财务合规风险管理范文精选

目前，我国企业风险管理普遍比较薄弱，相对比较重视的是金融、保险等高风险行业，大部分企业尚处于加强内部控制建设的阶段。然而，近期的中航油(新加坡)事件、中石油吉林石化公司发生的爆炸事故，煤矿安全事故等诸多事件，说明风险管理对企业越来越重要，加强风险管理越来越紧迫。但是，当企业认识到风险管理的重要性，实际着手准备风险管理时却仍然会问：“究竟应该怎样管理风险以更好地保护我们”本文结合国际领先企业的实践和我国企业的实际情况，分析存在的差距，探讨目前我国企业应采取的风险管理策略。

以立法的形式促进企业加强内部控制

针对安然、世通等财务欺诈事件，美国国会出台了《2002年公众公司会计改革和投资者保护法案》。该法案由美国参议院银行委员会主席萨班斯和众议院金融服务委员会主席奥克斯利联合提出，又被称作《2002年萨班斯—奥克斯利法案》(sarbanes—oxleyact，以下简称sox法案)。法案的核心在于促进企业完善内部控制，加强信息向公众披露的质量和透明度，并对公司管理层提出了明确的责任要求。尤其是该法案的第404节，要求所有在美国证券交易委员会(sec)备案的公司，包括在美国注册的上市公司和在外国注册而于美国上市的公司，企业的管理层需要对内部控制系统的有效性进行报告，其中，上市公司还须负责保持内部控制系统的有效运行。

目前，受该条款影响的我国企业，主要是数十家已在美国证券市场挂牌的公司，其首要的影响主要是报告其内部控制系统的有效性：管理层需要投入大量的时间和资源建立健全内部控制系统，以确保公司内部控制系统的合规性；管理层必须每年评估并报告内部控制对财务报告的有效性；外部审计师必须对公司管理层有关财务报告之内部控制的有效性的评估结果出具审计师意见；公司董事会和审计委员会应对管理层制定和执行404条款的计划程序、发现和改进工作进行监督等。然而，更深层次的影响来源于对公司董事会和管理层的巨大挑战：

sox法案大大的改变了在美国上市公司的商业环境。对公司管理和内部控制的强制性关注，使公司内各个阶层都涉及到一定的程序中并承担定的责任，而且，该法案很有可能对今后数十年的商业习惯产生影响。

在法案遵循的第一年，有关各方忙于迎合法规的要求。然而，在接下来的年度里，企业如何设计出持续的遵循框架，形成最佳的内部控制治理结构，来帮助企业发展更加合理和有效的程序并减少总体的遵循成本则非常重要。

摘要:非银行性金融机构的企业集团财务公司(以下简称“财务公司”)隶属于企业集团，为企业集团的成员单位服务，历经近30年的发展，在培育和发展具有核心竞争力的企业集团的战略历程中得到蓬勃发展。其信贷业务是为集团成员单位提供金融服务的重要手段，信贷风险管控对财务公司合规稳健发展尤为重要。本文旨在对财务公司信贷风险因素进行分析，并探讨相应的防控措施与对策，从而有效监督控制信贷风险，促进各项业务合规稳健发展。

关键词:集团财务公司；信贷风险；风险防控

一、引言

作为金融体系中特殊组成部分——非银行性金融机构的财务公司从1987年诞生起，现已历经近30年，凭借着高效的集团内部资金运作效率、促进集团资源优化配置及日臻完善的金融服务质量，充分发挥“集团资金归集平台、集团资金结算平台、集团资金监控平台、集团金融服务平台”1四项功能，创新金融服务手段，拓展金融服务领域，提高金融服务水平，不断壮大自身金融实力，已在金融体系中起到举足轻重的作用。其信贷业务是为成员单位提供金融服务的重要手段，是财务公司业务最为重要的组成部分，做好信贷风险防控对财务公司实现可持续发展尤为重要。

二、财务公司信贷业务风险因素分析

(一)财务公司信贷业务风险的外因

一直以来，财务公司行业整体风险偏低，但个别财务公司发生的风险事件让行业整体的不良率小幅上升。据中国财务公司协会数据，2021年一季度末，全行业不良资产率为0.80%，较2020年同期的0.69%小幅增长了0.11个百分点，而在2018年同期这一数据仅为0.03%。尽管财务公司行业的总体风险仍在可控范围内，但在外部风险挑战明显增多、内部新兴业务与金融科技的加速拓展应用以及管理难度增大等复杂局面下，风险防控引起更多重视。

一、强化风险防控和合规建设

在市场环境变化不确定性增加的背景下，叠加产业性、企业性和金融性三重属性的财务公司无法独善其身。对于可能出现的各类风险，财务公司行业应予以高度重视，进一步强化风险防控和合规建设。“财务公司不能躲在企业集团的‘保护伞’下，要直面激烈的市场竞争。”福建省能源集团财务有限公司结算部主办张凡认为，提升自身的专业素质，建立健全完善的风险管理制度和内部控制制度，是财务公司可持续发展的必要途径。如何提升内部风险管理建设和合规经营能力，各家财务公司逐渐形成了一套符合企业特点与自身需求的管理体系。例如，南网财务公司提出的“六个三”目标，即建立“三足鼎立”的风险管控治理构架，建立“三台分离”的风险管控审慎原则，建立“三位一体”风险管控部门，“三道防线”风险管理控制体系，建立健全“三个支柱”的风险管控制度体系和“三大法宝”的风险管控方法的风险管理体系。为确保发展与风控、服务与合规的动态平衡，《中国企业集团财务公司行业发展报告（2020）》也强调，财务公司一方面需完善治理架构，确保风险管理体系有效运转，重视关联风险，建立风险联防联控机制；另一方面需要升级信息系统，以量化技术客观评判风险，强化资本管理理念，提升精细化管理水平。

二、增强突发风险事件应对能力

有业内人士表示，财务公司因处于企业集团内部，不直接参与市场竞争，因此对市场变化的灵敏性不强，对风险管理制度改革的主观能动性不高。而在金融市场中，因同业合作、业务往来较多，金融机构外部风险易传导至财务公司，进而影响财务公司的资金管理与风险管理。需看到的是，在强监管的主基调下，对财务公司的监管在逐步加强，对其依法合规稳健经营提出了更高要求和更高标准。某财务公司今年就因部分流动资金贷款违规流入房地产市场而受到监管层处罚。可以看到，在风险事件的影响下，全行业近年来风险管理压力显著增加。为此，财务公司积极转变风控工作思路，进一步推动完善风险治理结构、加强风险管理制度建设、增强风险管理文化，重点加强了信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险等风险的管控，尤其是着力于新兴业务的风险管理，通过风险管理信息系统建设，夯实风险管控的技术基础，并更加注重提升自身应对突发风险事件的能力。上述发展报告称，在银保监会下发的《银行业保险业突发事件信息报告办法》指导规范下，财务公司进一步规范了重大事项或突发事件的报告、审批和处置流程，确保重大突发风险事件处理的时效性和合理性以及相关信息披露的合规性。监管趋严也起到了较好的规范作用，有助于推动财务公司经营管理更加合规，风险管理水平不断提升，有利于行业的持续健康发展。中国铁建财务有限公司董事长周仲华认为，金融强监管、去杠杆、控风险的主基调将推动财务公司进一步规范稳健发展，企业治理体系和治理能力将得到进一步提高。提升风控数字化智能化水平财务公司本身是企业集团的资金集中管理平台，业务本源和根本目标在于服务实体经济，提高企业资金使用效率。在金融信息化浪潮的推动下。如何借助技术手段防范与化解风险，考验着财务公司的控制力、洞察力和科技应用水平。银保监会在银行业保险业“内控合规管理建设年”活动工作要点中提出，要积极利用大数据、云计算、人工智能等技术，提升内控合规管理的数字化和智能化水平。安全高效的信息系统是信息化建设的基础。有业内人士分析称，部分财务公司的信息系统存在客户信息处理落后、数据储备不足、大数据分析能力弱等问题，削弱了信息系统对客户评级的准确性。此外，在风险防控预警系统的建设上，主要依靠人工进行风险识别和风险预警，系统智能化程度不足，这就导致财务公司在面对信用风险时无法从源头得到有效遏制。当前，业内不少财务公司已经将信息系统进行优化升级，探索建立风险智能预警与防控系统，提升数据处理和理解能力。如中铝财务公司的信息系统安全升级项目上线，完成了系统和数据的安全深化保障。再如去年中铁建财务公司上线的新一代核心业务系统，融合应用了人脸识别、远程开户、移动应用等新兴技术。周仲华表示，下一步，中铁建财务公司还将全面强化风险管控，统筹推进内控、风险和合规管理各项工作，防止风险外溢或内延。深化金融科技应用管理，促进业务与信息化的深度融合，充分发挥信息化驱动引领作用。

作者:李珮 单位:金融时报

摘要:财务风险问题将会对企业的经营管理带来严重影响，在企业内部管理过程中，应该充分认识财务风险防范和控制的重要性，完善财务风险预警防范和控制体系。文章首先介绍了关于财务风险的概念及其分类成因，并总结了当前企业财务风险管理中所出现的一些问题，进而系统论述了加强财务风险防范以及控制的具体有效措施。

关键词:财务预警;风险隐患;应对机制

市场经济的不断发展变化下，企业经营活动所面临的内外部环境更加复杂，企业的风险隐患问题更加突出。对于现代化的企业经营和管理来说，财务风险的管理，已经成为企业战略管理的关键所在。然而，一些企业财务风险的具体管理方面还存在不少的问题，财务风险组织架构、风险管控流程、风险预警分析机制、风险应对措施等方面还有不少不合理的地方，在这种形势下，要求企业应该结合自身管理的需要，建立更加系统完善的财务风险预警和管控体系，全面加强财务风险管控能力，这对于实现企业的长远稳定发展也至关重要。

一、财务风险的概念及其分类成因

财务风险，主要是指造成企业生产经营不确定性的各项因素，尤其是受到企业投资筹资以及营运活动等内部因素的影响，以及政策和市场因素的外部因素的影响，导致企业财务状况出现不确定性的风险问题。对于企业财务风险按照类型来分主要是以下几方面:一是筹资风险，主要是指企业有由于资金筹措方面出现问题因而造成企业的财务状况受到了较大的影响，导致企业出现了偿债困难的问题。筹资风险的成因上经常是由于企业的贷款活动或者是融资困难，因而导致企业出现了资金链断裂的风险或者是现金流难以维系的风险问题。对于企业的筹资风险，又可以将其具体细分为利率风险、汇率风险以及再融资风险等多种类型。二是投资风险，主要是指企业将筹集资金，或者是自有资金等，投入到具体项目建设实施过程中，由于受到外界因素的影响或者是企业内部管理因素的影响，造成企业难以实现收益目标或者是难以达到预期目标。造成企业出现投资风险问题，主要是由于对于投资项目缺少必要的论证分析或者是对于项目的跟踪监管不力，造成企业的投资项目预期回报和项目的实际回报之间出现了不确定性。三是营运风险，营运风险主要是企业在生产经营活动开展过程中在各个环节中所出现的不确定性。造成企业出现营运风险的因素非常多，在企业的采购活动、销售活动、收款环节等，都可能由于经营管理措施的制定不够科学合理而出现营运风险问题。在企业的营运风险问题中，最为关键的就是存货管理不当和应收账款管控不当给企业带来的风险问题。四是流动性风险，主要是企业资金债务到期以后，由于缺乏足够的资金用来进行企业的债务偿还，以及资产难以及时的变现所出现的风险问题，企业的流动性风险问题又可以具体细分为偿付风险问题以及变现风险问题，出现流动性风险对于企业的经营管理往往会带来较大的影响，甚至造成企业出现破产倒闭。

二、当前财务风险的防范和管理中的常见问题

一、国家相关政策

《大企业税务风险管理指引》，要求组织结构复杂的企业，可根据需要设立税务管理机构，并对企业税务管理机构的职责定位、工作内容、工作机制、沟通机制等内容做出了明确规定。2012年7月，国家税务总局召开全国深化征管工作会议，要求利用先进的税收征管理论和手段，强化税收征管,全面提升税收征管质量和效率。2015年2月，国家税务总局印发《税收违法案件一案双查工作补充规定》（税总发〔2015〕20号），要求在进行税务稽查时，不仅要查处纳税人税收违法行为,又要同时查处税收征管机关和人员以税谋私的违纪违法行为,使税收征管工作和反腐倡廉工作紧密结合。2014年11月，《国务院关于取消和调整一批行政审批项目等事项的决定》（国发〔2014〕50号）建议取消和下放32项依据有关法律设立的行政审批事项，其中，涉及取消22项税收优惠核准事项。2015年5月，《国务院关于取消非行政许可审批事项的决定》（国发〔2015〕27号），再取消49项非行政许可审批事项，将84项非行政许可审批事项调整为政府内部审批事项。其中：涉及取消11个大项以及其他3项中8个子项的税务非行政许可审批事项。2013年起，国家持续推进“营改增”政策的执行范围和行业，房地产业和金融业也即将全面实施“营改增”政策。同时，财政部、国家税务总局也陆续了多个税收政策制度，这些税收法规、制度的实施极大的影响着大型水利水电企业经营发展。国家政策的变化，对大型水利水电企业税收风险管理提出了更高要求。如何落实好国家政策？既要按章纳税，减少税收违法风险，又要充分享受税收优惠政策，保护企业合法权益，是摆在企业税收风险管理人员面前的一道难题。

二、企业现行税务风险管理

大型水利水电企业由于自身经营特点，有着不同于一般生产企业的地方。比如：经营业务比较单一，发电收入为主要收入来源，但是成本费用复杂；单位资产价值较大，资产维修维护费资产性和费用性划分复杂；企业位于偏远山区，周边没有完善的社会后勤保障，不为职工提供餐饮、住宿等条件，职工无法正常开展工作；库区内的荒山、绿化占用大量土地，各种水利设施和地下发电设施占用大量土地；维护当地生态平衡建设支出大；资产建设工期长，每笔借款费用资本化期间不一致；外币借款汇兑损益的确认也比较复杂等等。目前，大部分大型水利水电企业由企业财务部门负责研究国家财经、税收政策，拟定财务战略发展规划，管理企业税收风险，具体工作由相关科室落实。大部分大型水利水电企业通过加强与税收征管机关和人员沟通，获得对企业涉税业务处理的理解和肯定。部分经营条件较好的企业，还外聘了税务服务中介机构，定期对业务事项进行复核检查。这些管理措施的运用，有效降低了企业税务违法风险。

三、工作中面临的困难

税收的“强制性、无偿性和固定性”，决定了纳税人和税收征管机关和人员主体资格的不对等，纳税人只能为弱势群体，只有依法按章纳税，充分享受税收优惠，才能维护企业的最大权益。税收法规、政策的不断调整和出台，使得企业财务人员在理解、认知、掌握和运用中，不可避免的出现由于理解偏差而给企业带来税收违法风险。企业每项经营活动，最终都可能会产生纳税行为，业务事项的前期设计和处理，决定了税收行为的性质和内容。但是财务部门仅仅是企业内设管理部门，大多数时候只能进行事后监督和业务处理，在业务事项的前期并没有参与权，不能影响到其他部门的业务决策。这是企业管理体系形成的，财务部门无力改变这种形式和格局。由于税务服务中介机构的性质和业务方式也决定了其不能及时、全面、深度的介入到企业日常经营管理中，也就不能全面、及时提示企业所得面临的税收违法风险。涉税业务办理人员，对相关政策制度掌握不到位，或者责任心不强，造成使用政策错误、应税金额计算错误、延迟纳税等，人为形成税收违法风险。由于法律法规的不健全，不同税收征管机关和人员对同一企业的同一涉税行为的判断和裁定往往存在不同看法，实务中，税收征管机关和人员具有的自由裁量权，也会给企业造成一定程度上的税收违法风险。上述问题，使得财务部门在进行税收风险管理时往往力不从心，使得国家税收政策不能及时、全面落实到位，给企业带来了较大的税务违法风险。