国税局税源调查统计调研报告

前言：本站为你精心整理了国税局税源调查统计调研报告范文，希望能为你的创作提供参考价值，我们的客服老师可以帮助你提供个性化的参考范文，欢迎咨询。

为摸清*年全县国税税源底数，确保全年税收工作健康有序开展，我局于*年1月14日至24日组织开展了全县范围内的经济税源调查。现汇报如下：

一、*年税收基础情况

（一）从纳税户数看，我县纳税人群体不断扩大。

*年在国税部门税务登记纳税人共2807户，比*年增加185户，增长7.05%。其中增值税纳税人2328户，比*年增加153户，增长11.01%；内外资企业所得税纳税人469户，比*年增加35户，增长8.06%；个人所得税纳税人6户，与*年持平；消费税纳税人6户，比*年减少1户，减少14.29%。

另外，车辆购置税一次性纳税人1326户，比*年增加1205户，增长9.96倍。主要是*年5月份车辆购置税征收权限由市下放到区县所致。

（二）从税收总量看，持续增长的良好态势将得以惯性保持。

*年全口径税收累计完成47268万元，同比增收9155万元，增长24.02%。其中：免抵调库完成6601万元，同比增加1602万元，增长32.05%；直接税收征收43185万元，同比增加7948万元，增长22.56%，入库40668万元，同比增收7554万元，增长22.81%。同时，优惠政策退库2517万元，同比增加394万元，增长18.56%。

（三）从宏观税收负担率看，税收增长快于经济增长，两者之间的关系较为协调。

1.税收与GDP：*年，全县GDP完成110亿元，同比增长19.00%，同期全口径国税收入增幅为24.02%，税收与经济的弹性系数为1.26，宏观税负为5.25%。

2.工业增值税与工业增加值：*年，全县工业增加值完成52亿元，同比增长22.00%，全县工业增值税完成4.15亿元，同比增长25.02%，二者弹性系数为1.14。

二、*年税源基本形势

近几年，随着大部分税源企业经营形势的好转，国税税源持续、平稳增长。但由于企业之间此长彼消，很大程度上限制了税源快速增长。*年，国税税源将延续这种态势和格局，具体分析如下：

（一）有利因素

1.大部分重点税源企业预计实现税收增加，为国税税源的平稳增长提供了坚实基础。

①瑞阳制药预计订单同比增加15%，市场占有份额进一步加大近20%，*年预计实现增值税4000万元，同比增收272万元，增长7.29%；②山东药玻高档棕色瓶项目将在*年6月份完工投产，预计*年增加销售收入1亿元，增收增值税550万元；③鲁阳公司*年预计企业市场占有份额将扩大10%以上，销售收入增加而增收增值税420万元，退税率由13%降低为5%，企业内销收入增加而增收税收350万元；④联合化工公司上市为企业做大作强提供了绝佳契机，硝基复合肥工程已于*年1月份竣工投产，新增销售收入5000万元，增加增值税512万元；⑤沃源纺织截至*年底尚有450多万米军品处于库存状态，预计*年3月份能全部发出，增加税收408万元；⑥瑞丰高分子MBS树脂技改完工，新设备配套改造完成，*年增加销售收入2500万元，增加增值税208万元；⑦华联矿业公司随着国际铁矿石价格的猛涨，消化完上年不利因素后，仍然增加增值税238万元。全年预计共实现增值税24547万元，同比增收3621万元，增长17.31%。

2.出口退税率降低，一定程度上增加了直接税收税源。

自*年7月1日，出口退税率调整后，我县有11户出口企业退税率（主要是玻璃纤维企业）从13%降为5%，降幅为61.54%，根据测算，这将增加增值税直接收入1500万元。

3.税收优惠政策的调整，减少了兑现政策冲抵直接税收的压力。

一是按照国家规定，从*年开始，水泥立窑生产企业不再享受资源综合利用退税的税收优惠政策，我县5户水泥立窑生产企业兑现完以前年度未退税款后，将增收增值税437万元，

二是我县社会福利企业大多数规模较小，在福利优惠政策改按人头退税（不超过35000元/人）后，对税收几乎没有影响。

4.全省国税系统科技兴税步伐越来越快，税源监控力度越来越大。

*年下半年，全省国税系统推行上线“税收分析预警系统”，我县国税因此增收1742万元；在此基础上，*年全省将进一步推广“税收分析预警系统”的辅助配套系统——“税收纳税评估系统”，使税源日常监控变得更加方便和严密，预计增收1000万元。

5.车辆购置税征收权限由市下放到县，直接促进了我县税收总量的增加。

*年5月11日，车辆购置税征收权限全面下放后，我县当年税收总量增加1019万元；*年预计增收146万元，增长14.31%。

（二）不利因素

1.小部分重点税源企业预计实现税收减收，但减收额与前面重点税源企业增收额相比，相对较小。

*年，由于受国家产业政策利空、产品价格下跌、原材料价格上扬、企业破产等因素的影响，重点税源企业制革总厂取消皮毛加工、益母公司主要原料木浆价格上涨、恒盛纸业破产等等，全年预计实现增值税1150元，同比减收349万元，减幅为43.57%。

2.内、外资企业所得税法合并，税率降低，制约所得税增长。

*年1月1日，《新企业所得税法》正式实施，内外资企业所得税合并，法定税率由33%改为25%，降低8个百分点，冲抵经济发展和征管加强带来的所得税增收后，全年预计减收240万元。

3.个人储蓄利息所得税税率降低，税收收入持续递减。

从*年8月15日起，个人存款利息所得税税率由20%降到5%，根据分时段分税率计税规定，此因素对税收的影响将是一个逐步、渐进的过程，*年预计减收400万元。

4.受出口退税率变动的影响，免抵调库资源明显减少。

*年7月1日，出口退税率调整后，尽管从一定程度上增加了税收直接收入，但同时导致了免抵调库资源大幅减少（以玻璃纤维企业为主，我县有11户出口企业退税率从13%降为5%）。经测算，预计全年实现免抵调库资源3800万元，同比减少2800万元，减幅57.58%。

5.大量税收优惠政策需要兑现，给国税收入平稳增长带来压力。

由于受审批手续和退税资料报送的影响，截止到*年底，还有930万元的税收优惠政策未兑现，加上*年预计实现的税收优惠政策1200万元，全年预计共有2130万元税收优惠政策需要兑现，将直接冲抵直接税收入库数额。

6.去年缓抵增值税进项税金、预缴企业所得税等问题需要在*年消化，给国税增长带来负面影响。

*年，为更好地完成各级收入任务，部分企业采取了缓抵增值税进项税金、预缴企业所得税等措施，主要是鲁阳公司缓抵进项580万元，华联矿业公司缓抵进项230万元，瑞阳制药预缴所得税90万元、沃源纺织预缴所得税90万元等等，需要在*年消化。

（三）税收税源测算

1.税源测算：根据具体税源调查分析测算，与*年各税实际税源43183万元相比，*年利好增收6704万元，利空减收1989万元，相对持平的非重点税源2648万元，本年预计实现直接税收税源50546万元。另外，出口企业增值税免抵调库3800万元；各项退税2130万元。

*年全口径税源预测为：50546+3800-2130=52216万元，同比增加4947万元，增长10.47%。

*年直接税收税源预测为：50546-2130=48416万元，比*年实际增加7748万元，增长19.05%。

2.县级收入测算：根据以上预测税源情况，预计*年国税县级收入12701万元，同比增加1198万元，增长10.41%

三、措施及建议

一是规范税收征收行为。认真贯彻执行依法征税，应收尽收，坚决不收过头税，坚决杜绝和制止越权减免税的税收组织收入原则，正确处理依法征税与任务完成之间的关系，既提高服务水平，又提高执法水平。

二是强化税源监控管理。依托税负分析预警软件和纳税评估软件，加强税源日常监控，深化经济税收弹性及关联性分析，通过横向和纵向比较，查找税源管理薄弱环节，有针对性的实施日常检查及税务稽查，净化税收环境，严肃税收法纪，增加税收收入。

三是加强重点税种管理。一要加强增值税管理，以一般纳税人年检为契机，重点加强增值税专用发票领用管理、“四小票”取得扣税管理、大型超市税收监控、双定业户税收核定等等，堵塞征管漏洞；二要加强企业所得税管理，以新企业所得税法及其实施条例正式实施为契机，进一步加大核定征收力度，争取户均定额达到2万元以上，核定征收面达到75%以上；进一步加强查帐征收企业的汇算清缴及检查，依照新旧税法并行时期的规定，确保户均增收20%以上；进一步明确新办企业税收管辖权，严格按照国家相关规定，正确划分国、地税企业所得税管辖范围。

四是加强税源测算及收入调度。在定期分析的基础上，围绕县政府收入计划，开展各项税源调查，做好分析预测和收入调度，防止收入大起大落；积极向县委、县政府汇报经济税收发展态势，积极争取经济税收工作意见，为国税工作创造良好氛围。

五是建议根据税源实际，确定收入计划。今年的国税工作，应本着应收尽收，应兑尽兑，实事求是，不收过头税的基本原则，尽最大可能地减少或取消大幅度调度税源的次数，避免税企矛盾；尽最大可能地减轻和消化税收历史包袱，避免做空税源；实现征纳双方、税收与经济、税收与财政的和谐发展。