国税系统流转税业务发言
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同志们:
这次全省国税系统流转税工作会议的主要内容是：继续解放思想，落实两个减负，总结回顾一年来全省流转税管理主要工作，交流各地在流转税管理方面好的做法，研究讨论流转税政策和管理办法，部署下一阶段流转税管理重点工作。希望同志们通过2天的会期，交流经验、总结不足，研究并做好下一阶段的工作。下面，我讲两方面的问题，一是一年来全省流转税管理必须关注的4项工作的落实情况，二是今年应突出做好的几项工作。
一、一年来全省流转税管理重点关注的4项工作的落实情况
去年全省流转税工作会议重点分析了当前流转税管理必须着重关注的海关完税凭证、农产品和废旧物资行业、小规模纳税人管理等方面存在的问题，布置了**7年流转税工作在纳税评估、数据分析、行业管理、基础管理等4个方面需重点落实的工作。一年来，全省各级流转税管理部门紧紧围绕省局的工作部署，强化管理、狠抓落实，较好地完成了各项工作任务：
（一）关于纳税评估工作
为了强化税源管理，加强对基层工作的指导和监督，指导各级税务机关开展纳税评估工作，省局印发了《**省国税系统增值税纳税评估管理办法（试行）》，明确了工作职责和工作流程，提供了评估方法，使纳税评估工作进一步规范化、制度化，纳税评估的针对性进一步加强。全省各市抓住重点，深入细致地开展评估工作，取得了良好成效，如广州市以“巩固、提高、完善”为工作目标，在总结全面推行“一户式”纳税评估的基础上，调整思路，制定上、下半年各评估一个行业的工作方案。依托计算机网络，由基层征收单位采集纳税人基础信息，市局加工分析，拟定行业平均值，根据行业特点设计评估模板，为基层提供评估指引，形成良性互动机制，全年纳税评估共调增增值税和消费税2.44亿元。佛山市开发了评审软件，对部分行业进行数据监控，提供发现异常企业的线索，有针对性地开展纳税评估。全市自查补申报企业180户，补申报销售收入11.41亿，调增销项税金1.94亿。江门市围绕本市10个特色行业开展纳税评估，规范评估方法和流程，研究制订分行业预警指标体系，指导基层开展评估工作。东莞市将“以评促管”作为加强监管的重要举措，制定增值税纳税评估原则和工作机制，完成重点行业评估指引，明确了增值税专项评估和“一户式”评估的具体衔接和操作问题，完善了评估工作机制。同时，省局和珠海市局还配合全省税收征管辅助系统开发的要求，研究并提供了增值税税收监控模块及纳税评估模块的相关业务需求，为辅助系统提供基础性资料。
（二）关于数据分析
1.建立流转税数据分析制度
为强化增值税日常预警监控，提高税收执法水平和政策遵从度，各级流转税管理部门更加注重利用金税工程增值税管理信息系统和综合征管软件系统的数据，按照“把握全面、突出行业，关注重点”的原则，对增值税纳税申报数据进行定期分析，重点抓住增值税一般纳税人户数情况、及“四小票”抵扣、分行业分地区税负变化情况等进行分析，在加强数据分析的基础上切实做好对异常数据的跟踪落实工作。省局完成了**6年度、**7年4个季度、半年、年度的增值税管理数据分析报告。对于数据分析结果异常的单位以督查简报形式，责令相关地区作进一步分析，并及时跟踪管理，不断加大上级机关对下级机关监控管理的力度。数据分析和应用工作得到各级税务部门的高度重视。如茂名市根据增值税一般纳税人的管理特点，通过思路探索、拟订指标、实地检验、修改完善、开发软件、正式实施等步骤，制定了监控分析办法，开发了“监控一期”分析软件，按季形成分析报告并筛选异常纳税人下发各地核查，有效地防止了行业性、区域性、苗头性违法行为的发生，管理的质量得到有效提升。该市正计划开发“监控二期”软件，不断拓宽管理思路。珠海市采取按月《金税工程运行情况通报》、《增值税申报情况通报》、《其它扣税凭证核查情况通报》，对当期增值税管理情况进行定期监控，每月选择不同预警主题实行监控、对不同时期征管的突出问题、焦点问题预警提示，对问题突出的企业向基层下发纳税评估任务等形式，强化了数据分析及其应用工作。
2.建立增值税预警监控制度
增值税预警监控系统作为流转税管理长效机制建设的重中之重，是数据分析的重要组成部分，为及时发现纳税人的异常情况，防止出现区域性、行业性的问题，在省局组织人员制定的全省国税系统增值税征收管理计算机监控试行办法的基础上，研究开发了增值税征收管理预警监控系统。系统由七大类，73个小类监控指标以及指标参考值及指标预警值构成，对涉及到税务管理的薄弱环节展开重点监控，该系统被列为征管辅助系统的一部分优先开发，**7年4月份在肇庆市率先启动，将在今年年内推出，该系统的上线，将提供一个上级对下级数据监控及上下级间互动的平台，既可以实现上级机关对下级机关增值税关键点的实时监控，又可以增强税源管理的针对性和实效性。现在该系统已进入调整、完善阶段，各地要提高认识，充分做好前期准备工作，确保预警监控系统全面顺利上线运行。
（三）关于行业管理
去年省局选取了行业规模较大、税收管理难度和风险较高的水产品收购加工行业作为加强行业管理的突破口，研究制订了《关于加强水产品加工出口企业增值税征收管理的通知》，建立水产品加工出口企业收购对象养殖情况备案核查制度，严格水产品加工出口企业收购发票的开具管理，强化对水产品加工出口企业的纳税评估工作，下发以投入产出比、销售额变动率、税负率为主要内容的全省水产品加工出口企业增值税纳税评估指标预警值，指导基层税务机关开展纳税评估工作；各地市结合本地水产品加工出口企业的实际情况，制订水产品行业评估办法，完善纳税评估指标体系。如湛江市制订了《养殖户养殖情况检查等级工作方案》，有效地加强了水产品加工行业及收购发票的管理。此外，去年底今年初，省局结合数据分析工作，组织开展对废旧物资经营单位特别是进口固体废料拆解行业相关情况的税收调研，初步摸清了行业管理的现状。
在始终抓住农产品和废旧物资两个行业管理的基础上，各市结合本地的经济状况和税收征管情况，选取至少两个行业，深入剖析税收增减变化的原因，加强重点行业的数据应用分析，分行业建立增值税纳税评估模型和分析指标，总结行业管理经验，有针对性地提出加强增值税管理的措施，堵塞征管漏洞。全省20个地级市共确立30多个重点行业，基本覆盖了我省主要工商业品目，并初步建立了行业管理办法。其中，汕头市通过科学制定产能测算指标，综合设定指标参数，设置了行业产品销售毛利率、行业产品成本构成、生产工人与相关项目配比、产能测算等四项产能指标，并完成了纺织服装、工艺品及其它制造业、造纸及纸制品业等八大重点工业行业的生产经营情况调查，以及生产经营能力测算指标的拟定及产能测算模式的构建工作。
（四）关于基础管理
1.继续抓好达标小规模纳税人清理认定工作
为进一步加强一般纳税人认定管理，针对在认定过程中存在的问题，省局下发了《关于进一步加强一般纳税人认定管理有关问题的通知》，从政策上和管理执行力度上不断加强一般纳税人的认定管理。各地主管税务机关在认真贯彻执行现行政策规定，做好增值税一般纳税人认定工作的同时，重点开展了**6年度达标小规模纳税人的清理认定工作。截至**7年底，全省一般纳税人16.03万户，比上年增加2万户，增长14.12％，其中增幅较大的地区有东莞市、揭阳市和河源市。在全省各级税务机关的共同努力下，强化一般纳税人认定管理工作取得了较好的成效。
2.进一步加强海关完税凭证的管理
从**7年8月份开始，省局组织对比对异常但仍没有审核检查结果的海关完税凭证异常信息进行了清理，涉及海关完税凭证3.7万份，税额54亿元。在各地重新采集的基础上，经过总局两次稽核比对，全省最终确认需进一步审核检查的异常海关完税凭证为1.8万份，涉及税额近28亿元。到目前为止，共完成了1.25万份海关完税凭证的审核检查，涉及税额20.8亿元，其中发现有问题的发票314份，涉及税款733万元，企业107户，共查补税款382万元。
全省各地充分运用增值税征管信息系统加强对海关完税凭证的审核检查工作，全年共完成7.3万份海关完税凭证的审核，发现有问题的682份，查补税款2174.9万元。针对委托进口海关完税凭证出现假票和重复抵扣现象，广州市局还组织开展了对委托进口增值税一般纳税人的专项检查工作。
一年以来，全省国税系统各级流转税管理部门通过抓管理、抓基础、抓检查落实，发挥了流转税管理的职能作用，较好地完成了各项工作任务，取得了一定的成效。这些成绩的取得，离不开各级局党组的正确领导和大力支持，离不开各有关部门的积极配合，更离不开各级流转税管理部门全体人员的团结拼搏、务实创新、爱岗敬业、无私奉献。在此，我代表省局党组向大家表示衷心的感谢和崇高的敬意！
在肯定成绩的同时，我们也要清醒地看到，我省的流转税管理工作还存在不少问题，税源管理的基础仍然薄弱，流转税管理的工作水平和效率还亟待进一步提高，去年会议上提出的一些工作没有得到很好落实：一是在行业管理方面不够精细化，特别是专业镇的管理工作未取得实质性效果，没有形成统一、规范的行业管理办法；二是在基础管理方面，仍有5千多份海关滞留票未核查清楚，进口机构的调查工作没有有效开展，税务与海关之间的沟通协调有待加强；纳税申报资料的报送不够完善；三是数据应用分析方面，存在重分析轻应用的思想，税收监控管理机制未能有效建立，上下级信息交流不畅，一些行之有效的征管措施在某些地区落实得不够到位，一些基层好的做法和经验也无法及时推广。
二、继续解放思想，不断加强流转税管理
中共中央政治局委员、省委书记同志到**工作后，提出要进一步解放思想。作为税务机关进一步解放思想十分必要的。如何理解解放思想？我的理解是流转税管理必须坚持依法治税，在坚持依法治税的前提下，从提高管理水平和改善纳税服务着手，完善流转税管理政策、管理措施。近年来，我省各级流转税管理部门结合全国流转税工作要点，重数据，抓基础，强管理，流转税管理水平和质量不断提高。关于今年全省国税系统流转税工作，省局在年初已经将工作要点下发给各地，各地要按照省局的部署，切实抓好各项工作的落实。流转税管理工作千头万绪，日常工作量大，临时性任务也多，各级流转税管理部门要统筹兼顾，在完成日常性工作的同时，紧紧抓住工作重点，力求每年工作都有所突破。
下面，我结合当前流转税管理中存在的突出问题，谈谈今年要重点做好的四方面工作：
（一）进一步加强一般纳税人认定管理
我省现有一般纳税人16.03万户，占总的增值税纳税人138.82万户的11.55%，增加3.4个百分点，但仍低于全国平均水平4.5个百分点，和东部沿海省份平均20％的一般纳税人比例相比差距更大，这与我省作为全国经济、税收总量第一大省的地位不相匹配。去年总局巡视组到**巡视检查，也将一般纳税人认定工作列为重要问题并要求我省切实重视、落实整改。各地要进一步提高认识、寻找差距，特别是要从主观上寻找差距，要分析本地区经济结构和行业特点，积极采取措施，切实加强一般纳税人的认定管理工作。
（二）关于数据分析应用工作
近年来，各地都非常重视数据分析工作，取得了不错的成绩，打下了一定的基础。但由于对数据分析的重视程度不同，工作的质量有所差异，对于数据分析工作如何开展，也有不同的看法，在这里，我谈谈自己的一些想法：
数据分析，一是分析，二是应用，但更重要的是在于应用，“应用”于预警监控、纳税评估指标体系的建立和评估重点对象的确定上。数据分析我认为是整个纳税评估工作的基础。通过对宏观经济相关指标和征管数据面、线、点的分析，形成地区、行业、产品类别等指标体系以及重点领域或环节的状况，发现税收管理的异常情况，起到预警和指导评估的作用。税收收入从根本上来说，是由经济发展水平决定的，在市场经济条件下，税收的各项指标出现波动是正常的，因此，异常现象的出现并不能直接说明征管上的问题，而是应当引起我们的关注和重视，形成预警，指导基层有针对性地开展工作。各级税务机关要高度重视在数据分析中发现的异常现象，要进一步进行核实、解剖及分析，对于确实有问题的，要及时进行纳税评估。这里强调三点，一是数据分析是用于指导行业管理的，而不是我们的征管指标，绝不能把通过数据分析、典型解剖等基础性工作建立起的纳税评估指标体系作为衡量纳税人征纳情况的指标，用税负率等指标核定纳税人的应纳税额，回到征收率的老路子上；二是要把数据分析和纳税评估有机结合起来，纳税评估工作开展了许多年，积累了相当的经验和资料，要善于运用这些资料，通过纳税评估，检验和完善我们的分行业指标体系，并将其纳入征管辅助系统纳税评估模块，促进纳税评估工作的规范化，规避执法风险，从而推动税收工作整体水平的提高。三是数据分析及监控工作的目的在于预警、在于预防出现大面积、区域性的涉税违法行为的发生，各地必须高度重视对异常数据的进一步分析调研及评估工作。今后如果辖区内出现大面积、区域性的涉及流转税的偷逃骗税问题，流转税管理部门是要承担责任的。
（三）关于重点企业和关键环节的问题
为加强重点企业和关键环节的管理，同时加强工作的针对性和实效性，今年省局重点部署两类企业开展专项评估工作：一是销售额高、税负低企业的情况，二是“三小票”抵扣异常企业的情况。
各地要高度重视，会议结束后要及时向局领导汇报，制定切实可行的评估方案，认真组织开展评估工作。评估中发现的问题，要按照有关规定进行处理，逐户说明情况，评估工作结束后，要及时总结并与报表、逐户情况说明一并于**8年10月底以前上报省局，省局将跟踪落实这两项工作，并根据情况组织相关人员进行检查。同时，对于数据分析以及日常发现的数据异常企业，省局将不定期名单，各地要按照数据分析工作的要求，做好核查工作。
（四）加强调查研究，不断提升流转税管理质效
1.大力倡导机关、基层上下共同研究税收政策的良好风气
流转税管理部门就是一个税收政策研究部门，各级税务机关流转税管理部门要树立调研与管理并重的观念，大力提倡调查研究之风。尤其是现行流转税制和政策处在改革和不断修改完善的过程当中，许多新的矛盾，新的问题，需要我们去研究、调查、解决，基层的许多好的经验、做法，需要了解、总结、推广。机关的同志们要深入基层，进行实实在在的调查、解剖，找到问题的症结和解决方法，基层的同志们也要主动总结归纳好的做法，把实践上升为理论。在形式上，可以更多地组织召开专题会议、片区会议，研究流转税政策和管理措施问题，同时锻炼造就出一支业务骨干力量。
2.切实落实两个面向，及时解决基层征管问题
流转税的日常事务很多，有的时候布置一项管理措施，往往因为应付日常事务而没有及时跟踪落实，制订的措施是否有落到实处，是否可行，基层也没有及时反馈。在今年的工作中，省局要加强督办查办，每出台一项新的管理措施或方案，必须进行跟踪，确保落到实处，同时，要认真落实两个面向，及时回复基层反映的问题，充分利用现有的技术手段，切实解决基层税务机关和纳税人迫切需要解决的征管问题。
3.积极推进税制改革，促进社会经济发展
自**4年税制改革以来,流转税税制的确立和实施,在公平税收负担、保障收入增长、强化宏观调控、促进经济发展等方面发挥了重要作用。但随着改革的深入，经济社会的发展，流转税制在实施过程中，还存在一些亟待解决的问题。为了适应我国社会主义市场经济又好又快发展，有必要对现行的流转税制进一步进行完善和改革。因此，我们要按照保证税收收入稳定增长的基础上，进一步贯彻落实国家大政方针与产业政策，强化流转税组织收入和宏观调控职能作用，全面考虑，统筹设计，分步实施，实现流转税制的统一、规范、简便的税制改革指导思想，结合工作实际，探索完善税制的新路子。
同志们，当前流转税工作任务重、责任大、要求高。希望大家在总结过去流转税工作经验的基础上，迎接新的挑战，进一步统一思想，明确任务，扎实工作，狠抓落实，全面提高全省流转税管理工作水平。
