注册税务师行业管理思考

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省注册税务师管理中心在江门举办的全省注册税务师管理工作培训班今天结束。这次培训班采取以训代会的形式来举办，使大家既听取了领导讲话，又听取了专家讲授，既了解了全省注师工作的发展方向、任务、要求和目标，又学习到了注师工作专业知识。我相信，这必将对全省注册税务师管理工作上新台阶起到积极的推动作用。

这次培训班得到总局注师中心、省国地税局领导的高度重视。今天，国家税务总局注册税务师管理中心陆炜主任，省注册税务师管理工作领导小组组长、省国税局党组书记、局长李永恒，省地税局党组成员、总经济师杨朝峰亲临培训班，并将作指示、提要求，希望大家认真学习领会和贯彻落实。

下面，我就全省注册税务师管理工作讲几点意见。

一、近年来全省注册税务师管理工作成效明显

近年来，在税务总局和省国、地税局党组的正确领导下，全省注册税务师管理部门紧紧围绕税收工作主题和行业管理工作目标，充分发挥职能作用，有力推动了行业健康发展。

（一）行业发展势头良好

目前，我省注税行业整体发展态势良好，并呈现积极、健康、向上的发展趋势。主要表现在这样几个方面：一是从业队伍发展壮大。到去年底，全省注册税务师已有5338人，从业人员近万人，其中执业注册税务师2477人，比**2年翻了一番多；税务师事务所由**2年的53家发展到**7年的303家。二是业务服务范围稳步扩大。业务种类从原来传统简单，发展到涉税鉴证、税收筹划、税务咨询等高端业务；税务面从原来不到2％，到现在接近5％；经营收入从几千万发展到超过两个亿。从上面几组数字可以看出，全省注册税务师行业所承担的业务量越来越大，所拓展的业务范围越来越广，所走的路子越来越宽。三是行业管理基础不断加强，监管机制和管理制度正逐步完善，社会形象明显改善。行业的发展不仅方便了纳税人，维护了纳税人的合法权益，也有力地保障了国家的税收权益。据不完全统计，截至**6年底全省税务师事务所仅在所得税汇算清缴审查中，调增所得税额**多亿元，调减所得税额70多亿元，较好地发挥了协税、护税作用，促进了全省税收事业和社会经济的健康发展。注册税务师行业在经济社会中日益成为促进纳税人依法诚信纳税，推动我省税收事业发展的一支重要的补充力量，成为社会中介服务业中不可或缺的重要组成部分，成为构建和谐征纳关系的重要桥梁和纽带。

（二）行业管理卓有成效

随着全省注册税税务师行业的快速发展，行业管理日益加强。全省注册税务师管理部门认真贯彻落实税务总局提出的“两个转移”的要求，将监管的重点向执业质量转移、监管的重心向基层转移。为此，不断完善监管体制，健全监管制度，落实监管职责。一是充分发挥注册税务师管理工作领导小组的职能作用和注册税务师管理中心的监管职责。二是进一步明确了市、县一级征管部门是履行注册税务师行业行政监管职责的职能部门，努力将行业行政监管尤其是执业质量的监管切实落实到市、县二级基层税务机关，初步解决了行业行政监管缺位的问题。三是行业的行政监管和自律管理结合更加紧密、更加协同，充分发挥注师协会行业自律管理作用。四是结合**实际，不断制订完善各项监管制度和工作准则，全省注师行业监管逐步规范，监管体系正在形成。

（三）业务范围不断拓展

全省税务部门认真贯彻落实税务总局13号令等文件精神，在继续支持注师行业做好传统业务的同时，积极支持注师行业在涉税服务和涉税鉴证等领域拓展业务。从去年的跟踪调查掌握的情况看，很多地区税务部门不断探索推出新的税务业务，着力扩大委托面，有的地方查帐征收企业委托面达90%以上。目前，所得税汇算清缴业务已在全省范围内展开，这项业务委托税务师事务所开展的做法，已获得社会的广泛认同，成为行业的支柱业务。据不完全统计，仅**6年全省所得税汇算清缴鉴证业务户数达25824户，调增所得税额107亿元，比**5年同期增长152.8%，调减所得税额16.2亿元，比**5年同期增长136.1%。同时，企业财产损失税前扣除鉴证业务、企业变更、停歇业税款的清算、税收筹划、涉税培训等业务也在不断拓展。

（四）行业队伍素质不断提高

全省注册税务师管理部门注重提高注册税务师从业人员素质，促进注册税务师行业不断提高执业质量及服务水平。**7年，省注册税务师管理中心根据**的实际，有针对性地组织了全省税务师事务所到外省参加中税协举办的四期业务培训班，受训人员达50多人。与省税协共同举办了多期**省注册税务师后续教育培训班，请总局、兄弟省以及**省的行业资深税务专家授课，培训人数累计达1**多人。大力推广远程后续教育学习，强调远程后续教育学习的必要性和重要性，鼓励大家积极参与网上学习，提倡在岗培训。到目前为止，全省累计**0多人参加远程网上后续教育学习，覆盖面居全国首位。在着力加强执业队伍培训，提高执业队伍素质的同时，下大力气抓好管理队伍自身培训，不断提高监管队伍的监管能力和服务水平。突出抓好行业的职业道德教育，强化依法支持、依法监管、规范执业意识，有效地促进了行业队伍素质的提高和执业质量、管理水平的提升，并为今后全省注册税务师行业的健康发展打下了良好的队伍基础。

上述成绩的取得，与税务总局、省国地税局正确领导、大力支持分不开，与全省国、地税广大税务干部，尤其是注册税务师管理部门同志们的不懈努力分不开。在此，我代表省注册税务师管理工作领导小组向各级领导和从事注册税务师管理的全体同志表示衷心的感谢！

我省注册税务师行业近年的发展速度较快，取得了一定的成绩，但同时也存在不少问题：一是认识不到位。主要是对注册税务师行业的职能作用和税务机关依法承担的监管职责存在一定程度的模糊认识，依法支持、依法监管的力度不够。二是监管不到位。这既有认识上带来的问题，也有机制上带来的问题。有的税务机关和税务人员认为注册税务师事务所已与税务机关脱钩，存在不愿管、不想管，甚至撒手不管的现象。加上基层监管工作程序不甚具体明确，工作职责不甚明了清晰，使得些地方的监管缺位，有些地方的监管软弱无力。三是执业规范不到位。中介违规现象时有发生，不正当市场竞争仍然存在。有的执业机构和执业人员不顾经营成本，恶意地降低收费标准争夺市场。四是宣传不到位。宣传力度需进一步加大，宣传效果需进一步提升，注册税务师行业的社会认知度和纳税人接受程还需要进一步提高。同时，我省注册税务师行业还面临着不大不强、地区发展不平衡等问题。这些问题应引起大家的重视和关注，并着力加以解决。

二、规范管理，大胆创新，全面提高行业管理水平

我省注册税务师行业虽然发展迅速，但潜力仍然巨大，需要解决和完善的问题也很紧迫。我们要进一步解放思想，大胆创新，在规范管理中推动全省注册税务师行业又好又快发展。

（一）建立健全齐抓共管的行业监管体系

加强国地税协作，共同承担注册税务师行业管理职责。各级税务机关要上下联动，分级实施行业监管。省注册税务管理中心及担负注师监管职能的征管部门要切实负起组织、协调、监督、检查、指导的专门职责。当前，要按照监管重心向基层转移的要求，明确从省局到县局级税务机关不同级次的行业监管职责分工，扩大行业监管队伍，形成完善的行业监管体系，将行业日常监管特别是执业质量的监管，切实转移并落实到市、县二级基层税务机关。通过健全监管体系，加强行业监管力度，解决监管缺位和不到位的问题。

（二）积极进行制度完善和制度创新

推动注册税务师行业新一轮大发展，完善和创新制度至关重要。要建立完善行业监管体系、执业准则体系，建立和完善内部管理制度。要进一步完善相关执业标准的指南和操作规程。要建立健全一整套客观评价行业服务质量的执业准则体系和行业监管制度体系。通过完善制度和制度创新，规范和约束执业行为，提高行业的执业质量；规范行业的服务程序、方法和内容，防范和化解执业风险；统一监管执法标准和行为，量化考核执业质量。

（三）坚持规范管理与促进发展相统一

切实加强行业监管有利于注师行业又好又快发展，大力支持行业发展，必须把切实加强监管放在基础地位。在行业发展的初级阶段，大力支持行业又好又快地发展，不仅要体现在支持行业拓展业务范围、提供业务空间上，还要体现在对行业实施有效监管、创造平等竞争的执业环境上。要坚持发展与规范并重，在规范中加快发展，在发展中规范完善的发展思路。要通过“两个转移”，解决行业发展中执业行为不规范、服务质量不高、有的地区垄断经营、有的地区恶性竞争、有的甚至违法经营等问题。要旗帜鲜明地支持注师行业依法从事涉税鉴证业务，稳步扩大注师业务范围，保障行业健康发展。

（四）鼓励注师行业做大做强做精做优

适应我省外向型经济的加快发展和国际化巨大潮流，全省注册税务师行业的发展要以开放思维和全球眼光来谋划，来推动。要努力建立具有国际竞争力，能够承接国际、国内高端业务的集团化龙头事务所，影响和带动整个行业发展壮大。扶持和打造大而强的注册税务师集团，要尊重客观规律，坚持自愿原则，通过市场机制或协会组织牵线搭桥，加快行业强强联合、兼并、合并和重组的步伐，走规模化经营之路，大力发展跨地区、集团化税务师事务所。要通过引导事务所建立和完善现代公司治理结构，形成科学有效的资源配置、利益分配、质量控制的内部治理机制，从机制上确保做大做强，防范和化解执业风险，提高市场竞争力，提升行业社会形象。要鼓励事务所做精做优，满足市场各类需求。精心扶持和打造更多管理精细、队伍精干、业务精湛、营销精品、服务优质、形象良好的“中而优”、“小而精”的税务师事务所。最终形成以“大而强”为龙头，“中而优”和“小而精”为骨干，大中小并举，各具业务特点，各有客户资源，业务互补的税务中介服务市场新格局。要鼓励跨地区经营，促进公平竞争，不折不扣地贯彻落实总局出台的鼓励跨地区经营的政策措施。

三、认真做好今年注册税务师行业管理各项工作

**8年是我省注册税务师行业规范管理，又好又快发展的关键一年。去年以来，总局陆续出台了三项鉴证业务准则，一年一度的注册税务师年检各项准备工作已经就绪，行业宣传、行业监督、制度建设和行业管理信息化建设等各项工作将在全省展开。关于**8年的工作，省注册税务师管理中心准备下发工作要点，各地要抓好落实。这里，我强调以下几点：

（一）以落实鉴证业务准则为契机，大力推进业务拓展

去年以来，总局出台了《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则（试行）》、《企业财产损失所得税税前扣除鉴证业务准则（试行）》和《土地增值税清算鉴证业务准则》，迈出了建立执业准则体系的重要一步。三项业务准则分别对所得税汇算清缴鉴证业务、财产损失税前扣除鉴证业务和土地增值税清算鉴证业务的定义、范围、对象、内容、方法、程序以及承接此类业务的税务师事务所应具备的条件给予明确，并统一规范了涉税鉴证业务约定书和出具涉税鉴证报告的参考文本。三项业务准则的实施，体现了税务总局对注师行业发展的大力支持，标志着行业目前开展最为广泛的三项业务有了统一规范的执业标准，对于规范涉税鉴证行为，提高鉴证业务质量，推动涉税鉴证业务的开展必将发挥积极作用，对此，我们要有充分的认识。全省税务机关要认真贯彻落实三项业务准则，要集中组织开展行业行政管理部门相关人员的系统学习和业务培训，正确理解和贯彻落实好三项业务准则的各项具体规定。要细化和落实三项业务准则的具体规定，研究制定业务准则指南或具体业务操作规程，统一和完善三项鉴证业务的工作底稿。我省将根据总局的业务准则和有关法律、行政法规的要求，结合我省国、地税业务的实际，研究下发《**省鉴证业务管理暂行办法》，进一步规范我省中介的涉税鉴证业务，严格行业准入制度，加强涉税鉴证市场秩序的监管。各地要监督三个业务准则的落实情况。要结合日常检查和行业年检，把事务所执行三项鉴证业务准则情况作为检查的重点，切实把三项业务准则贯彻落实到规范执业行为中去，落实到行业监管工作中去，促进涉税鉴证业务的广泛开展和执业质量的明显提高。

（二）以执业质量监管为重点，切实抓好行业年检

从去年年检的情况看，行业发展总体是好的，事务所的执业资质、执业行为和内部管理制度趋于规范，执业质量有了较大提高。今后，各级税务机关和注册税务师管理中心要继续加强行业年度检查。要巩固和完善市、县局二级审核、省局复核抽查的年检方式，落实市、县二级税务机关的年检职责，明确基层税务机关的年检程序及有关要求，研究制定考核办法，规范基层税务机关在年检工作中的执法行为。对年检检查和抽查发现的具体问题，要逐项落实整改措施。要围绕贯彻落实《注册税务师暂行办法》，特别是近年来总局出台的一系列促进行业发展的政策措施开展年度检查。要在检查事务所执业资格、分支机构、财务管理和内部管理是否符合规定要求的基础上，强化执业质量和执业行为的监督检查。要重点检查事务所业务约定书、业务报告、工作底稿以及财务会计报表等业务内容，摸清事务所业务开展和业务质量的真实情况，达到规范执业行为和提高执业质量的目标。

（三）以完善考核制度为突破，全面加强基层组织建设

注师管理基层组织和基层干部是行业管理各项工作的落脚点，是监管制度的执行点，是各项工作任务的承载点。基层监管部门地位重要、作用重大。但从目前我省的情况看，基层组织建设是一个薄弱环节，需要加大力度，大力加强基层组织建设，使其适应当前注册税务师行业快速发展的步伐。**8年，省注册税务师管理中心要把基层组织建设工作列为重点，指导、协助省注册税务师协会在税务师事务所较多的地级市设立办事处，进一步加强与基层征管部门和有关业务部门的联系。在基层组织建设中，要明确基层税务机关在行业行政监管中的工作职责，特别是要明确和落实市、县二级税务机关行业行政监管的职责分工。为落实基层组织建设的各项措施，需要完善基层组织的考核制度，增强各级税务机关抓基层组织建设的责任感，调动基层监管部门履行工作职责的积极性。对基层税务机关的监管工作，各地国、地税务局都要将其纳入执法考核中，作为对基层税务机关征管质量考核的一项重要内容。

（四）以信息化为抓手，提高管理效率和质量

要大力推进行业管理信息化建设，运用现代技术手段全面提升行业管理的质量和效率，为促进行业又好又快地发展尽职尽责。信息化建设是管理工作的一项基础工程。实现行业管理现代化，离不开信息化建设。总局领导也明确指出：大力推进行业管理信息化建设，是提高行业管理水平的重要途径，它必将对行业发展起到积极推动作用。**8年，省注册税务师管理中心要充分利用总局管理信息系统软件，加强对我省税务师事务所的管理。在此基础上，还要利用网络宣传效应，对在检查评比中循规守法，业绩较好的税务师事务所进行表扬，对存在问题较多又不认真整改的税务师事务所要予以公告，实行评比公开，奖罚分明的制度。在条件成熟时，还要根据总局的部署，逐步将注册税务师管理纳入我省的金税工程，全力推进我省注税行业管理信息化进程。

（五）以提高管理人员素质龙头，全面加强自身建设

加强内部管理，提高管理水平，重在制度建设，重在队伍建设。注册税务师行业管理部门要有强烈的责任感和使命感，加强政治理论和政策业务的学习，强化业务培训，提高管理队伍的整体素质。要增强服务意识，创新管理方式，健全内部管理制度，细化管理流程，完善岗责体系，夯实管理基础。要在健全监管组织体系的同时，把管理队伍建设作为今年的重点工作。要切实提高监管能力，努力提高管理人员的管理和协调能力，提高执业人员的业务和政策水平，做到依法监管与高效服务相结合。要加强队伍的思想政治工作和廉政建设，认真执行有关廉洁从政的规定，公正执法，严格监管，自觉接受监督。要加强对管理人员的培训。一方面要对全省各级税务机关负责这项管理工作的领导同志和税务干部进行培训；另一方面还要对全省税务师事务所的从业人员进行培训。同时，要引导行业加强自身建设，督促事务所建立和完善内部管理制度，形成科学合理的运行机制和经营机制，提高事务所的经营效率和服务水平。

同志们，当前注册税务师行业发展迅速，我们要把这次培训作为一个新的起点，增强职责感、紧迫感，健全组织体系、明确工作职责，解放思想，大胆创新，努力开创我省注册税务师管理工作新局面，为全省税收事业科学发展作出新贡献。