设计施工企业资金管理调研报告

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伴随社会经济的飞速发展，市场竞争日趋激烈，园林景观工程垫资越来越多，工程款拖欠率又居高不下，致使园林景观设计施工企业资金紧张，市场竞争力弱化，其生存和发展受到严重制约。就园林景观设计施工企业的资金管理现状，本文提出了加强园林景观设计施工企业资金管理的对策

资金管理是企业管理的重要内容，处于企业管理体系的核心位置，直接影响企业总体的生存和发展。一家园林景观设计施工企业，若工程速度快、质量好，就能赢得社会信誉；管理上去，成本降低，就能赢得企业效益。

一、园林景观设计施工企业资金管理的现状分析

㈠履约保证金返还期限长。园林景观设计施工企业中标后，一般应按照中标通知书交纳一定的履约保证金，约为中标价的50%，如果不能按时交纳履约保证金，则被业主视为主动放弃签订合同的权利。所以，施工单位对此马虎不得，一定会按时足额交纳。但履约保证金的退还却有十分严格的条件限制，一般是工程交工验收合格后才能退还。但施工企业的工期一般比较长，有的甚至是几年时间，好不容易等到工程结束可以拿回履约保证金时，业主却迟迟不验收。在没有正式验收前，业主是不可能退还履约保证金的，加上施工合同一般只规定验收合格后退还履约保证金，但对完工后何时、如何验收又无具体规定，这让施工企业感到十分茫然。有的时候业主根本就是故意不验收，事实上他们这笔资金还没有着落，施工单位毫无办法，只能耐心等待。

㈡财务管理方式相对滞后。相当一部分园林景观设计施工企业内部各分公司财务管理水平滞后，还是沿用过去靠上报财务报表和口头汇报的方式来反映企业经营情况和财务状况，使得会计核算随意性大，财务报表编制不实，财务会计信息严重失真，加上其他一系列人为因素的影响，汇总的会计报表就掩盖了分公司的实际经营状况和突出问题。特别是不少园林景观设计施工企业尚未建立必要的财务信息集中传递、核算、查询和监控系统，集团很难实时掌握下属公司的财务动态。因此，信息滞后、效率低下的问题十分突出。

㈢资金监控现状形同虚设。园林景观设计施工企业资金流向与控制脱节，事前控制乏力，对项目部的资金管理“想管又怕管死”，事后审计监督走走过场，缺乏可行的考核办法。项目部点多面广，分散于各地，采取的体制又是项目经理负责制，如果不开展有效的监控，项目经理就会出现“将在外，军令有所不受”的局面。虽然这种局面正在被努力改变，也有部分企业开展了资金监控工作，但采用自下而上、逐级汇总的方式开展的资金监控缺乏实际意义，不与银行配合，资金监控的真实性也得不到保证，违规开支屡禁不止。

㈣工程款支付常常延期。由于园林景观工程施工的特殊性，分项工程没有全部完工，建设单位是不会给予计量付款的，加之，有的项目计量签证程序比较复杂，监理组、项目办和建设单位设在市里或省里，下一级没有签字，上一级就不会批准支付工程款，特别是建设单位的最后签字审批，这就造成施工单位工程任务虽然完成，中期计量也上报了，但往往是签字审批手续不全，而无法正常收到工程款，收入和支出并未最终实现配比，由于没有必要的资金弥补，直接导致工程进度受阻，工期拖延，有些施工单位每年垫资施工率高达50%以上，这也是导致资金紧张的主要原因。

㈤资金管理在各种风险。一是生产风险：是指施工项目实施过程中需要进行一系列资源组织和生产活动，如原材料涨价，在签订合同时，往往是一口价，根本不考虑这些因素。另外有些不安全隐患的存在，搞一个工程下来，如果出现一两个不安全事故，那这个工程还有什么利润可赚，导致资金紧张。二是决策风险：即因施工项目实施过程中领导集体决策失误带来的风险；组织风险，即由于施工项目实施过程中项目内部组织结构不合理带来的资金损失、资源浪费。三是突发性的自然灾害也会给施工项目活动带来意外风险，特别是对于园林设计施工企业，每年7、8月份的洪涝灾害等，造成水毁、滑坡、塌方等，对施工项目产生极大影响，导致施工过程中止，或对原有的设计进行变更，或者增加一些与原合同无关的损失等，都对施工企业造成损失，导致施工企业资金紧张、短缺。

二、加强园林景观设计施工企业资金管理的对策

㈠加强园林景观设计施工企业的内部管理与控制。随着市场经济的发展，园林景观设计施工企业的经营风险逐渐增大，资产减值因素也在增多。下属项目部多头开户、随意投资等现象时有发生，这些突出问题威胁着园林景观设计施工企业的生存，重要根源在于内控机制失灵，园林景观设计施工企业有必要未雨绸缪，加强对下属各项目的有效管理控制。要积极利用金融机构的网络平台，实施资金在线监控。实行资金在线监控正是施工企业加强内部管理控制以避免风险、降低成本的关键手段。通过在线监控各项目的资金流动情况，施工企业可以及时发现资金使用中存在的问题并加以解决，减少或避免项目在资金使用上的风险，使各项目在资金的投向和使用上更加趋近于企业的整体利益。

㈡增加控制专项设备的购置。为了满足工期和质量的要求，园林景观设计施工企业购置部分配套和急需的专项设备是十分必要的，但必须要切合实际，不能盲目购买以免造成重复和浪费。另外，企业还可根据市场现状结合企业的实际情况和经济实力对本企业合理定位。

㈢科学运筹前期投标工作。纵观我国目前园林景观设计建筑市场的现状，市场竞争日益激烈，施工企业中标难和在建项目收益下滑的问题更加突出，所以企业必须加强投标工作，因为投标是施工企业生产经营的第一步，要搞好资金管理必须从它抓起。因此，从资金管理的角度来说，投标之前应当科学运筹，精心测算。

㈣加强施工组织管理。合理安排施工程序，周密计划工期，不要让下一道工序等待上一道工序，杜绝浪费现象，有些施工单位，在原材料的浪费上是惊人的，有句老话说“省下的就是赚下的”，再者，作为施工企业来说，不可能拥有所有机械设备，租赁设备是常有的现象，租赁费是相当高的，因此，每一道工序都应合理计划，不用的设备应及时清算，以减少支出；如果企业资金允许的情况下，也可以储备一些原材料，为材料涨价做准备，以减少材料成本支出，加大资金流动，提高经济效益，相应地就节约了资金。

㈤确保资金的良性循环。在经营过程中，为了储备物资和扩张市场，园林景观设计施工企业需要向供货单位预支订货款，准予购货单位赊购产成品；工程竣工后，经常发生业主拖欠工程款现象，这是占用企业流动资金最多的部分。这些业务的存在，形成了园林景观设计施工企业的债权，如果疏于管理，就可能产生坏账，造成企业资金的损失。因此，加强控制，堵塞漏洞是园林景观设计施工企业财务管理的任务之一。要使企业的资金不受损失，产生交易行为必须合法、规范，债权确认要手续完备、计算准确。还要定期对拖欠款项进行分析，责任到人，落实奖惩责任制。必要时，对久拖未果的工程款可通过政府协调或采取法律诉讼手段，以维护企业的合法利益。如遇债务人破产或意外消亡，也要及时办理相关手续，将其转为流动资产损失，确保企业资产质量和企业会计信息的真实、可信和准确。

㈥降低垫资风险。为避免设计施工工垫资所导致拖欠款恶性循环的隐患，园林景观设计施工企业对新上的工程项目，原则上不准垫资施工。对个别工程项目因维护企业信誉，并且建设单位有明确要求需要垫资施工的，必须要有具备担保资格的建设单位进行担保，并经企业上级主管部门批准后实施。对于企业在投标过程中向建设单位支付的投标保证金，应在招标文件规定时间内，落实专人负责催收。企业在中标后，向建设单位支付的履约保证金，应根据招标文件或施工合同规定返还方式和时间，并及时成立催收领导小组，明确责任人和催收目标，确保款项按期收回。

㈦发挥资金集中管理的作用。随着信息网络技术的发展与广泛运用，园林景观设计施工企业可建立资金结算中心，对企业资金实行集中管理，充分发挥资金集中管理的作用。一是聚沙成塔，积小钱办大事。园林景观设计施工企业在设立之初，大多数会在当地银行开设银行账户进行资金结算，这些银行账户中会或多或少留存一些资金余额。从单个账户看，一般都不会很大，但集中起来看，其总量有可能是一笔巨大的数字，能够满足较大的资金需求。二是统筹安排资金，按照企业的发展需求合理调节资金。由于园林景观设计施工企业自身的特点，资金使用高峰与低谷会交叉出现。通过对企业的全部存量资金进行统一管理，使资金的使用更加具有针对性和有效性，以便更好地把握发展机遇。三是内部融资，节约融资成本和财务费用。建立健全的企业内部融资机制，充分利用各种闲置资金，不仅有利于减少企业外部融资的总额，节约利息费用，也有利于统借统还，获得规模效益。

总之，加强园林景观设计施工企业的资金管理，需要我们从各个环节，以各种渠道去解决，并确确实实落到实处，资金管理也许并不那么难，好多问题也就迎刃而解，也就保证了企业资金的安全、高效，为企业创造更大的经济效益。