进涉外税务审计；加强税收信息化建设，提高海洋石油税收征管质量等等，有力推动了我省外向型经济发展，使我省无论在吸引外资方面还是在对外投资方面，都居于全国前列。三是反避税工作取得较好的成绩。积极夯实反避税工作基础，建立健全各项规章制度，切实提高了反避税工作质量和效率。去年，全省上报总局的立案户数、结案户数、调增应税所得额等均名列全国前列。这些成绩的取得，体现出广大国际税务工作者无私奉献的敬业精神和顾全大局的优秀品德。在此，我谨代表省局党组向从事国际税务工作的全体干部职工表示衷心的感谢和崇高的敬意！

近年来，我省国际税务管理工作中有许多宝贵经验值得总结，需要继承发扬。在此，我总结了三点经验：一是坚持科学发展是做好国际税收工作的基础。坚持从实际出发，全面认识经济社会和现代税收工作深入发展的新形势和新任务，积极探索和深刻把握国际税收发展的规律。树立科学发展的理念，妥善处理好经济与税收、收入总量与结构、税收成本与效益、税收服务与管理等方面的关系，促进国际税收事业又好又快发展。二是坚持服务经济社会发展是国际税收工作职责所在。服务经济、奉献社会是履行国税职能的内在要求，也是国际税收工作的需要。国际税收要切实履行好税收职能，充分发挥税收筹集财政收入和调控经济、调节分配的职能作用，自觉主动地服从、服务于经济社会发展大局。三是坚持改革创新是推动国际税收工作发展的不竭动力。推动国际税收工作又好又快发展必须大胆探索，改革创新，以改革的思路寻求解决问题的新途径和新举措，以创新的精神健全和完善各种制度和办法，以科学的态度学习借鉴各国（地区）的先进管理理念和有效经验。充分尊重创新，调动干部职工的积极性、主动性和创造性，焕发工作的生机与活力。

二、把握经济税收形势，明确国际税收工作重要性

今年新企业所得税法正式实施，结束了十多年来我国内、外资企业在企业所得税税负上不公平竞争的历史。1991年颁布的《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》适应当时对外开放基本国策的发展需要，对引进外资、引进技术、利用外资和外国先进技术，推动我国的经济发展起到了重要的历史作用，作出了应有的贡献。我省国际税收和涉外税收工作也经历了从“一条边管理”到“属地基础上的专业化管理”的变化过程。随着国际（涉外）税务管理工作职能不断的调整，干部队伍中出现了一些想法和说法。一方面是新形势下给国际（涉外）税收工作提出了更高标准、更高要求；另一方面是国际（涉外）税收工作正处于职能调整、重新定位的转型期，面对新的机遇和挑战，国际（涉外）税务管理工作何去何从？我想这是大家十分关心的问题。我认为，当前国际税收工作不但不能削弱，而且必须进一步加强。

一是我省加大力度调整吸引外商投资政策，需要我们进一步加强国际税收管理与服务。改革开放以来，我省外向型经济得到了长足的发展和推进，招商引资工作取得了巨大成就，涉外税收收入逐年增加。随着经济结构和产业结构的调整，我省招商引资政策正在逐步调整：根据地区间经济发展水平的差异和吸收外资能力不同，对外商投资进行分类指导，进一步发挥外资对区域经济协调发展的促进作用；加强对优化外商投资产业结构的引导，鼓励跨国公司在我省设立更多的研发中心，进一步提高服务贸易领域吸收外资所占比重，特别是粤、港、澳之间的服务业合作；鼓励省内的科研机构、院校企业与跨国公司开展配套合作，最大限度地发挥外商投资的技术外溢效应。大力发展服务外包，积极承接跨国公司的外包业务，促进现代服务业的发展。鼓励外商以并购方式进行投资。

二是我省境外投资逐步形成规模，需要我们以全新的视角重视国际税收管理。在我国“十一五”规划提出实施“走出去”战略目标指引下，越来越多企业涉足国际经济舞台，境外投资和跨境融资迅速发展，形成了一定规模，成为国际经济舞台上一股不可忽视的新生力量。**7年，我省对外投资步伐明显加快，实现了全面发展，呈现出三大特点：对外投资平稳发展，跨国并购已成为我省投资的重要方式；对外承包工程保持较快发展，亚洲、非洲仍是我对外承包工程的主要市场，项目呈现大型化、高端化；对外劳务合作稳步发展。

三是国际（涉外）税收管理出现新特点要求我们进一步加强国际税收工作。“两法合并”后，国际（涉外）税收工作的职能进行了相应调整，逐步淡化涉外税收税政、征收管理，工作重心向国际税务事项管理转移。近期，国务院领导对涉外税收工作作出了重要指示“要抓紧建立健全涉外税收管理机制和反避税法规”。国家税务总局对新时期国际税收工作也提出了“完善五个机制，培养一支队伍”的新要求。这些充分体现了国家对国际（涉外）税收工作的高度重视，也说明了新时期下国际（涉外）税务工作不但不能削弱，而且要进一步得到加强。国际税务工作的重要性和国家对国际税务工作的高度重视，作为涉外企业税收收入居全国之首的大省，我们没有理由不加强国际税务工作，这个道理就不多说了，各地务必认识到位。

三、继续解放思想，努力做好国际税收工作

历史唯物主义告诉我们,宇宙间的万事万物,不可能停留在一个位置或一个水平上,它们总是要通过不同的形式,按照自我运动的规律不断地向前推进。这种推进，就是事物本身的自我解放，就是事物向前发展。今年是落实党的十七大精神的第一年，深入贯彻落实科学发展观，继续解放思想，坚持改革开放，以新一轮思想大解放推动我省国税事业新一轮大发展，为国际税收工作赋予了新内涵、提供了新领域、提出了新要求。我们必须以科学发展观为指导，进一步解放思想，坚持改革创新，努力抓好以下几点：

第一，解放思想，改进思维方式和方法。国际（涉外）税收工作事关国家的税收主权，同时也是国家综合竞争力的重要组成部分；不仅要服务于“请进来”企业的管理，而且要做好“走出去”企业的服务；不仅关系到国内税收的法制环境，而且关系到国际间税收的合作协调。正如总局反复强调的：我们今后的国际税务管理工作不是减少而是更加繁重，地位不是日渐轻微而是更加重要了。因此，解放思想，转变观念很必要，要努力用时代的标准、宏观的眼光、辩证的思维来认识、研究和处理国际税务工作所面临的各种矛盾和问题，善于把具体工作放在大局中去认识、思考和把握。要牢固树立为经济发展服务的大局意识，构筑起与市场经济相适应的执法思想和观念。只有这样，才能适应新形势新任务的要求发挥好职能作用，与时俱进开创工作新局面。面对新形势，各地要积极开展调研工作，及时总结、交流经验，促进国际税收管理工作的科学化、精细化。一要进行政策性调研。积极对当前国际税收管理工作中的热点和难点问题进行调研，为落实政策、规范管理提供依据，促进国际税收管理水平的提高。二要进行理论性调研。加强对国际税收管理的基础理论研究，积极开展国际税收理论探索，力争在反避税、非居民税收管理、涉外税务审计、避免双重征税等领域有所突破。三要进行交流性调研。定期举办由部分地市参加的经验交流座谈会或组织到省外考察，通过交流经验，做到互通有无，从而达到互相促进、共同提高的目的。注重在交流中总结经验、积累经验，并在全省范围内进行推广。

第二，坚定信心，完善专业化管理机制。国际税务管理是税收征管工作的重要组成部分。必须把国际税务管理主动融入税收征管的整体工作之中，遵循新时期税收征管工作的总体要求。同时又要紧密结合和体现国际税务管理的特色，学习借鉴先进的税收管理理念和经验，不断探索和完善国际税务管理机制。一要继续加强国际税务信息化建设。要花大力气在全省建立反避税信息库，为各地开展反避税提供帮助。进一步完善海洋石油税收管理在CTAIS上的运用，推广税务审计电算化运用，切实提高海洋石油税收征管水平和质量。要在信息化上建立共享机制，切实做好与外部有关部门的沟通和合作，以及内部各单位之间的协调配合，将国际税务管理事项纳入税收一体化管理中去。二要积极创新工作思路和工作方法。要拓展反避税和非居民税收管理工作思路，不仅关注居民企业和非居民企业的避税问题，而且要加大力度研究成本分摊协议、资本弱化受控外国公司和一般反避税条款等。进一步加大税收协定的执行力度，积极利用税收情报交换手段加强国际（地区）间的税收合作。进一步加强对“走出去”企业管理，不断在实践中总结好的经验，制订出切合实际、可操作性强的规章制度。要提高海洋石油税收管理，结合非居民税源管理机制夯实管理基础，不断用新的理念解决海洋石油税收管理中出现的新情况、新问题、新趋势。

第三，务求实效，注重国际税收工作特色。新企业所得税法实施后，反避税、情报交换、税务审计、纳税评估、非居民税税收管理、“走出去”企业管理显而易见是国际税务工作的重头戏。各地要充分认识国际税务管理的重要意义，积极探索，勇于实践，充分发挥国际税收的职能作用，把国际税务工作融入到省局中心工作中去，按照全省国税工作会议提出的“三个突破”、“六个坚持，六个推进”工作要求，积极探索国际税源管理模式，完善反避税基础制度，规范非居民税收管理，严格执行税收协定，积极开展税收情报交换工作，加强海洋石油税收管理，做到既保证国际税收工作的全面推进，又力争在国际税收工作中能有重点、出精品。一要建立制度。制度是做好一切工作的保障，没有制度，工作就会迷失方向。要建立一体化制度，系统梳理各个工作任务之间的关系，达到相互制约、共同推进、提高工作质量的目的。二要完善机制。机制就是为了保障制度办法有效落实而形成的相互关联、配套实施的一系列管理手段，好的机制能够正确引导工作按照制度的安排顺利进行。要建立协商机制，解决国际税收工作涉及面较广但缺乏基础资料的问题。要建立国际税源监控机制，大力推进税务审计工作，积极探索海洋石油税收管理新路子。三要狠抓落实。做好国际税收的各项工作，关键在于落实。没有落实，再完善的制度也是一纸空文，再理想的目标也无法实现。落实是一种责任，也是一种奉献。只有把落实作为份内的事，才能做好每一项工作。抓落实必须要增强落实的意识，建立落实的机制，明确落实的方式方法，同时还需要领导带头身体力行，只有做到这些，才能不折不扣的贯彻上级的要求，确保各项工作落实到位。

四、切实加强组织领导，建设高素质国际税务队伍。

（一）切实加强国际税收工作的领导。当前，国际税务管理工作任务更加艰巨，作用愈加突出，地位日益重要。各级领导要充分认识新形势下国际（涉外）税务工作重要性和紧迫感，紧紧围绕“稳定机构、调整职能、加强人员”的工作要求来抓好工作落实，把握好稳定、调整、加强三者之间的关系。各级国税局一把手要高度重视国际税收工作，在人力、物力上给予一定的倾斜，装备设施要先进实用，工作经费要有保障，要维护国际税务管理工作稳定的良好局面。原有的专门机构要维持不变，没有专门机构的要配备专职人员，不能出现缺位、缺职的现象。要按照省局要求调整好国际（涉外）税务工作职能，配备高素质干部从事国际（涉外）税务工作，以此为契机，不断创新工作制度和方法，用一体化思路整合国际税务各项工作，把反避税与税务审计结合起来，把请进来与走出去结合起来，管好管住国际税源，用开拓进取的精神积极探索国际税务管理的新方法、新路子。

（二）稳定队伍，加强人员配备。国际(涉外)税收工作业务政策性强，涉及的领域广，内容复杂，人员培养周期长，各地应注重人才的培养，尽量把那些有能力、潜力大、懂电脑、会外语的复合型人才以及经过国内、外国际税收事务培训过的干部调整充实到国际税收岗位上来，充分发挥他们的聪明才智；已经在国际（涉外）税务岗位上工作的，除特殊情况外，不要轻易调离，以保持国际税收队伍的相对稳定。各级国税机关要充分认识国际（涉外）税务管理工作的国际性、艰巨性、复杂性、重要性和紧迫性，切实充实国际税收管理力量，外资企业相对多的市应适当增加人员，区县局应建立一批稳定的国际税收工作人员队伍，没有机构的县区局应配置专职人员。

（三）优化人力资源，建立人才库。要为优秀人才搭建施展才华、干事创业的平台，充分发挥他们的聪明才智。省局将建立全省的外语人才库，继续完善反避税人才库和审计人才库，并挑选其中的优秀代表向总局报送。今后，原则上对已列入省局人才库的人员，优先安排参加相关培训和学习，并由省局统一调度和使用。

（四）加强学习培训，提高综合素质。各地应采取各种形式加强培训，建立分类培训制度，构建多层次的培训体系。要按照“学有所用”的原则，大力拓展广大国际税收工作人员学习的渠道和途径，积极开展岗位竞赛和岗位练兵，在干中学，在学中干，通过自学和实践磨练，不断提高业务素质和专业技能。

同志们，做好新一年国际税收工作任务繁重，使命光荣。让我们以科学发展的眼光、开拓创新的精神、求真务实的工作态度和迎难奋进的工作热情，继续解放思想，锐意进取，扎实工作，全面推进国际税收工作科学发展，为全省国税事业又好又快发展做出新的更大的贡献。