财政运行分析系统研究

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目前，地方财政运行中存在着财政基础不稳固、收入质量有待提高、财政收支矛盾尖锐、支出结构不合理、财政风险因素增多、县级财政困难突出和财政管理体制尚不完善等问题，直接影响着地方财政运行的平衡性和稳固性。针对财政运行外部环境带来的巨大压力和运行自身存在着的很多问题，*省财政科研所课题组对公共财政条件下财政运行分析的理论、方法和应用进行了探索与创新，并开发了系统应用软件，为财政部门应对财政运行中出现的各种问题提供了可操作的辅助工具，将对*省财政宏观管理水平的提高发挥重要作用。

一、地方财政运行分析系统构建的目标及功能设计要求

地方财政运行分析系统的构建，必须遵循公共经济和公共财政的基本原理，达到如下目标：一是通过财政收入预测分析，确保地方财政收入随着地方经济发展而稳定增长，使地方财政收入占地方GDP的比重达到或接近合理水平。二是通过财政运行评价分析和实时监控，使财政运行质量不断改善，财政的社会保障能力不断提高，有力地促进地方经济和社会各项事业的发展。三是通过财政运行实时监控和风险预警分析，使财政自身具有持续、健康增长的能力，具有抵抗各种风险因素冲击的能力，实现地方财政的稳固与平衡。四是利用系统运行分析研究的成果，制定出促进财政发展的政策措施，以便有效地实施对地方经济发展的宏观调控。

按照系统构建的目标要求，地方财政运行分析系统应具有三个最为明显的功能：一是合理性分析功能。系统必须能够表达如何衡量一个地方财政收支规模和结构的合理性，即能够判别地方财政运行状况是否在保证财政收支质量不断提高的前提下，扩大了地方财政收入规模，规范了地方财政支出范围。也即，地方财政的运行要符合客观经济实际，既要保证地方财政收支质量，又要确保地方财政收支规模的合理。二是协调性分析功能。系统必须能够衡量地方财政运行的协调性，即要求定量地监控评价地方财政收入与支出之间能否维持平衡，诊断地方各级财政在收支进度、收支结构上能否平衡，评价地方财政与经济、社会间能否协调发展。这一分析与“合理性分析”相比有所侧重，“合理性分析”强调“量”的概念，即地方财政收支规模和结构的变化，协调性分析则更加强调地方财政运行内在的效率和“质”的概念。三是稳固性分析功能。系统应能衡量地方财政运行的稳固程度，即判断一个地方财政在长期运行中的抗冲击能力。不仅在短期内，而且在长期内要确保地方财政的稳固发展。稳固性分析更加注重从“时间维”上去把握地方财政运行的合理性和协调性。换言之，财政运行分析的目标中所关注的地方财政运行合理性和协调性，不应只是在短时段内的地方财政运行速度和运行质量，必须建立在充分时间维上去分析。财政运行分析系统的三大功能，即合理性分析、协调性分析和稳固性分析，从本质上对财政运行分析目标作出了符合理性的较深层次解析。

二、地方财政运行分析系统构建的基本内容

地方财政运行分析系统主要包括财政收入预测、财政运行评价、财政风险预警和财政运行研究四个部分。

1、财政收入预测

通过财政收入预测，分析研究财政与经济全局的关系，为制定地方财政中、长期发展规划指明方向，并为确定年度预算收支规模提供政策依据和数据支持。进行地方财政收入预测，将主要反映地方财政收入的变化趋势和未来各年度的规模，显示地方财政收入的形式、来源、结构，并对地方财政收入的真实性、可信度进行检验。具体步骤为：首先，进行财政收入预测的理论分析。构建地方财政收入指标体系，分析经济因素和非经济因素变化对地方财政收入的综合影响和个体指标影响，并确定影响地方财政收入和主要税种的经济相关因素。通过财政收入预测的理论分析，建立起以地方财政收入指标体系及经济相关因素对指标体系的综合影响与主要个体指标影响为内部结构，以其他影响因素为外部环境的地方财政收入分析系统。其次，在地方财政收入系统分析的基础上，设计了地方财政收入预测系统制作流程，创造出一条解决财政收入预测的技术路线。通过地方财政收入经济相关因素确定、筛选，预测模型选择，软件开发等阶段，运用时间序列模型、回归分析模型、灰色系统分析模型和神经网络模型，实现了财政收入预测流程。每年进行财政收入预测时，系统管理人员将预测年度财政收入经济相关因素指标值输入系统数据库，按照财政收入预测流程进行预测，得到财政收入预测结果。最后，建立专家咨询系统，同计算机自动运算程序的软件系统相比较，撰写出地方财政收入的预测报告。

2、财政运行评价

通过财政运行评价，动态监控地方财政的收支活动，进行地方财政运行的近期评价和趋势分析，明确运行中监控的重点领域。进行财政运行评价，对地方财政收支运行和平衡状态进行月度、季度、半年和年度滚动分析，对地方财政收支运行效果进行动态跟踪评价。具体内容包括：地方财政收入评价，主要涉及地方财政收入与社会经济的协调发展相关性，及其规模、质量、结构、进度和县级财政收入等项目；地方财政支出评价，主要涉及地方财政支出与社会经济的协调发展相关性，及其规模、结构、进度、顺序、效益和县级财政支出等项目；地方财政平衡评价，则主要涉及财政结构、进度、总量平衡及县级财政的平衡等项目；财政管理体制评价；财政热点难点问题评价等。建立起全面、综合的地方财政运行评价指标体系，利用特尔菲法、相邻指标比较法等定性分析和层次分析法等定量分析相结合来确定地方财政运行评价项目的权重，构造了财政运行的层次评价模型。定期进行地方财政运行评价时，系统管理人员将选定财政运行评价相关指标，从专家咨询库中筛选出专家，确定评价项目的权重、评价项目的评价指标的权数及临界值区间，通过导入评价指标库的数据,系统将自动进行计算，得到全省或省本级及下属市级的评价系统运行结果，最后，建立专家咨询系统，同计算机自动运算程序的软件系统相比较，撰写出地方财政运行的评价报告。

3、财政风险预警

通过财政风险预警，监控和分析各种财政风险因素的变化趋势，判断地方财政的综合风险程度，并提出财政风险预警建议。进行地方财政风险预警，主要采用层次分析法、类比法和指标分析法，建立财政风险预警模型。在界定地方财政风险的概念、理论分析财政风险构成、财政风险成因的基础上，找出地方财政面临的各种显现的和潜在的风险因素。建立地方财政风险预警监控指标体系，通过运行风险数量模型和专家调查，判别和监测地方财政风险程度，及时发出预警信号，撰写出地方财政运行的风险预警报告。根据地方财政风险变化趋势，提出切实可行的财政风险防范方案。另外，地方财政风险预警还有强大的地方财政债务信息查询功能，为决策提供了大量的数据支持。

4、财政运行研究

通过财政运行研究，利用专家咨询对地方财政运行中财政收入预测、运行评价和风险预警结果进行专题研究，制定出相应的对策措施或运行调整政策规划，以充分体现地方财政的理财职能。地方财政运行研究主要运用德尔菲法等专家咨询法对地方财政运行过程中出现的新情况、新问题进行研究，提出分析、处理意见；对财政未来发展方向、改革模式进行谋划设计，经过决策形成政策措施。它的主要功能：一是根据地方财政收入预测信息提出财政收入预算政策，设计财源建设方案，制定财政中长期发展规划；二是根据财政运行中出现的收支关系问题，研究提出调整财政收支安排和加强财政管理的意见；三是根据财政风险判别信息，制定防范风险的各种对策；四是根据宏观经济运行状况，研究财政与经济的关系，提出调控宏观经济的财政政策建议。

5、地方财政运行分析系统的运作程序

地方财政运行分析系统这四个环节在发挥各自作用的同时，其具体内容也相互衔接。如：地方财政收入预测的精确度影响到地方财政运行评价的结果，进而影响地方财政风险因素的预警；通过地方财政收入预测、财政运行评价和财政风险预警三个环节的相互作用，确定地方财政运行研究的政策取向和年度财政收支计划、中长期规划的制定和调整。系统运作程序是：首先，从地方财政业务系统、国家统计局和省统计局中，收集我省和国家财政经济有关历史数据和运行过程中的相关数据信息，经过加工和预处理后输入到系统数据库中。然后，按照地方财政运行分析的要求将相关数据分别输入到财政收入预测模型、财政运行评价模型和财政风险预警模型，经过模型运算和数据检验后分别输出三个模型的运算结果。最后，将三个模型的运算结果进行系统研究，通过专家咨询修正，形成判断结论。经过地方财政领导决策和多次修正后形成政策规划，来指导地方财政健康运行。

三、地方财政运行分析系统构建的相关支持

进行地方财政运行分析，需要由专家辅助决策来对管理过程参数进行修正和对模型运行结果进行判断；地方财政运行分析和专家辅助决策又需要建立数据库对分析决策过程进行数据支持；地方财政运行分析、专家辅助决策和数据库运行还必须借助现代化的网络技术提供操作平台。因此，专家辅助决策支持、数据库支持和网络支持组成了地方财政运行分析系统的三大支持，为系统运行提供了前提和保障。

1、数据库支持

在财政系统信息网络上进行地方财政运行分析，必须统一建立涵盖省、省本级、市、县数据的网络化数据库，对省、市财政运行管理人员提供强大的数据支持。数据库由结构性数据和非结构性数据两大类构成。结构性数据包括系统管理人员、业务处室录入或从财政业务软件导入的指标，系统数据库将输入指标自动生成的指标，模型运算中的权重、临界值、状态和运算的结果等数据；非结构性数据则包括专家库、专家调查表、操作手册、通用工具、系统维护等数据。

数据输入人员和系统管理人员按照要求定期将所需数据输入到数据库中，并由数据库对输入数据进行自动处理，以完成数据库的信息存储。省、市系统管理人员运行模型时，数据库按照模型运算的要求，自动从省厅计算机中心提取相关数据，通过财政信息网发往省、市系统管理人员运行的模型程序中，并将模型运算的结果再通过网络存入到数据库中。可以说，省厅数据库通过财政信息网络参与了地方财政运行分析系统的数据储存、模型运算、专家调查、结果记录、信息交流等全部活动，是地方财政运行分析的物质基础。

2、专家辅助决策支持

为了确保运行分析的质量，地方财政运行评价系统采用以计算机模型运算为主，以专家咨询判断为辅助的主辅结合与人机互助的运行方式。专家决策作为地方财政运行分析系统的辅助部分，对保证地方财政运行分析的完整性、真实性和有效性起到有效补充和支持。专家辅助决策支持包括地方财政运行监控室和专家库两类支持。

省、市财政部门要成立地方财政运行监控室，组建地方财政运行问题研究委员会，其中包括地方财政运行系统分析人员、地方财政运行核心专家和有关决策人员。财政部门要建立财政运行情况报告制度，成立财政运行监控室；要由专门人员进行财政运行分析模型的调试与运算，对地方财政运行进行动态分析，将地方财政运行研究工作日常化、动态化、长期化；还要在地方财政运行监控室的基础上组建地方财政运行问题研究委员会，由精通财政经济理论、财政业务实践经验丰富的专人小组负责地方财政运行问题研究，为财政部门领导进行财政宏观管理提供便捷、灵活、高效的各种财政运行分析信息服务。

省、市财政部门要组建地方财政运行分析专家库。专家库中的专家来自财政部门、税务部门、经济主管部门、大学和科研单位，专家库应有熟悉地方财政运行情况的财经界专家学者，及有丰富财政工作经验的实际工作者组成，如业务骨干、部门领导、理论专家和研究人员。对专家库由省、市财政运行监控室通过财政信息网进行网络化管理，并适时进行专家人员和分析角色的调换。组建专家库的目的有两个，一是在操作三个地方财政运行分析模型时，进行专家咨询以确定运行分析指标合成的权重，实现地方财政运行分析过程管理的人机互动运行方式，对模型运行过程进行有效控制；二是在分析地方财政运行分析模型计算结果时，通过特尔菲法进行专家判断，提高地方财政运行分析的可信度和科学性。

3、网络支持

网络支持是地方财政运行分析系统有别于其他一般社会经济应用系统的主要特征，也是顺应地方财政信息化工作和“金财工程”发展需要的大胆尝试。地方财政运行分析系统是挂靠在地方财政信息网上的一个相对独立的网站，包括“登陆”、“首页”、“运行分析”、“数据录入”、”系统管理“、“信息交流”和“系统维护”等主界面及多级分界面。通过界面设计和功能实现，使地方财政运行分析系统完全融入到网络中去。可以说，网络支持是地方财政运行分析系统的物质载体。