审计局财政预算管理报告
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一、(一)一般预算收支执行情况
本级财政一般预算收入为12595万元，加上中央、省税收返还收入4627万元，上级各项补助收入218*万元,县上解收入1240万元，上年结余收入4310万元,其他调入资金3467万元，本级预算收入总计为48*0万元（其中属本级财政可支配财力2*15万元）；一般预算支出完成31483万元，加上上解上级支出630万元、市补助县支出3537万元，财政支出总计35650万元。收支相抵滚存结余12390万元，其中结转下年度12280万元，净结余110万元。（一般预算收支执行情况详见附表）
(二)预算外资金管理情况
20*年市本级预算外资金收入合计172*.5万元，其中：专项预算外资金收入44*.2万元，一般预算外资金收入（行政事业性收费收入）1*51.8万元，其他收入2653.5万元（利息收入9.9万元、罚没收入2643.6万元）；支出合计17*1万元，其中：行政事业性支出8455.8万元，专项支出1210.2万元，政府调剂支出6239.4万元（调剂作一般预算收入），其他支出（办案费）1125.6万元。市直现有执收执罚单位68个，此次审计组调查了市公安局、中级人民法院、人事局、交通局、劳动和社会保障局、规划局等单位的"收支两条线"的执行情况和上级补助(专款)使用情况，上述单位执行情况基本上是好的。
（三）财政周转金管理情况
财政周转金帐户反映上级借入周转金35562.9万元，本级周转基金1506.4万元，待处理周转基金13837万元，其他借入周转基金4237万元，其他收入626万元,暂存款631.7万元；借出周转金16369.8万元，借用周转金14785.4万元，待处理周转金2*1.8万元，其他支出3388万元，暂付款1**.6万元，与预算内往来-15300万元（预算内暂存），银行存款12331.2万元（结存）。20*年，市财政局积极组织回收周转金工作，将回收周转金的任务下达各科室,逐级分解，层层落实。20*年度回收周转金本金3941.9万元，占用费194万元,取得了一定的成效。
(四)市财政局机关财务收支情况
市财政局办公室20*年度总收入537.25万元，上年结转157万元,经费支出466.59万元（其中：基本工资80.72万元，补助工资50.34万元，其他工资31.41万元，职工福利费8.54万元，社会保障费38.73万元，公务费162.*万元，设备购置费5.26万元，修缮费2.33万元，业务费33.3万元，其他费用18.72万元，接待费35.22万元），拨出经费141.5万元，期末结余86.16万元。
（五）中央再贷款使用情况
本级财政借入省财政中央再贷款专项资金总共98286万元;借出专项资金74813万元，其中：陆丰市政府41373万元、*县政府15636万元、陆河县政府1*4万元、市城区政府2690万元、华侨管区5340万元、红海湾200万元、市本级8520万元;结余专项资金23473万元。该专项贷款截至20*年12月止已归还省26293万元(省在我市的税收返还和转移支付补助中扣款)，省减负224*万元;累计结欠省财政再贷款资金余额49591万元。
截止20*年8月31日，市直各信用社（华投）工作组借出中央再贷款合计8520万元,用于兑付个人存款。各工作组追收资产收入合计4236万元，利息收入10万元；各工作组经费支出544万元(市法院追收收入8%的提成254.56万元、市法院奖金8万元、各工作组经费支出281.44万元)，其他支出2110万元（主要支付对公存款、诉讼费等），华投付还市处置办中央再贷款借款1094万元；结余追收资产资金498万元。市财政设立追债专户，由市财政局专人专管。
(六)市地税局税收完成情况
20*年度，市地税局由城区征管分局组织本级收入7142万元（含教育附加费），其中：1.市区级地方税收收入4572万元，占年度执行计划的100.83%；2.省级收入1223万元，占年度执行计划的87.23%，；中央级收入1226万元，占年度执行计划的88.*%；教育附加费收入121万元，占年度执行计划的100.83%。收取本级社保基金4163万元。
(七)市地税局机关财务收支情况
1.20*年度财务收支情况：收入类合计40*万元，其中：拔入经费3988万元，其他收入15万元。支出类合计4186万元，其中：经费支出1242万元（基本工资111万元，补助工资55万元，其他工资89万元，职工福利费42万元，社会保障费48万元，公务费211万元，设备购置费144万元,修缮费8万元，业务费53万元，业务招待费68万元，其他费用413万元）;拔出经费2194万元(其中:房屋修建费365万元);结转自筹基建750万元。结转本期结余-182.7万元；以前年度结余724.1万元，累计结余541.4万元。
2.基建经费收支情况:20*年度基建拨款16*万元；银行存款364万元，暂付款100万元，建筑安装投资255万元，待摊投资38万元，预付工程款844万元。
(八)市公安局看守所专项建设资金审计调查情况。
*市看守所建设项目于*年1月经*市计划委员会汕计［*］11号文批准立项，20*年初开始动工建设。看守所建筑面积13659平方米（其中：武警区域建筑面积4568平方米，看守所区域建筑面积4830平方米，监仓区域建筑面积3*7平方米，值班预审职工食堂综合楼建筑面积1214平方米）,工程预概算2949万元。至20*年12月31日止，基建拨入款2100万元,其中:国债资金1300万元,地方配套资金770万元，省拨入政法修缮补助20万元,银行利息10万元。基建支出1659万元,结余资金441万元。该工程资金管理比较规范，有开设专户，做到专款专用；至审计调查时尚未全部竣工，该工程的地方配套资金尚有730万元未到位。据调查，由于市区以前没有看守所，有部分犯人要寄押到外市，每年需要支付费用50多万元；*市看守所的建成，将为财政节省部分资金，改变全市犯人关押场所拥挤、落后的面貌，对打击犯罪，维护社会治安稳定发挥积极作用，有一定的经济效益和社会效益。
审计结果表明，在市委、市政府的正确领导和市人大常委会的支持监督下，20*年度我市本级预算执行情况总体上是好的，运转正常。市本级财税部门以"三个代表"重要思想为指导，按照市人大通过的年度财政预算，较好地完成了本级财政年度计划和各项工作任务。市财政、地税部门能认真贯彻实施积极稳健的财政政策，推进财税改革和体制创新，加强税收征收管理，努力组织财政收入。过去的一年，财政收入稳步增长，实现财政收支平衡，略有结余。财政部门在积极推进财政体制改革、加快公共财政体制建设步伐、推进依法理财进程、强化收入等方面做了不少工作。一是致力于服务地方经济建设，确保重点支出。在确保党政机关、事业单位人员工资及增资部分如期足额发放和社会保障资金及时到位的基础上，重点扶植和服务工业园区建设、外向型经济发展和海滨大道建设工程等重点项目建设，为改善我市投资环境、拉动地方经济发展发挥了积极的作用。二是进一步加强和完善"收支两条线"管理。行政事业性收费、罚没收入等政府调剂非税收入占一般预算收入的54%，依然成为保证本级财政收入任务完成的积极因素，预算外资金收入构成我市本级财政收入的重要组成部分。三是加大社会保障资金投入力度。本级财政安排最低生活保障资金30万元，解决低保救助对象4000多人，保障了特困人群的基本生活。四是推进财政体制改革，加快公共财政建设。1、积极推进部门预算试点工作，20*年度有36个单位列入部门预算，取得了良好的效果；2、积极开展国库集中支付。市财政局已完成国库管理机构设置工作，于20*年1月正式运作；3、政府采购工作得到加强和完善。市直采购中心开展政府采购的有185宗，实际采购金额5451万元，采购金额比去年增加1489万元。四是在防范化解金融风险工作中，认真做好地方中小金融机构的帐务财产清查和债务追收工作，消除社会不稳定因素。但从市本级20*年财政收支执行情况分析来看，财政还面临着支付风险和收支结构不合理等问题：
（一）财源基础薄弱，财政收入结构不合理。由于我市经济基础差，大型企业少，缺乏支柱产业，地方税源有限，税收收入比重不高，只占一般预算收入的46%；行政事业性收费、罚没收入等非税收入的比重过高，削弱了本级财政的可支配财力和宏观调控能力，形成财政支付的潜在风险，加上去年的"非典"疫情和农村税费改革，省对服务行业实行税收减免以及取消了屠宰税和农林特产税，导致市直税收收入受到了冲击。因此，财政收入增收的难度大，收入结构性矛盾在很大程度上制约着本级财政收支的良性增长。
（二）财政支出结构不尽合理，"吃饭"与"建设"矛盾突出。1、财政支出呈刚性增长，社会公共事业投入不足。20*年市本级财政一般预算支出31483万元，本级财政可支配的财力只有2*15万元，财政自给率为64.8%,自给率偏低。行政管理费支出13268万元，占财政支出总额的42.1%，比本年一般预算收入12595万元还要大673万元，行政管理支出弹性为1.*（行政管理支出增长率14.47%÷财政支出增长率13.73%），从以上指标可以看出，行政管理支出增长速度大于财政支出的增长速度，导致财政支出增长部分不能用于发展的社会公共事业，本级财政仍然属于"吃饭型"财政；2、财政支出结构不合理。工资性支出占本级预算支出的比重高达36%，占一般预算收入的92%；一般预算收入和执收执罚单位的收费基本用于养人，是典型的"吃饭"财政，导致财政在履行公共职能方面存在严重"缺位"问题。一般预算支出比上年增长13.73%，财政支出压力逐年增大，财政的供需矛盾十分突出，从"吃饭"到"建设"在很大程度上依赖上级财政的支持（约占60%），间接反映了地方经济总量水平不高，产业结构不够合理，运用财政资金发展社会公共事业和经济调控的能力比较差。
（三）财政资金缺口较大，财政风险有增无减。由于财政历史借款和地方中小金融机构债务风险转移，致使财政债务风险压力增大，上级收回周转金借款和再贷款数额逐年增加，财政债务包袱沉重，加上调资增资等支出呈刚性增长，财政用于建设的财力逐渐减少。一般预算收入仅为一般预算支出的40%，收支矛盾相当突出，资金缺口较大，运转更加困难。
（四）税源匮乏，税收执法力度有待进一步加强。由于我市经济结构不够合理，缺乏支柱税源，地方税收基础不牢固，加上税源少、税种零星分散，去年又受"非典"影响和屠宰税减收，因而导致存在单税种和行业税收收入下降；税务部门存在税收执法不够严、漏征漏管税收等问题；基层管理和规范化建设存在薄弱环节，个别基层单位存在税收征管和财务管理不够规范等问题；税收征收管理基层单位在税收征收质量考核工作方面不够健全，税收专管部门对纳税户档案建立、数据存储不完善，导致对个别纳税户的税收征管不够严格，出现偷税、欠税等问题；以及购置设备没有执行政府采购制度，基建项目及固定资产管理不规范等问题。
二、20*年市本级财政预算执行和其他财政收支情况审计查出的主要问题和处理情况
1、经审计，市财政局办公室20*年度经费暂存款明细帐反映，原国债服务部收入电视台广告费分红款142914.36元，未纳入本级预算收入，违反了《国有资产收益收缴管理办法》和《预算法实施条例》第九条的规定。根据《中华人民共和国审计法实施条例》第五十三条的规定，责成市财政局将以上收入142914.36元上缴财政专户。
2、市财政局综合科20*年明细帐反映，*市国土资源局上缴避风塘西护岸征地款3280万元，其中缴入财政预算外资金专户2300万元（年底已转入本级预算收入），存放于预算外暂存款科目980万元(预留工程款)；*土地交易中心等单位缴入预算外资金专户的土地契税合计33644.76元。违反《预算法实施条例》和《中华人民共和国契税暂行条例》的有关规定。根据《中华人民共和国审计法实施条例》第五十三条的规定，责成市财政局将预留工程款980万元及时拨还有关单位，将土地契税33644.76元缴入国库作本级预算收入。
3、经审计，市地税局于20*年5月向深圳市恒驰汽车贸易有限公司购进东南凌DN7161小车一部金额计161518元（含车辆购置费12718元）；20*年市城区地税局设备购置费科目反映购业务用车一部金额197500元；红海湾税务分局20*年5月31日银付5号凭证设备购置费科目反映，购置业务用车一部金额135800元，均未纳入政府采购。
4、20*年城区地税局对*邮政局纳税情况进行稽查，查出少缴营业税5544.17元、城建税388.09元、房产税5542.*元,个人所得税64770.2元.税务处理决定书（汕地税罚字［20*］1号）和缴款书*479295反映只对邮政局处以罚款7**.35元的处理,应缴少缴的税款76244.5元没有补交。根据《中华人民共和国税收征管法》第六十九条的规定，责成城区地税局依法追收少缴税款76244.5元上缴国库，并将执行情况函告我局。
5、延伸审计纳税企业--广东移动通信有限责任公司*分公司。经审计，*移动通信公司20*年出售公有住房七套收入445872.55元,属销售不动产,未缴纳营业税。根据《中华人民共和国营业税暂行条例》第四条的规定，该公司应纳营业税=445872.55元×5%=22293元,城建税=22293×7%=1560.5元,教育费附加=22293×3%=668.79元,以上应缴税费合计24522.29元。责成广东移动通信有限责任公司*分公司限期清缴入库，城区地税局负有追缴税款的责任。
三、加强财政预算管理和监督的几点建议
根据国家现行的有关财经法律法规，对审计查出的上述问题，本着实事求是、宽严适度的原则，我局在各有关的《审计结果报告》中已处理意见和整改措施。针对这次审计中涉及的一些问题，加强预算管理和税收征管的几点建议：
(一)严格执行预算编制程序，强化预算约束。经审计，市财政预算编制不够细化，预算执行中临时批拨和追加较大，造成预算刚性不够。财政部门应依照财政预算的"公开性、完整性、可靠性"原则，建立公开透明的"阳光预算"，实行零基数预算和绩效预算，结合本级财力统筹安排财政资金；规范预算支出追加审批程序，部门预算一经确定应全年不变，各预算单位必须严格按照市人大批复的预算执行；对因重大政策影响等因素确需追加预算的，严格按规定程序提请市人大常委会审查和批准，维护财政预算的严肃性和权威性；加大预算监督力度。对预算执行实行拨款跟踪问效管理制度，并接受市人大监督，防止改变资金用途现象的发生。
(二)经审计，20*年度市财政局已对三十六个市直单位实行部门预算，对优化本级财政支出结构、保证重点支出、压减一般性支出方面起到较好的促进作用。但在本预算年度内，市直行政机关和事业单位尚未全面纳入部门预算管理。建议财政部门要加大部门预算改革力度，结合"收支两条线"管理政策，将各单位所有收支统一纳入部门预算统筹安排，实行预算内外综合拼盘，统筹安排，统一管理，增强政府综合财力，进一步加大收支统管力度；以改革部门预算编制为龙头，国库集中支付为中心环节，规范收支两条线管理，全面实行政府采购制度，规范政府采购程序；重点加强对接待费、医疗费和小汽车等费用的管理，严格控制支出，继续调整优化支出结构，确保重点支出，实现"收入一个口径，支出一个漏斗"，不断提高资金使用效益。
(三)20*年市本级财政收支情况表反映，超预算支出3241万元（包括提高人员岗位津贴、归还历年拖欠工程款、市政府决定的一些项目支出），占一般预算支出31483万元的10.29%。市财政局应认真执行*市委《*市本级财政支出管理暂行办法的通知》（汕委办［20*］22号）的规定，严格控制超预算支出，以确保财政收支平衡。
(四)大力组织政府非税收入和严格规范非税收入管理。财政部门应会同有关的职能部门，积极组织经营性非税收入，如对直接使用政府资源和经营权的河道采沙权、户外广告经营权、出租车牌照、营运客车等客运车辆的线路经营权、加油站经营权、缉私罚没物品拍卖经营权、生猪屠宰经营权、旧机动车交易经营权、道路冠名权等，进行公开、公正、公平的拍卖或招投标，所取得收入全额缴入市财政，以拓宽财政的收入渠道，化解本级财政面临的困难。财政部门要进一步规范非税收入使用管理,除有规定用途或需补偿征收成本支出外，非税收入原则上不得与有关部门的支出挂钩，不再实行结转部门下年度使用。
(五)尽快建立财政预算的绩效评价和追踪问效制度。财政部门应对重大的支出项目的实施过程和完成结果要进行监督、检查和绩效考评，逐步建立项目预算绩效评价指标体系和项目预算跟踪问效责任制，对专项资金支出的经济效益、社会效益和实际效果作出合理的分析和评价，及时发现、纠正财政资金分配与使用中的不合理现象，从而提高预算分配决策水平，优化财政支出结构，以确保财政资金使用的有效和安全。
(六)市财政局应按财政部关于《地方财政周转金管理暂行办法》的通知精神，切实加强对财政周转金的管理,避免损失浪费；积极采取有效措施追收周转金、管好资金占用费；要进一步加强对各方面往来款项的管理，对暂存暂付款项应及时进行清理结算、追收，确保财政收支的真实性。
(七)要规范城信社（华投）金融资产处置资金的管理。市财政局应加强对金融资产处置追收收入的管理，根据省政府《转发关于做好信用社、农村合作基金会资产保全和盘活工作意见的通知》（粤府办［*］45号）的规定，严格将金融资产处置的追收收入纳入本级财政的预算管理，冲转省划扣的预算暂付款项，以弥补省财政对我市的中央再贷款扣款（达26293万元）而形成的财政预算资金缺口，减轻财政负担；对中央再贷款和追债专户的结余资金，财政部门要认真梳理，不要让其形成呆滞资金，要切实用好管好盘活每一笔财政资金。
(八)财政部门要加强局机关的财务管理，严格遵守财经纪律，控制费用开支，厉行节约；要切实加强对全市行政事业单位财务工作的指导、检查和监督，尽快提升全市行政事业单位的财务管理水平；要全面清理几年来国有固定资产投资竣工未决算等有问题的基建工程项目，妥善解决遗留问题，尽早结算列入固定资产进行规范管理。
(九)市地税局应加强对基层征管人员的税收政策法规和业务技能培训，积极推行政治思想和廉政教育，提高综合素质；规范管理，健全制度；加大税法宣传力度，努力营造依法治税和依法纳税的良好氛围，增强税务人员自觉征税和纳税人自觉纳税的意识，充分发挥税收在国民经济中的宏观调控作用，保证我市地方税收收入持续、稳定增长。
(十)加强地税稽查队伍建设，进一步提高执法人员依法行政意识和执法水平，防止地税稽查部门存在执法不严、处理从轻，或者对发现问题不反映不处理的现象，严格按照《税收征管法》和《税务稽查工作规程》的要求开展税务稽查工作。
(十一)严格执行《税收征管法》的规定。税收专管部门要严格执行纳税申报制度，对纳税户档案的建立、数据存储要保证监控网络管理，主管部门必须加大对税务登记、纳税申报管理监督的力度，对重点税源要实行跟踪管理，积极开展清查漏征漏管户专项行动，清理税收征管死角，扫除税收征管盲区，努力挖掘税收新的增长点。
(十二)建立健全完善的税收征管质量考核工作。计财部门和征管部门要紧密配合，做好纳税登记率、申报率、入库率、滞纳金加收率、查补税款处罚率等质量考核工作，以便提高和促进税收征管的质量和效率，年终做好税收征管情况的分析，多为政府领导和经济部门决策提供依据。
各位委员：
今年，适逢市第四届党代会的召开和市委、市政府的换届，在这历史性的时刻，面对新形势、新任务、新要求，我们要全面贯彻落实十六大精神和"三个代表"重要思想以及我市第四次党代会的精神，紧紧围绕全面建设小康社会的奋斗目标和经济工作中心来开展审计工作，更好地服务党和政府的宏观决策，做到高标准、严要求，强化责任意识、宏观意识、和服务意识，全面履行审计监督职能。开展本级财政预算执行审计是国家审计的永恒主题，我们将全面落实"依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实"的工作方针，拓宽审计领域，不断总结经验，加强研究分析，为政府加强财政管理和人大常委会监督预算执行发挥参谋助手的作用。我们有决心在市委、市政府和上级审计机关的领导下，在市人大常委会的监督支持下，继往开来，与时俱进，树立和落实科学发展观，以高度的机遇意识和强烈的使命感，全面提高审计工作水平，开创审计工作新局面，为再造一个新*做出应有的贡献。
