采购资金管理范文精选

第一章总则

第一条为了加强市级政府采购资金的监督管理，提高财政资金使用效益，保证采购资金及时足额支付，根据广东省财政厅、中国人民银行广州分行印发的《广东省省级政府采购资金财政直接拨付管理暂行办法》和《*市市级单位财政国库管理制度改革实施办法》，制定本办法。

第二条本办法适用于使用财政性资金的市级行政机关、事业单位和社会团体（以下统称采购单位）。

第三条市级政府采购资金是指采购单位获取货物、工程和服务时支付的资金，包括财政性资金（预算资金和预算外资金）和与财政性资金相配套的单位自筹资金。

预算资金是指财政一般预算收入（含纳入预算管理的行政事业性收费、罚没收入）和基金预算收入安排的资金，包括年初预算安排的资金和预算执行中追加的资金。

预算外资金是指按规定缴入财政专户和经财政部门批准单位留用的未纳入预算管理的财政性资金。

政府采购又称公共采购，是指各级政府及其所属部门为了开展日常政务活动和为公众提供社会公共产品或公共服务的需要，使用财政资金，按照国家法律、法规及相关政策规定的程序和方式购买商品和劳务的行为。在政府采购中，各级政府及其所属部门在支付财政资金的同时能得到相应的商品和劳务作为补偿，因而政府采购是典型的财政购买性支出。政府采购最早形成于18世纪西方资本主义国家，现在西方发达国家政府采购支出占财政支出总额的比重高达30%.我国政府采购起步较晚，建立和完善适合我国的政府采购制度将是一项长期任务。

1我国政府采购的发展状况回顾

长期以来，我国各级政府及其所属部门在采购商品和劳务时一直采用分散采购的办法，在财政资金的使用上存在着随意性和盲目性，造成了财政资金使用效益低下，甚至还扰乱了市场秩序。为了改变这种状况，同时也是为了适应我国社会主义市场经济体制的建立和加入WTO的需要，我国政府于*年在上海市进行了政府采购试点工作，主要做法是将部分行政事业单位大额财政拨款的设备购置由财政部门集中起来，实行统一采购。这次政府采购的试点取得了较好的经济和社会效益。随后政府采购的试点工作逐渐在全国各地推开。*年，财政部颁布了《政府采购暂行条例》。此后，政府采购理论探讨、制度建设及工作实践，都有了飞跃性的发展。政府集中采购的数额迅速增加，到*年，政府采购计划金额突破了1000亿元，*年更是达到了1600多亿元。随着*年1月1日《政府采购法》正式实施，政府采购在基本制度、管理体制、采购方式、采购程序、资金管理办法、监督检查机制等方面形成了一套比较完整的管理体系，我国的政府采购进入全面推进和施行阶段。

2我国政府采购的特点

我国的政府采购是以政府为主导的采购行为，采购资金来源于政府的财政资金。因此，它具有不同于其他社会主体采购的特征，主要表现在以下几个方面：

2.1政府采购主体的特殊性

一加强铁路运输企业资金管理的有效措施

1充分认识资金管理的重要性

铁路运输企业的管理层和全体员工都应该深刻的认识大资金管理的重要性，并认识到加强资金管理在企业经营管理中的重要作用。铁路运输企业应该以预算为起点，把经营活动中各环节、各部门的资金流纳入到预算管理范畴，并明确各个职能部门以及相关人员在资金管理中的职责以及目标，各个部门和人员应该各司其职，主动的参与到资金管理活动中。此外，铁路运输企业还应该全面地发挥各部门以及全员的协同作用，充分地激发各基层班组人员的主动性，把资金管理和预算考核作为绩效考核的重要指标，这样便于企业全体员工的参与，进而实现横到边、纵到底的资金管理。

2建立健全资金管理机制

首先，通过建章立制，保证铁路运输企业的资金管理工作有章可循、有章必循、违章必究；其次，通过严格的执行企业财务管理制度，能够实现企业的管理人员对资金运用的有效性与合理性的控制；最后，通过实行制度管理和控制，能够及时、准确地发现企业资金管理的薄弱环节或者存在的问题，并进一步完善，显著地提高铁路运输企业的资金管理水平与经济效益。因此，铁路运输企业应该加强资金管理制度建设，不断地加强和完善企业资金管理，真正实现资金管理的集约化管理，促进货币资金的良性循环，尽可能地提高企业的运行效率。

3建立完善的监督与审计制度

一、企业营运资金管理绩效分析：以李宁公司为例

（一）基于要素的营运资金管理绩效分析

李宁公司成立于1990年，经过二十多年的探索，已逐步成为国际领先的运动品牌公司。李宁公司于2004年6月在香港联交主板成功上市后，公司业绩连续六年保持高速增长，2009年全年营业收入更是达到83.87亿人民币。然而2011年上半年，李宁净利下降85%，创下上市来首次全年亏损。2011年年报显示，李宁公司全年营业收入89.31亿元人民币，同比下降5.84%，净利润3.86亿元，同比下降达65.19%，多年来连续攀升的业绩开始下滑。2012年上半年实现销售收入38.8亿元，同比下滑9.54%；归属于上市公司股东的净利润0.44亿元，同比大跌84.92%。销售收入和净利润双双下滑。李宁公司2012年亏损19.79亿元，期内毛利率下跌3.1%，至44.2%；经营盈利率下跌5.6%，至4.7%。传统的营运资金管理绩效评价是基于要素的绩效评价，把营运资金周转期分为存货周转期、应付账款周转期和应收账款周转期三个部分，简单地认为存货周转期和应收账款周转期与营运资金管理效率呈反向关系，而应付账款周转期对营运资金管理的效率是正向的作用。根据传统营运资金管理绩效评价理论对李宁公司2008~2012年的财务报表相关指标进行分析。李宁公司每年的存货周转期、应付账款周转期和应收账款周转期都有不同程度的增长，最大增幅出现在2010年初，而李宁公司利润的大幅下降也始于2010年末。其中，李宁公司2012年的营运资金周转期达到了75天，相当于企业一年只能流畅的运行营运资金5次，这个运行速度在同行业中是很慢的。营运资金周转过慢将会占用大部分流动资金，相应加大企业的资本成本，由此产生的机会成本也会增大。2011年开始，李宁公司的营运资金周转期远大于前几年的平均周期，从而增加了资金的占用成本。存货周转期的增大说明企业存货占用的资金在增加，收入在不断减少；应付账款周转期增大对企业有利，可以使企业平均留用资金增多，却会降低企业信用额度；应收账款周转期增大会使企业坏账概率增大，企业资金成本也会提高。分析表明，企业应当增加应付账款周转期，并相应减少应收账款周转期和存货周转期。

（二）基于渠道的营运资金管理绩效分析

针对传统营运资金管理绩效评价理论上的不足，我国引入了基于渠道的营运资金管理评价体系，即将渠道理论思想与供应链理论结合，把营运资金周期分为采购渠道、生产渠道和营销渠道营运资金。将营运资金各项目联系起来，不是简单的将存货、应付账款和应收账款结合在一起，而是更多的考虑预付账款、其他应收款、应付职工薪酬等。这种方法更能体现营运资金的使用效率情况。根据前述对营运资金管理绩效评价的理论分析，笔者构建如图1的模型。在营销渠道营运资金周转期的公式中，不用营业收入作为周转额，而用营业成本计算营销渠道资金周转期。使用营业成本指标主要是由于其更能体现存货的销售及管理水平，而不是简单地体现销售水平。

（1）采购渠道营运资金管理

一、引言

近段时间以来，越来越多的企业都开始将营运资金管理的重点放在了“供应链优化”这一活动上，而理论界方面研究营运资金管理的角度也逐步转向了供应链。然而，很多此方面的研究还都处于开始阶段，众多理论和实践活动都有待于进一步深入发掘。

二、企业运营资金管理存在的问题

（一）运营资金的结构不合理

目前，此方面的结构关系主要包括流动负债内部、流动资产内部、流动负债的比例结构三方面。如今，企业管理营运资金的方法主要是讲究资金安全，保证能够供给生产经营需要，降低资金占用之类，但却有意无意地对营运资金结构的管理加以忽略，缺乏科学、合理的营运资金的内部结构规划。没有很好地研究怎样有序安排营运资金、怎样处理与其他资金间的关系，以至于最终造成了企业资金流动缺乏协调性。为数不少的企业都有流动资产或流动负债中某一项目占比过大的情况，这也造成了企业风险的加大；也有的企业流动资产或流动负债有过大的数额差距以至于结构失衡的现象，最终加大了风险和盈利之间的剪刀差。

（二）流动资金不足