国税局两个减负整改措施
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“两个减负”的提出表明集约型、科学性、人性化的税收征管新时代拉开了帷幕，这是历史赋予我们的新使命，更是意识形态领域的一场重大变革。“减负”是宏伟动人的，但不是豪言壮语可以成就，“减负”是厚积薄发的，需要一点一滴去铸就。在学习实践科学发展观之际，*市国税局直面困难、迎接挑战，以落实“两个减负”为突破口，大力提升机关效能，创新业绩、树新形象。通过梳理*市国税局落实“两个减负”的经验得失，分析当前经济形势下推进“两个减负”的困难和阻碍，秉承科学发展的理念，对今后的工作提出切实可行的措施。
一、回顾——盘点“减负”现状
自20*年5月全国纳税服务工作会议召开以来，*市国税局认真贯彻落实会议精神，结合自身实际落实“两个减负”，通过各岗位自我挖掘、各科室协调配合，在优化纳税服务，提高征管效能上取得了显著成效，征纳关系和谐度和社会满意度明显提高。
（一）合理设置办税窗口。
根据有关规定，我局结合征管实际对办税窗口进行了整合，只设立“综合服务”、“发票管理”、“车购税管理”三类窗口。同时提供“一窗多能”和“一窗通办”服务，纳税人在一个窗口就可以办理税务登记、纳税申报、发票认证、发票领购等多项涉税事宜，避免了重复排队，有效减少了纳税人排队等候的负担。
（二）全力打造“一站式”服务。
实行“首问负责、内部流转、协调专管、限时完成”的一站式服务，精减多余环节，优化办税流程，压缩办税时间，坚持办税服务厅集中受理纳税人到税务机关办理的各种涉税事项。对纳税人办理涉税事项所需资料，实行“一次性”告知；对资料齐全的涉税事项，予以“一次性”办结；对于网上流转的待批文书，取消纸质文书内部流转审批。有效解决了纳税人办税“多头找、多次跑”和税务机关“重复找纳税人”的问题。
（三）全面推行多元化申报。
积极推行网上申报、电话申报、短信申报、双定户批量扣款、网上认证等多元化、信息化申报方式，使纳税人纳税申报、财务会计报表等信息迅速、准确地导入征管信息系统，减少纳税人往返国税机关及在办税服务厅排队等候时间。对于长期选择多元化数据电文申报方式报送涉税资料、数据质量较高的企业类纳税人，施行按年度报送;对于银行批量扣款方式的个体“双定”户，凡未超定额均不再要求报送纸质申报资料；企业所得税季（月）度预缴申报只采用电子申报方式。实现纳税人“足不出户，轻松纳税”，同时大大减轻办税服务厅工作人员的劳动负荷和工作压力。我局多元化申报率不断提高，截至目前应申报903户，多元化申报757户，多元化申报率达83.83%。
（四）清理简并办税资料。
我局结合实际全面清理简并纳税人报送资料，坚持纳税人同一涉税资料原则上只报送一次，可以在软件中查询到的信息不重复报送，简并后不影响征管工作质量的涉税资料不要求报送。例如：办税服务厅对纳税人财务会计报表不再分税种而是统一报送、统一采集、统一录入，按照“一户式”存储要求进行管理。再如：对纳税人第一次提供的有关证件复印件，经审验留存备查，将相应信息及时录入“一户式”电子档案，发生变更时及时更新，彻底避免了纳税人重复提供各种证件复印件的负担。又如：个体工商户办理税务登记，根据纳税人提供的附报资料采集、录入综合征管软件信息，直接打印《税务登记表》，经业主签字确认即可，无须再手工填写表格。这些措施的采取有效降低了征纳成本，为广大纳税人提供了实实在在的方便。
（五）开展人性化特色服务。
一是落实首问责任制；二是实行值班长制度，集中处理纳税人的意见或建议；三是坚持一次性告知制度，对纳税人办理手续齐全的涉税事项立即办理，手续不齐或不符合法定条件的，一次性完整、准确地告知；四是严格纳税服务时限承诺制度，承诺办理涉税事宜的具体时限，能缩短的尽量缩短，尽最大努力减少纳税人的办税时间；五是开辟纳税服务“绿色通道”，为重点税源、残疾人、孕妇、军人等特殊纳税人提便捷服务；六是实行全程服务，为纳税人提供包括受理、承办、回复等环节的完整服务；七是推行提醒服务，通过电话、手机短信、电子邮件等方式，主动提醒纳税人按时申报纳税，减少纳税人不必要的损失；八是提供午间服务，专门为不能在正常时间办税的纳税人办理涉税事宜；九是实行电话预约服务和上门服务，对于验旧发票、领购发票、认证发票等业务，纳税人都可以通过电话预约服务，并可根据实际情况提供上门服务。截至目前，我局已有10余户发票使用大户享受了预约上门验旧发票服务的便利，累计验旧发票1500逾本。
二、思考——分析“减负”瓶颈
虽然在落实“两个减负”的道路上，我们在实践中不断摸索、不断前进，但还是时常感到力不从心。是什么阻碍了我们前进的方向？是什么束缚了我们前进的脚步？是什么制约着我们前进的速度？减负的潜力还有待于进一步拓展和挖掘，我们必须找到问题之所在，然后直面挑战，努力的去攻克。经过广泛而深入的调研，走访纳税人了解一手信息资料，召开税企座谈会和干部座谈会倾听心声，我们找到了影响减负增效的突出问题。
（一）思想意识的缺位。
我们每个税务干部都知道“两个减负”，但是真正能带着这种意识去工作的人却寥寥无几。减负的手段不是凭空制造的，而是从基层、从税收征管一线中发现并提炼出来的。而我们的干部在抱怨工作压力大、业务繁琐时却很少去积极主动的思考纳税人减负的需要，很少去总结自身岗位减负的需要。减负意识的缺乏和淡薄是最深层的制约，束缚了各个层面、各个环节减负工作的落实和减负实效的提高。
（二）实效评估的缺位。
一项措施的推行，不是以实施为终结，而是要在实践中不断检验、不断修订、不断完善的。目前出台的各种减负措施各单位的执行力度不一，缺乏相应的监督管理和成效评估，使减负工作一直处于游离状态。究其原因一是减负工作牵涉各单位、各部门，人人有责，却没有人切实负责；二是减负工作还存在重形式、轻实效的症结，停留在表面没有深入；三是对减负措施一味机械的执行，缺乏思考、疏于分析、忽略总结。所以这些减负措施的推行，到底减轻了谁的负担，减轻了多少负担，是否符合实际需要，是否提高了征管效能都没有结论。减负不应停滞在决策上、制度上、形式上，而应该是动态的、发展的、确有实效的。
（三）系统完善的缺位。
综合征管软件的上线和运行是税收征管工作信息化和规范化的新纪元，但它并不是十全十美的。例如目前发票管理岗位发票的交旧验旧工作需要按月录入，不仅每月开具发票的份数和票号都需要进行手工计算录入，还要分别计算每月开具发票的不含税金额和税额，有的个体工商业户一本商业销售发票25份可以使用两年甚至三年，工作人员要把这一本发票的信息录入系统相当耗费时间，虽然我们采取了一些措施，还是没能很好的解决这一问题，，类似这样的情况还有很多，征管一线的工作人员在工作中发现问题，依靠自身的力量、依靠一个单位的力量、依靠“软环境”的改善仍无法有效解决时，应及时提交上级机关调查研究，核定成本，集中人力资源进行跟进完善，例如小软件的开发。
（四）税法宣传的缺位。
虽然我们积极利用每年的税法宣传月、宣传日进行集中宣传，在日常税收工作中也不断强调加强税法宣传，但从结果上看我们的宣传并不到位。很多纳税人来办理纳税事宜时还非常迷茫，有的甚至分不清国税、地税和工商业务的归属。我们宣传的内容是不是纳税人迫切想了解的？我们宣传的方式是不是纳税人普遍欢迎的？我们宣传的结果是否让纳税人感到满意？这些问题都没有答案。目前的税法宣传只是为了宣传而宣传，不是流于形式，就是急功近利，并没有成为辅助和推动税收征管工作加速前进的有效手段。
（五）联动机制的缺位。
“两个减负”是相互联系、相互制约的，但我们在实践中往往容易忽略这一基本规律，割裂了“两个减负”的内在需求。一是横向联动机制缺位，基层单位之间的减负经验缺乏交流，相同或相近的共性困难，却在各想各的办法，不能共享好的做法，这本身就是一种资源的浪费；二是纵向联动机制缺位，上下级之间仍缺乏沟通，基层单位在不违反法律和程序的前提下努力为纳税人减负，必然会对现有的工作流程、工作要求进行或多或少的变革，这些变革直接关乎各项排名指标和考核检查，而上级单位并没有及时了解、及时分析、及时调整，导致减负与考核的脱节、给纳税人减负和给基层减负的脱节，从制度上挫伤了基层干部、基层单位减负的积极性、主动性和创造性，大家宁愿按部就班，也不敢冒风险推陈出新了。
三、展望——勾勒“减负”前景
（一）改变观念，就从现在开始。
一句话、一个提醒、一次会议都有可能改变我们长久以来固守的观念。这次学习实践科学发展观活动为我们提供了宝贵的平台，让我们珍惜这一次思考和探讨的机遇，就从现在开始改变观念，认清“两个减负”的实质，从心底深处、意识深处去接受和理解，并为之奉献我们的热情和才智。“予人玫瑰，手有余香”，我们给他人减负也会给自己减负，减负本身就是一举两得的。基层税务干部为纳税人着想，简化办税程序，优化纳税服务，切实给纳税人减负，其实相应地也会减轻自己的工作压力；上级给基层减负，简化考核程序，优化考核指标，切实给基层减负，其实相应地也会减轻自身的负担。落实“两个减负”是当前构建“大征管”格局的必然要求，我们每个人都已经被纳入“大征管”格局中，所以我们每个人也都应该为减负做贡献。改变观念是第一步，落实行动才是关键，减负应贯穿到我们税收执法和纳税服务的始终，并渗透到每一环节中去。落实“两个减负”是当前学习实践科学发展观对我们税务干部提出的新要求，我们一定要用实际行动去落实好、贯彻好。虽然在减负的过程中并不会一帆风顺，可能有反复、有失败，但我们应该相信我们所做出的努力不会白费，每一次小小的付出在时间的检验里换来的都是更大的回报。
（二）畅通机制，激活蝴蝶效应。
减负不应闭门造车，各岗位、各科室、各单位、上下级之间都应该加强交流沟通，及时共享，做到链接灵活、反应灵敏。要畅通机制，使减负在系统上下产生“蝴蝶效应”，营造一个岗位的做法迅速得到推广，一个单位的经验迅速得到普及，上下级之间回应迅速的良好局面。做到共性的问题集中解决、共同开发，避免人力资源和减负成本的重复浪费。目前我们自主开发的一些小软件在减负和增效上已经取得了成功的经验，这是“可圈可点”的减负措施，除此之外我们更应该注重挖掘那些存在潜力、等待开发或者尚未成型的减负“苗头”，使之得到确定、清晰和完善，使纳税人的需要得到极大的满足，使基层的一些好的想法、好的做法得以实践，使上级单位在对基层落实减负时有的放矢。
（三）税法宣传，用好减负法宝。
税法宣传是我们提高纳税人对税法遵从度、构建和谐征纳关系、落实为纳税人减负，实现事业科学发展的最有效法宝，所以我们的税法宣传应以科学性为指导，以实用性为出发点，以有效性为归宿，不走过场，不流于形式。
1.税法宣传应该宣传什么？
第一，要始终坚持宣传税收取之于民，用之于民，获得更多纳税人对纳税义务的理解和支持，并不断普及纳税的意义；第二要经常普及宣传纳税的最基本流程，使纳税人对于哪些业务到国税部门办、怎么办、找谁办做到心中有数；第三要及时宣传新的税收政策，使纳税人随时了解、随时掌握国家政策的调整，并能对自己经营业务的影响做出准确的判断。
2.税法宣传应该怎样宣传？
一是充分利用好税法宣传月、宣传日等活动加强集中宣传，拓展宣传面；二是纳税人来办理涉税事宜要主动宣传，除了让纳税人了解这一次、这一项业务之外，更应该将相关事项和今后应注意的事项、遇到问题应该怎样与我们联系、与谁联系一一向纳税人介绍，尤其要落实好首问责任制和值班长制度，为纳税人答疑解惑，在为纳税人排忧解难中做好税法宣传；三是做好上门宣传，将税法宣传自然地融会贯通到户籍巡查、日常检查、纳税评估中去，只要造访纳税人都应该时刻谨记税法宣传的责任，纳税人问到的我们要说清楚，没问到的我们应该主动解释、提前告知。
3.税法宣传应该达到什么效果？
举一个例子，同时有两个纳税人到办税服务厅办理发票业务，一个纳税人咨询新领购发票需要提供哪些资料、经过哪些手续，另一位纳税人抢在工作人员前面一一给他进行了解答，而且丝毫不差。这就是我们要追求的效果——让每一个公民都成为税法宣传的火炬传递者。我们的税法宣传一定要建立长效机制，切实做到以点带面、以月带年，重点抓好每年4月的税法宣传月，形成声势，扩大影响，提高全社会对税法的认知和自觉遵从度。同时要讲宣传税法融入到日常征管工作中去，一起实施，一起落实，使税法宣传形成习惯，我们税务干部不仅要做严格的执法者，也要做好税收工作的宣传者。
虽然从短期内、表面上看税法宣传似乎增加了我们的工作量，但从长远和实质上看，税法宣传是落实纳税人减负和税务干部自身减负最根本的出路，也是我们的税收事业科学发展的必由之路。虽然我们不能要求纳税人像我们一样熟知税收法律法规，但我们每天哪怕只赢得一个纳税人的理解和支持，也许明天就赢得了一个家庭、一个行业、一个片区。一盏盏迷蒙的灯亮起来，必将照亮我们构建和谐征纳关系的康庄大道。
（四）换位思考，抓住减负的秘诀。
如果你不知道自己该怎么参与到减负工作中去，就请从换位思考开始！如果你不知道自己下一步还能做什么，也请从换位思考开始！换位思考是每个人、每个单位落实减负、做好减负的秘诀。只有换位思考才能获得目标，惟有换位思考才能取得成绩。
作为基层干部应该时常把自己设想成纳税人，或者把纳税人设想成你的亲人或者朋友，然后你就会发现其实还可以给纳税人提供更优质便捷的服务，减少更多的负担。同时，科室之间要不遗余力的加强沟通、协调和配合，增强大局意识，在衔接紧密地执行力中减少内耗，减少负担，促进和谐，实现增效。
所谓的上级和下级永远是相对的，作为上级在指导、考核基层时，应该设想自己是基层单位，或者回想一下自己被检查或考核时的感受，那样你就会发现作为相对的下级我们都希望有这样的上级——第一，当我不知道怎么办时，它会给我明确的指导，而不是给一个模棱两可的答复，或者承诺随后答复便杳无音讯；第二，年初没有布置的工作，年底却要检查，上级应建立科学规范的评价体系，正确界定征纳双方的责任归属，我们都希望各种排名指标和考核标准是事先公布并可以预见的，是明确规定并可以估量的，让我们心里踏实，奋斗有劲头；第三，杜绝临时性或重复性报送报表、数据等资料，上级单位应加强信息的归口管理，建立信息资源管理和使用长效机制；第四，切实解决“文件多、会议多、评比多、检查多”的问题，上级开展各种调研不应只走形式，只带走问题，却没有反馈；第五，由于上级原因长期疏于监管、没有规范的工作突然开始翻旧帐，要求大整顿。作为基层单位都欣然接受各项工作不断规范，却很反感拿今天的标准去弥补昨天的漏洞，任何的法律和标准都不应溯及既往，况且这种弥补缺乏真实性，浪费成本，毫无意义。上级应善于将具有长期性、周期性的工作任务融于税收征管的日常工作之中，不搞突击检查。
目前我们国税系统对质量与效率的考核和执法规范的监督越来越完善，但是在实践中这些考核指标的设计与实际运行存在着一定的偏差，需要不断的完善改进，要对考核指标实施动态的管理，才能切实发挥出对工作促进的积极作用。虽然我们每年都在修订，但是对于基层反映的一些难点、热点问题，还是缺乏有效的措施，指标的优化滞后于工作的需求，形成矛盾，应该切实的抓好解决好。
（五）降低成本，整合服务资源。内外联动切实降低税收成本，提升征管效能。
1.内部——压缩成本，打造“多层汉堡式”工作理念。
结合我局相对于其他县局业务种类较多、纳税户数较多、情况较为复杂的实际，提出“多层汉堡式”工作理念，即用更少的成本，解决更多的问题，创更优的服务，实现更理想的效能。例如：实施合并调查，对于一次下户能够办结的调查、检查事项坚决一次办结，将税务登记、税种登记、资格认定、个体双定业户定额核定、普通发票领购资格等项目一次性合并调查，有效避免多头重复安排内容相同的调查和检查给纳税人造成的负担。
2.外部——加强与地税、工商等部门的协调，取得政府的支持，尤其要加强国、地税协作。
针对纳税人“两头跑”的问题，可以及时交换信息、联合办理税务登记、联合评定纳税信用等级、联合开展税务检查和税收调查、联合开展纳税评估、联合开展政策咨询和税收宣传，实现资源共享、优势互补，这样一来既节约了税务部门的成本，也切实减轻了纳税人的负担，又有利于提高社会对税务部门的满意率。
“减负”本身就是一种变革，要打破既有的习惯、重置固定的模式、更换原有的观念。它有可能是修修补补，粘粘贴贴，也有可能是颠覆过去，创新未来。减负是我们税务部门内部工作思路和模式的转变，更影响着我们在纳税人心中的形象，它牵动着每个人的心。每一次的推陈出新都是一种尝试，每一次的尝试有成功也会有失败，但我们有责任更有信心，要创新更要精彩，在认真学习实践科学发展观之际，将科学发展的理念充分融入税收事业的发展，大力落实“两个减负”，推进机关作风的转变和工作效能的提高，创新业绩、树新形象，必将促进税收事业科学、和谐、可持续发展，为地方经济发展做出更大的贡献。
