构建和谐税收征纳关系思考

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同志们：

今天，我们召开以纳税服务为主题的征管工作会议，目的是在新的发展形势下，进一步优化纳税服务，创新税源管理，构建和谐的税收征纳关系。

近年来，全省各级国税机关认真落实省局党组关于税收征管工作的要求，按照税务总局的统一部署，牢固树立现代税收管理的六个观念，抓住“强化税源管理”、“优化纳税服务”两大重点，大力实施科学化、精细化管理，使我省征管工作有了长足的进步。一是纳税服务不断优化。主要体现在服务形式不断拓展，服务内涵不断深化，服务链条更加紧密，服务队伍发展壮大等方面。二是征管基础不断夯实。新征管模式有效实施，税收专业化管理不断加强，征管业务规程得到统一，征管行为有效规范，治税环境进一步改善，税法遵从度不断提高。三是税源管理力度不断加强。全面落实税收管理员制度、税源管理责任制和税收分类管理办法，规范普通发票管理，切实加强纳税评估、户籍管理和加油站的税收管理，有效推进了税收征管的科学化、精细化，税源管理的基础地位更加突出。四是信息化服务水平不断提高。成功应用总局综合征管软件(CTAIS2.0)，初步建立起省、市级集中的网络化、电子化、多元化电子报税服务平台，建立了“网上办税服务厅”，实现了基于CTAIS2.0的出口退税网上预申报、增值税、消费税、企业所得税网上申报和发票认证等网上办税功能。

我省国税系统税收征管及纳税服务工作取得的成绩，得到税务总局谢旭人局长和宋兰副局长的高度赞扬。成绩的取得，凝聚着全省广大征管干部的辛勤汗水，是同志们埋头苦干、团结拼搏的结果，体现了包括纳税服务工作在内的广大征管干部忠于职守、顾全大局、勇挑重担、无私奉献的优秀品质。特别是在去年CTAIS2.0上线过程中，各级征管部门及全体征管干部积极开展业务差异分析、业务需求编制、数据清理、操作培训等项工作，并与信息中心通力合作、齐心协力、密切配合，做好业务与技术衔接，实现征管数据省级集中，为进一步提高全省国税征管质量与效率付出了很大的辛劳，作出了突出贡献。在此，我代表省局党组向在座各位并通过你们向辛勤工作在征管岗位上的全体干部道一声：同志们辛苦了！

刚才，伟景同志所作的报告我完全同意，下面，我再强调几点意见：

一、提高认识，增强做好构建和谐征纳关系的责任感

在肯定成绩的同时，我们也要清醒地认识到工作中还存在亟待解决的问题：第一，治税环境需要进一步优化；第二，纳税人税法遵从度还比较低；第三，税制、征管体制、机制还不够科学、合理；第四，管理手段相对落后；第五，全省国税干部队伍的数量、素质与科学化、精细化管理的严要求不相适应。有些干部对信息化手段的应用水平还不高，有些干部没有摆正服务和管理的关系，观念没有更新，还是用老一套工作思路和作风对待纳税人。我们要进一步提高认识，用积极的态度正视和解决存在的问题。

（一）必须认识到构建和谐征纳关系是推进和谐国税建设的切入点。

当前，我们面临的一项重要任务是构建和谐社会，为此，省局党组提出建设和谐国税的要求，其中重要的内容就是建设和谐征纳关系。税务机关与纳税人作为税法的两大主体，以和谐征纳关系为切入点，可以促进税务机关优化内部资源配置、改进工作流程、理顺管理职责、强化依法治税意识、加强税收法制建设，改善各部门之间的沟通协作关系，不断提高税收管理的质量和效率，从而促进和谐国税的建设，更好地为构建和谐社会做出积极贡献。

（二）必须充分认识到优化纳税服务是构建和谐征纳关系的必要条件。

税务工作宗旨是“聚财为国、执法为民”。优化纳税服务既是我们的一种理念，也是我们执法行为和管理行为的载体和综合体现。多年的工作实践证明，我们所有工作目标和工作使命实现的关键都归集于一点，那就是为纳税人提供了怎样的服务和管理。“服务”是形式，“管理”是手段，“和谐”是目标。优化纳税服务，既是基于我们工作职责的需要，也是实现构建和谐征纳关系的必要条件。必须以纳税人的合法利益为出发点，围绕“我们为纳税人服务了什么”、“纳税人需要我们服务什么”以及“我们还应该为纳税人服务什么”这三个方面来充实服务内容，不断提高服务水平，税收工作才能得到纳税人的肯定和赞誉，征纳关系才能实现和谐。

（三）必须充分认识到强化税源管理是构建和谐征纳关系的重要手段。

强化税源管理既是税收管理的基础，也是构建和谐征纳关系、提高税法遵从度的重要手段。我们强调服务，并非就要轻视管理，以服务促管理，寓管理于服务才是我们的方向。当前，纳税人依法诚信纳税意识及税法遵从度还有待提高，只有通过强化税源管理，堵塞征管漏洞，打击涉税违法行为，维护正常的税收秩序，营造公平、公正、平等的税收环境，保证税负公平，才能保障纳税人的合法权益，促使纳税人不断提高依法纳税意识，减少其在税收管理过程中与税务机关的摩擦，从而有效促进和谐征纳关系的建立。

（四）必须充分认识到落实“两个减负”是构建和谐征纳关系的着力点。

减轻基层税务机关额外的工作负担和减轻纳税人不必要的办税负担，是税务总局为加强纳税服务工作提出的举措，也是我省国税系统推进“三服务一促进”实践活动，构建和谐国税的内在要求。当前，我省的纳税服务工作尽管有了很大的发展，基层税务工作通过现代化信息科技手段的应用，节约了不少人力，但是，随着经济的持续快速发展，税收政策不断完善，征管业务范围不断拓展，税务机关的人力物力资源显得不足，“两个减负”的呼声还很高。一方面，纳税人抱怨税务机关效率不够高，办税程序繁琐，业务政策频繁调整更新，办税流程指引不够清晰，不理解税务机关的工作；另一方面，基层税务干部面对越来越多的纳税户，越来越大的业务量，还有自上而下层层下发的各类规章制度、布置的检查工作和要求报送的报表资料、以及源源不断的临时事务，影响到对纳税人提供纳税服务和税源管理工作投入的时间、精力。对此，基层一线的同志深有体会，感觉很苦、很累，压力很大。这些情况如果不能正确面对、合理疏导、扎实解决，和谐征纳关系的建立就无从谈起。因此，落实“两个减负”正是针对当前工作中的这些突出矛盾，需要高度重视并下大力气抓好的任务。必须采取切实可行的思路和措施，做到既“减负”又保证征管工作的有效开展,为和谐征纳关系的建立创造良好的环境和条件。

二、统一思想，正确把握征管工作面临的两大难题

当前，税收工作面临的问题很多，难题也不少。就税收征管与纳税服务来说，迫切需要重视和把握的是服务与管理、“两个减负”这两大难题。

（一）正确把握纳税服务与税源管理的内在关系。

管理和服务是权利和义务的统一体，管理与服务互相促进、相辅相成。征收管理和纳税服务是税务机关的两项基本职责。新《税收征管法》及其《实施细则》首次在法律层面上将保护纳税人合法权益、为纳税人服务融入到税务管理、税款征收、税务检查等税收征管的各个环节中，并作为税务机关和税务人员的法定义务和职责。强调服务，并不是就要轻视管理，必须保证依法应征的各项税款足额、按时地缴入国库。作为税收征纳关系的双方，既要依法履行各自的义务，也要正确行使各自的权利。加强税源管理，保证税收征收权、管理权的实现和为纳税人提供高效优质的服务，是权利和义务的统一体，密不可分，同样重要。我们的服务，是在法律允许范围内的服务，是面向全体纳税人的服务，是以保障纳税人纳税义务顺利实现为目标的服务。没有一支公正的管理队伍，没有一套公开的管理制度，没有一个法治的管理环境，就不能有公平有效的服务。我们强调要优化纳税服务，对税源管理工作提出了更高的要求。只有依法加强税源管理，夯实征管基础，不断推进税收科学化、精细化管理，为纳税人营造公平、公正、公开的治税环境，才能依法保障纳税人的合法权益；在不断改进和优化服务手段，提高服务水平的同时，也必将促进税源管理的加强。

（二）正确把握“两个减负”的内在要求。

“两个减负”工作是税务总局根据当前的征管工作实际情况和突出矛盾而提出的一项重要工作部署。目前，传统征管体制下的粗放型管理正逐步向专业化、信息化为特征的集约化管理转变。强调“两个减负”，其实也是在提倡一种更加高效、更加人性化的管理模式，如何加强综合调控、全程管理，从充分发挥服务职能、管理职能和保障职能作用方面，进一步完善管理，最大化地利用好税务机关人力、物力资源，为纳税人提供优质高效的服务，提高征管工作的科学化、精细化管理水平，建立现代化的纳税服务科学体系，是一项长期工程。“两个减负”作为这项工程中的重要内容之一，必然也要确立长期坚持的意识。必须把握两点：一是落实“两个减负”不能单靠征管部门。目前，基层税务部门分工日趋专业化，纳税服务工作分散于各专业部门，融入到税务管理、税款征收、税务检查等税收工作的各个环节。作为税务机关的业务综合部门??征管部门，往往要在对纳税人的工作中扮演牵头和协调的角色。但是，不能就以此片面地认为优化纳税服务、落实“两个减负”工作是单个征管部门的工作和职能。各业务部门应该共同重视，密切配合，避免“各自为政”的做法，即简单地处理完本环节事项后就把纳税人和基层税务机关的需求推搪出去，从而互相扯皮。既要分清职责，更要讲究协调。要大力加强各部门内部的合作和协调，把问题和困难消化在系统内部，在税务管理各个岗位、各个环节尽力方便纳税人、减轻纳税人负担，通过全员、全程服务，真正为纳税人提供畅通方便的省心服务。同时，各级税务机关内部要加强政策协调和工作任务的衔接，切实减少基层干部多头报送资料、应对重复检查等情况的发生，增强减轻基层负担的实际效果。二是落实“两个减负”不能顾此失彼。“两个减负”之间并不矛盾，不能顾此失彼或厚此薄彼。一方面，不能认为为纳税人做的事越多，服务就越好，为了减轻纳税人负担，就毫无限制地把本来应该由纳税人自行完成的具体事务和义务强加到基层税务人员的职责中，增加其工作量；另一方面，也不能为了减轻基层税务干部的压力，就允许他们漠视纳税人的需求，不积极不主动不及时地向纳税人提供各种服务。其实，很多基层税务干部都说，只要纳税人的负担减轻了，比如办税服务厅办税拥挤问题解决了，他们的工作压力和工作负担就自然能减轻下来。同样地，如果我们切实把基层税务干部从不必要的工作负担中解放出来，他们就可以将更多的精力服务于纳税人，提高服务效率和水平，从而也减轻纳税人办税时间长等负担。所以，“两个减负”并不矛盾，两者相互促进。落实“两个减负”的目标在于如何同时有效地减轻两方面的负担，而绝不是要将任何一方的负担转嫁到另一方。各级领导机关要更深入基层了解情况，所制定的制度、布置的工作、提出的要求要更切合基层实际，更可操作性，以加强对基层的正确引导，解决基层“不知道怎么做”的问题。

三、把握全局，加强协作，努力构建和谐征纳关系

（一）重视健全和落实纳税服务的制度保障体系。

俗话说，制度是保障。要做好税收征管工作，优化纳税服务，首先要抓好制度建设。目前，根据总局《纳税服务工作规范（试行）》等文件的要求，我省国税系统陆续出台了一系列制度和办法，这些制度对于加强基层办税服务厅的依法服务、文明服务、规范服务起到了很好的指导和约束作用。我们要继续完善和规范与其他税务管理环节相关的纳税服务制度，加快制定《**省国税系统办税服务厅建设标准》、《办税服务厅人员岗位技能标准》、《税收管理员岗位技能标准》等制度，进一步建立健全包括文明礼仪、规范执法、优化服务、考核监督在内的科学合理的纳税服务制度体系，通过明确纳税服务的工作流程与标准，实现事项、岗位、人员、责任的有机结合，增强税务机关和税务工作人员对纳税服务工作的责任感，使纳税服务工作逐步走向标准化和规范化。

由于历年来我们制定了不少的各种文件和规章制度，随着经济的发展和社会的进步，需要清理一些作废的，或者部分条款作废的文件，明晰现行有效的文件和规章制度，提高税务干部和纳税人的税法遵从度，目前我们正在开展清理1994年至**7年的各类征管文件的工作。同时，必须注意对日后陆续出台新制度及时补充和归整，使制度体系更加完整而实用，对基层纳税服务工作发挥更有效的指导作用。此外，要重视和狠抓落实工作，使制定的制度真正落到实处，发挥应有的管理效益。要开展岗位竞赛，评出真正的先进，促进基层税务干部岗位技能的提高，促进制度的落实。要采取必要的检查措施，看看还有哪些制度没有落实到位。要及时发现基层的管理创新，更好地促进“两个减负”的落实。

（二）重视干部队伍建设。

人是各项事业发展的最根本因素。以人为本是科学发展观的本质和核心。要夯实管理基础，优化纳税服务，全面提高税收征管水平，归根到底是要靠建设一支高素质、高水平、高效率的干部队伍来实现。

一要不断充实征管专业化队伍。不断提高纳税服务水平，需要建设一支既有服务意识又有服务能力的专业化干部队伍。不仅需要具有税收专业知识的人才，也需要懂会计、懂法律、懂信息技术等方面的人才。各级国税部门要充分发挥和调动各类人才的工作积极性、主动性和创造性，优化人力资源配置，为纳税服务提供必要的人才保证和智力支持。

二要拓展人力资源利用空间。基层干部是我们落实服务和管理工作的一线人员。总局、省局布置下达的各项工作任务，最终大多数都是落实到基层干部的身上。他们既要应付日常工作，还要完成临时任务，更要频繁地应付上级的各类报表上报、专项检查、会议和调研等事务，常常分身乏术，也严重影响了他们对纳税服务工作的精力投入。我们要给基层干部减负，不是单纯地减指标、减管户，更关键的是要总结经验，结合实际，合理配置各种资源，通过科学的岗位调配和合理的任务安排，使一线的纳税服务人员能从大量的事务性工作中解放出来，将更大的热情和精力投入到服务和管理工作之中，从而有效提高征管工作的质量和效率。

三要建立有效的激励机制。目前有不少地方的税务机关对干部日常工作进行考核管理，往往通过扣分、扣奖金等形式来解决。同时，办税服务厅工作人员、税收管理员等基层一线的干部涉及的业务考核内容相对更多，这一来就会使他们产生“做多错多，不如少做”的消极态度。对这种情况，必须引起足够的重视。考核是把“双刃剑”，得其道，我们可借之激励干部的干劲和斗志；不得其道，反而会成为束缚广大干部全情投入纳税服务工作的思想。现代管理学告诉我们，好的员工不是“骂”出来的，而是“赞”出来的。因此，一方面，我们要加强对基层税务干部的思想教育，使其树立正确的人生观、事业观和价值观，讲职业道德、讲工作责任心；另一方面，我们要提倡“人性化管理”、“温情管理”，科学设置考核方式和标准，更多地从肯定成绩的角度来奖赏和激励各种先进人物和岗位能手，真正有效激励基层士气和提升他们的信心。同时，各级国税机关要加大对办税服务厅建设的投入和支持，对省局下拨的纳税服务经费要坚持专款专用，确保经费的有效使用。

（三）重视信息化技术对征管工作的加速作用。

随着社会科技手段的发展和信息化水平的提高，在征管改革的进程中，传统征管体制下的粗放型管理将逐步向专业化、信息化为特征的集约化管理转变。有力依托信息化技术手段加速提升我省国税系统征管工作的质量和效率，是实现征管工作科学化、精细化管理的必由之路。下一阶段，我们要依靠现有的人才优势和技术优势，把深化数据应用摆在第一位，充分利用集中后的数据为日常征管、为税收工作服务。要继续加大信息化技术在征管工作和纳税服务领域的支持力度。一是继续拓展和完善各类征管软件的功能。加快推广税收管理员平台等系统的开发，增强征管软件的查询、监控、分析、评估功能，帮助税收管理员更高效地开展包括户籍管理、纳税评估、税收检查、数据分析等大量的日常工作，实现各级税务机关对征管工作全面、有效的监督管理。二是继续在全省稳步推广网上办税服务，丰富网上办税服务内容。我们要总结推广经验，在条件成熟的地区继续稳妥推广网上办税业务，有效缓解办税服务厅的排队压力等问题，减轻纳税人和基层干部的双重负担。三是加强整合各类软件资源。实现各个软件系统之间的信息联通和部门之间的信息共享，更好地发挥现有信息资源的作用，避免因软件资源失控而影响操作应用的效率。四是加强总局综合征管软件的运维工作。各级国税机关要以为基层服务、为纳税人服务为宗旨，进一步加强对运维工作的重视，增强服务意识，加快各级运维审批的速度，有效提高纳税服务的效率，减少纳税人和基层的投诉，。五是配合总局的工作部署，做好金税三期系统开发的各项前期准备工作。

(四)重视发挥征管部门的综合协调作用。

应该明确，各级征管部门是研究落实纳税服务工作的责任部门，为此，省局在征管处专门成立了纳税服务组负责指导全系统的纳税服务工作。随着工作的需要和职责的调整，征管部门作为一个综合协调管理部门，在税收工作中的作用越来越凸显。要健全紧密的征、管、查协调机制。在税收具体工作中，征收、管理、稽查三大系列应该朝着既有分工、又有合作，既有制约、又有协调的有机结合方向发展。征管部门要充分发挥综合协调部门的牵头组织作用，使三大系列在税收经济分析、纳税评估、税源监控、税务稽查等几项工作中，进一步加强良性互动配合关系，使各工作环节衔接得更加畅顺，更好地发挥“以查促管，以管助查”的合力作用。要强化省局机关与基层部门的沟通联动。省局机关作为全省国税系统的司令部、指挥部，首先要做到内部协调，思想统一，步伐一致。省局机关对基层开展具体的征管工作主要发挥全局的领导、指挥和协调作用，在政策的制定、任务的下达等方面，必须符合纳税服务工作的现状和需要，加强与基层一线的沟通协调，求真务实，密切联系群众，坚持统一面向纳税人、统一面向基层机关，实事求是地开展纳税服务工作，不断推进科学化、精细化管理。要坚持以人为本，保持上下联动，紧密团结干部，发挥团队合作精神，用最大的合力推动纳税服务工作不断前进。要改进机关工作作风，深入基层开展调查研究，真正聆听来自基层的声音，了解基层开展纳税服务工作的困难和问题，要以服务纳税人、服务基层为工作原则，提供一切必要的可能的支持，切实减轻纳税人和基层税务机关的负担。

(五)重视营造良好的协税护税环境。

要继续加强与地税、工商、海关等部门之间的沟通和合作，建立健全与政府其他部门之间的信息共享和交换机制。征管部门在税务登记管理工作方面，与地税、工商等单位的的沟通合作尤为重要。税务登记工作是我们各项税收管理工作的基础，及时为纳税人办理税务登记，准确把握我省国税的，地税的，以及工商部门的有关登记信息之间的差异和变化，有助于我们提前发现问题，堵塞征管漏洞。要落实国、地税联系会议制度，加强信息沟通，推进联合办案和共建办税服务厅等工作，共同为提高征管质量，创造诚信纳税的良好税收环境而努力。要延伸和加强征管服务阵地的管理，充分发挥包括注册税务师行业、社会协税护税组织的作用，大力推进社会综合治税，营造良好的协税护税环境。

同志们，在新形势下做好税收征管和纳税服务工作，使命光荣，任重道远。让我们以科学发展观为指导，认真贯彻税务总局的工作部署，以高度负责的精神，齐心协力，求真务实，开拓创新，切实加强税源管理，夯实征管基础，优化纳税服务，圆满完成税收征管工作任务，为促进我省国税事业科学发展、和谐发展做出新的更大的贡献。