财务合规管理范文精选

摘要：面对银行业金融机构违法违规事件频发的紧迫形势，合规风险管理作为一门独特的银行风险管理技术，日益得到全球银行业的普遍认同。2005年4月，国际巴塞尔银行监管委员会了《合规与银行内部合规部门》的高级文件。银监会主席也多次在会议上阐述了合规理念。在此背景下，我国监管部门和商业银行正逐步把有效防范合规风险、建立科学的风险管理机制提到重要议事日程。

随着现代银行监管的发展，如何借鉴国际先进银行的合规风险管理经验，结合我国银行业实际，全面加强我国银行业市场化改革中的合规建设与监管，已成为亟待研究和实践的课题。本文就合规管理的内涵、我国银行业实施合规管理的必要性以及银行如何实施合规管理作些粗略探索。

一、合规管理的内涵

（一）合规

合规，字面含义是“合乎规范”，英文称COMPLIANCE，意为“服从、遵从”。“合规”一词在银行业的出现，源自1998年9月巴塞尔银行监管委员会在《银行业组织内部控制体系框架》中，将“合法和合规性”列为银行内部控制框架的重要要素之一。2003年10月，巴塞尔银行监管委员会还就合规问题专门了《银行内部合规部门》的指引性文件，明确合规风险管理是一项日趋重要且独立的风险管理职能。2005年4月29日，又修订了《合规与银行合规职能》指引，其中明确地将合规定义为：银行的活动必须与所适用的法律、监管规定、规则、自律性组织制定的有关准则，以及适用于银行自身业务活动的行为准则（统称“合规法律规则和准则”）相一致。

合规的内涵包括两个方面：一是首先要制定好“规”，这个“规”必须是符合法律并能适应和保障银行健康发展需要的，包括立法机构和监管机构的基本的法律、规则和准则；市场惯例；行业协会制定的行业规则以及适用于银行职员的内部行为准则等。二是研究如何做到“合”，即是银行业都要主动地遵守已制定的“规”，包括确保“规”在建立好后能够被大家持续地遵守，并且保证“规”能够被及时加以修改和完善，进而营造出良好的合规文化。

摘要：国有企业物资采购是国有企业合规管理的重点领域。国企物资采购的每一个环节都充斥着合规风险，需要在国企建立体系性的合规管理组织，并注重物资采购重点合规风险环节的合规管理，以此来加强国有企业对物资采购的内部控制能力。将“互联网+”技术运用于物资采购，建立信息化采购管理平台，优化采购计划管理，对采购模式与采购计划实行多元融合，有助于国有企业物资采购过程中的风险防范。

关键词：国有企业；物资采购；合规管理；风险防范

1问题的提出

国有企业的合规管理是依法治企、维护国企经济高质量发展的必然要求。我国的企业合规发轫于金融领域，自2006年起，银监会、证监会、保监会等金融机构相继发布与合规管理有关的行业性规范性文件，保障金融行业的稳健发展。2016年，国资委率先指定中国石油天然气、招商局、中国铁路等5家央企作为企业合规试点的先锋部队。我国企业合规管理的体系性建设源于海外监管的需求。“2018年美国制裁中兴事件”为我国企业提供了一次意义非凡的镜鉴，进一步推动了我国对企业合规的本土化探索进程。2018年，国资委发布《中央企业合规管理指引（试行）》（简称《指引》），为央企合规管理提供了基本框架。《指引》第2条对“合规”“合规管理”“合规风险”的定义作出了明确规定，指明了合规管理的目标在于防范合规风险。国有企业物资采购是腐败风险易发高发领域，也是合规管理的重点领域。保障国企物资采购的合规运行不仅影响企业自身的正常运营与发展，而且关系到国有资产的保值增值，研究国企物资采购的合规管理及风险防范问题具有重要意义。《指引》作为目前关于“合规管理”方面效力级别最高的规范性文件，虽为国企物资采购的合规运行提供了一定的法律依据，但其在实践中往往形式意义更大。此外，2019年3月，由多个国有企业联合起草，中国物流与采购联合会审查、批准发布的《国有企业采购操作规范》这一团体标准为国企物资采购的合规运行提供了相对具体的指引。但总体而言，目前国企物资采购合规管理的立法效力层级低，仅具有倡导性，不具有法定义务性。探讨国有企业物资采购的合规管理及风险防范，有必要先厘清国企在物资采购这一环节中可能面临的合规风险，再有针对性地提出具体防范对策。

2国有企业物资采购面临的合规风险

国有企业物资采购是企业日常性经营管理中的一项重要工作，包括提出采购要求、制定采购计划、寻找供应商、签订合同、交货验收、库存管理等整个流程。现以整个物资采购流程为主线，以刑事风险为底线，对整个物资采购过程中的合规风险进行了梳理。对于国企物资采购中的合规风险，商业贿赂犯罪也在其列；此外，尤其要注意虚开增值税专用发票罪，非法经营同类营业罪，徇私舞弊低价折股，出售国有资产罪，签订、履行合同失职被骗罪，以及串通投标罪等重点罪名。

*年，在县委县政府的正确领导下，教育局党委带领全县教育系统广大干部职工全面贯彻党的教育方针，全面推进落实年各项目标任务的落实，力促学生成长、教师进步、学校发展、教育和谐，各级各类教育均衡协调发展，使我县教育又向前跨越了一大步，为构建富强和谐*做出了应有的贡献。成绩突出表现在以下几个方面：

一、取得四项历史性进步。

（一）小学教师专业调整取得历史性进步。以小学教师单科专任改革为契机，首次完成了农村小学音、体、美、思品、科学等五学科教师队伍的组建，首次实现了真正意义上的开齐开全课程，我县教师专业结构趋于合理，学生受到了最大的实惠，为推进素质教育提供了强力支持。

（二）教育现代信息技术装备取得历史性进步。年内投资809.8万元，完成农村中小学远程教育工程，农村中小学现代远程教育实现“校校通”、“全覆盖”，标志着县域内所有中小学生都能够享受到优质的教育资源，普遍接受信息技术教育。

（三）特色化办学取得历史性进步。形成了积极推进素质教育、努力发展办学特色的第一方阵。一批办学特色排头兵的真正形成是继*年以来教育规范化管理的必然结果。《县域教育特色化初探》一书的编辑出版作为一个标志性事件，表明我县学校管理水平达到了一个新的高度。

（四）学校财务管理取得历史性进步。3月份，*教育支付中心成立，全县225所学校的财务均纳入教育局统一管理，实现“校财局管”，配合对新机制改革的宣传部署、监督检查、狠抓落实，初步建立了一个稳定的运行机制。教育支付中心的健康运行，使学校的票据更加规范，支出更为合理，学校财务得到有效监管，乱收费行为得到根本治理，教育稳定得到有力保障。

一直以来，财务公司行业整体风险偏低，但个别财务公司发生的风险事件让行业整体的不良率小幅上升。据中国财务公司协会数据，2021年一季度末，全行业不良资产率为0.80%，较2020年同期的0.69%小幅增长了0.11个百分点，而在2018年同期这一数据仅为0.03%。尽管财务公司行业的总体风险仍在可控范围内，但在外部风险挑战明显增多、内部新兴业务与金融科技的加速拓展应用以及管理难度增大等复杂局面下，风险防控引起更多重视。

一、强化风险防控和合规建设

在市场环境变化不确定性增加的背景下，叠加产业性、企业性和金融性三重属性的财务公司无法独善其身。对于可能出现的各类风险，财务公司行业应予以高度重视，进一步强化风险防控和合规建设。“财务公司不能躲在企业集团的‘保护伞’下，要直面激烈的市场竞争。”福建省能源集团财务有限公司结算部主办张凡认为，提升自身的专业素质，建立健全完善的风险管理制度和内部控制制度，是财务公司可持续发展的必要途径。如何提升内部风险管理建设和合规经营能力，各家财务公司逐渐形成了一套符合企业特点与自身需求的管理体系。例如，南网财务公司提出的“六个三”目标，即建立“三足鼎立”的风险管控治理构架，建立“三台分离”的风险管控审慎原则，建立“三位一体”风险管控部门，“三道防线”风险管理控制体系，建立健全“三个支柱”的风险管控制度体系和“三大法宝”的风险管控方法的风险管理体系。为确保发展与风控、服务与合规的动态平衡，《中国企业集团财务公司行业发展报告（2020）》也强调，财务公司一方面需完善治理架构，确保风险管理体系有效运转，重视关联风险，建立风险联防联控机制；另一方面需要升级信息系统，以量化技术客观评判风险，强化资本管理理念，提升精细化管理水平。

二、增强突发风险事件应对能力

有业内人士表示，财务公司因处于企业集团内部，不直接参与市场竞争，因此对市场变化的灵敏性不强，对风险管理制度改革的主观能动性不高。而在金融市场中，因同业合作、业务往来较多，金融机构外部风险易传导至财务公司，进而影响财务公司的资金管理与风险管理。需看到的是，在强监管的主基调下，对财务公司的监管在逐步加强，对其依法合规稳健经营提出了更高要求和更高标准。某财务公司今年就因部分流动资金贷款违规流入房地产市场而受到监管层处罚。可以看到，在风险事件的影响下，全行业近年来风险管理压力显著增加。为此，财务公司积极转变风控工作思路，进一步推动完善风险治理结构、加强风险管理制度建设、增强风险管理文化，重点加强了信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险等风险的管控，尤其是着力于新兴业务的风险管理，通过风险管理信息系统建设，夯实风险管控的技术基础，并更加注重提升自身应对突发风险事件的能力。上述发展报告称，在银保监会下发的《银行业保险业突发事件信息报告办法》指导规范下，财务公司进一步规范了重大事项或突发事件的报告、审批和处置流程，确保重大突发风险事件处理的时效性和合理性以及相关信息披露的合规性。监管趋严也起到了较好的规范作用，有助于推动财务公司经营管理更加合规，风险管理水平不断提升，有利于行业的持续健康发展。中国铁建财务有限公司董事长周仲华认为，金融强监管、去杠杆、控风险的主基调将推动财务公司进一步规范稳健发展，企业治理体系和治理能力将得到进一步提高。提升风控数字化智能化水平财务公司本身是企业集团的资金集中管理平台，业务本源和根本目标在于服务实体经济，提高企业资金使用效率。在金融信息化浪潮的推动下。如何借助技术手段防范与化解风险，考验着财务公司的控制力、洞察力和科技应用水平。银保监会在银行业保险业“内控合规管理建设年”活动工作要点中提出，要积极利用大数据、云计算、人工智能等技术，提升内控合规管理的数字化和智能化水平。安全高效的信息系统是信息化建设的基础。有业内人士分析称，部分财务公司的信息系统存在客户信息处理落后、数据储备不足、大数据分析能力弱等问题，削弱了信息系统对客户评级的准确性。此外，在风险防控预警系统的建设上，主要依靠人工进行风险识别和风险预警，系统智能化程度不足，这就导致财务公司在面对信用风险时无法从源头得到有效遏制。当前，业内不少财务公司已经将信息系统进行优化升级，探索建立风险智能预警与防控系统，提升数据处理和理解能力。如中铝财务公司的信息系统安全升级项目上线，完成了系统和数据的安全深化保障。再如去年中铁建财务公司上线的新一代核心业务系统，融合应用了人脸识别、远程开户、移动应用等新兴技术。周仲华表示，下一步，中铁建财务公司还将全面强化风险管控，统筹推进内控、风险和合规管理各项工作，防止风险外溢或内延。深化金融科技应用管理，促进业务与信息化的深度融合，充分发挥信息化驱动引领作用。

作者:李珮 单位:金融时报

一、综合经营条件下强化合规的切入点

(一)强化合规的内涵

合规是指使商业银行的经营活动与法律、规则和准则相一致。其内涵：一是强化制度约束。即商业银行在构建由股东大会、董事会、监事会、高级管理层组成的权责分明，有效制衡，规范科学的现代金融企业公司治理结构的基础上，各项经营活动置于严密有效的制度、规章、流程的约束之下。二是实现风险控制。即促使商业银行为实现资本充足率、总资产净回报率、成本收入比、资本利润率、股本收益率、不良贷款率等经营目标，依靠各项制度、规章、流程，建立对信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险有效进行事先防范、事中控制、事后监督与纠正的动态过程和机制。三是提高制度执行力。即商业银行各级管理者和员工强化内部控制意识，严格落实各项控制制度，确保内部控制体系有效运行。四是建立应急预案。即商业银行在业务创新、机构重组及新设等重大变化时，及时有效地评估和控制可能出现的风险。五是提升商业银行总资产净回报率、资本利润率、股本收益率，商业银行各项经营活动实现价值最大化。

(二)加强合规管理应协调处理好四大关系

1．正确处理好合规管理与决策层价值目标趋同的关系。现代商业银行经营目标决定了决策层价值趋向，而银行内部合规管理必须紧紧围绕股东大会、董事会的价值趋向，严格遵循董事会审批的各项合规政策，协助高级管理层有效管理银行面临的合规风险，才能确保全行各项经营目标的顺利实现，促使银行价值实现最大化。

2．正确处理合规管理与业务经营协调发展的关系。按照巴塞尔银行监管委员会《合规与银行内部合规部门》规定，“合规部门应该积极主动地识别、书面说明和评估与银行经营活动相关的合规风险，包括新产品和新业务的开发，新业务方式的拓展，新客户关系的建立，或者这种客户关系的性质发生重大变化所产生的合规风险等。”合规管理部门这种积极主动地识别、书面说明和评估风险的过程，既是有效地防范风险和减少损失，创造间接价值的过程，也是促进银行各项业务依法合规稳健发展，增加直接价值的过程。