财务账户管理范文精选

一、当前我国社会保险养老基金个人账户财务管理存在的一些问题

在国内推进养老事业发展的实践过程中，无可避免的存在一些影响社会保险养老基金个人账户财务管理的因素，这些因素的存在严重影响了社会保险养老基金个人账户财务管理工作的开展，需要引起各大有关部门的重视。

1.有关部门工作落实不到位社会保险

养老基金个人账户财务管理工作是一个系统、复杂的工程，其所涉及的单位众多，包括：民政、教育、老龄、人计、人社、发改、建管、卫生、财政、地税等多个部门单位。这些部门单位之中，有些单位对社会保险养老基金个人账户财务管理工作的性质缺乏认识，重视力度不足，在开展社会保险养老基金个人账户财务管理的工作过程中配合度不高，缺乏整体意识，亟需进一步对各相关部门进行协调磨合，落实各部分单位的工作职责。

2.财务管理力量薄弱社会保险

养老基金个人账户财务管理队伍是否强大，在一定程度上直接影响着财务管理质量和水平。然而，从目前情况看来，社会保险养老基金个人账户财务管理力量相对薄弱。一方面是对相关管理人员教育不到位。有的财务管理干部虽然积累了丰富经验和熟练的技能，但是由于恪守成规，拘泥于传统的思路与模式，不善于改革创新、与时俱进，而且知识结构跟不上时代财务管理发展潮流；而有些管理职员工作积极性低下，职业热情不足；年龄较大的财务管理干部与年轻员工出现“管理代沟”，管理观念不统一不协调。另一方面是人员组成结构不合理。目前许多财务工作人员素质层次分明，知识文化水平差距大，职员组成建构不科学。伴随着社会经济的繁荣发展，知识更新得越来越快，很多财务管理人员的知识架构已经无法适应时代的发展需要。

民营企业如何实现财务集中，提高集团的控制力，使集团的财务收支预算得到有效的贯彻落实，减少跑冒滴漏，保证资金安全，提高资金运营效益，是摆在我们面前的一个重要课题。山东爱书人音像图书（集团）有限公司是一家经营正版音像制品的民营企业，其下辖6个分（子）公司，在财务控制上也曾一度走人失控的误区，引起混乱。针对这种境况，爱书人痛定思痛，制定了一系列财务控制的措施，贯彻落实后，起到了良好的效果。现将该集团在资金控制上的一些做法推荐给各位同仁，希望能起到抛砖引玉的作用。

一、集团所有资金实行收支分离

该集团要求，集团及其分（子）公司的一切收入和支出都必须分开核算和管理，严格实行收支两条线，不允许收支合并使用。对收入和支出分别设置银行账户进行管理：

1、设置专门的银行账户，接受集团及其分（子）公司的一切收入款项。集团财务中心选择了一家服务较好的银行作为合作伙伴，并以该行为依托，建立起一个安全、快捷的资金调度网络。集团总部在其所在地银行开设了接受其自身和各分（子）公司汇（存）款的专门收入账户。规定该账户只用于资金的统一调拨，不能作日常的资金支出。总部还以集团公司的名义在各分（子）公司所在地的集团总部选定的同一银行设立专门的收款账户。

2、设置专门的付款账户。集团财务中心和各分（子）公司财务部均在集团及其分（子）公司所在地设立了资金支出账户，专门用于费用等资金的支出。要求任何收入均不得存（汇）入该账户。集团总部和各分（子）公司只允许保留一个费用支出账户。

二、收入账户的使用与管理

编者按：本论文从高校实施国库集中支付制度存在的主要问题、高校实施国库集中支付制度的几点建议等进行阐述。主要包括了财政专项拨款不能及时到位、零余额账户无法与本单位同名其他账户发生往来、基建资金账户分开核算、零余额账户退库频繁、银行贷款偿还与融资的问题、对校属单位账户拨款方面的问题、直接支付手续复杂,耗时太长、多校区核算方面的问题、同一会计系统内部转账问题、属于基本支出范围的资金使用不规范、制定适应国库集中支付的财会制度和内部规范、适度放开单位零余额账户与本单位其他账户的资金往来、将基建会计并入事业会计系统统一核算、银行应加强监管与服务、允许从单位零余额账户支付到期贷款本息、对预算外资金实行按月缴拨、后勤、医院等非独立法人单位由学校集中会计核算、对多校区会计核算设立附属零余额账户等。详细资料请见：

【摘要】我国高校在实施国库集中支付制度过程中还存在一些实际问题,如基建核算,贷款偿还,垫支返还,校内拨款,校区核算等等。应尽快制定新的高校会计制度,调整、完善国库集中支付制度的具体操作流程。

【关键词】高校;国库集中支付;问题;建议

国库集中支付制度是我国公共财政体制改革的重要内容,在规范财政收支管理,建立有效的财政监督机制,增强政府宏观调控能力等方面起到了积极的作用。

经过部分高校几年的试点,从2007年7月起,教育部对直属各高校财政性资金开始实施国库集中支付。因国库集中支付严格区分了财政资金和自有资金,其支付方式的改变必然对学校目前的预算分配、超支追加、项目申报、垫支启动、设备采购、付款方式、现金额度、人员经费等涉及财政资金的支付方面带来很大的变化,对高校传统的财务管理模式带来较大的影响。两年来的实际操作表明,尽管国库集中支付制度在我国已实行多年,也已取得了不少经验,但高校在实施国库集中支付制度方面仍然存在许多问题,除了部门预算编制要求的变化,经费领拨方式的变化,资金沉淀方式的变化,结余资金管理方式的变化,资金支付方式的变化,政府采购方面的变化等等,还有待于高校财会人员在实践中逐步适应,财政部门也应针对出现的问题对相关制度进行适当调整。

一、高校实施国库集中支付制度存在的主要问题

1加强个人账户基金的运营管理

做实个人账户后,未来个人账户基金的运营管理就成为了保证养老保险制度长期可持续良性发展的关键。提高养老保险基金的投资收益率是做实个人账户的根本所在。基于个人账户基金的所有权性质,以及对安全性、流动性、投资回报率等的要求,我国个人账户基金的运营管理可以考虑选择好的投资管理机构对其个人账户的基金进行运作。具体办法可以参考企业年金的相关投资管理办法,也可以将个人账户基金直接委托给全国社保基金理事会来运作。考虑到不同年龄、不同收入的职工对未来养老的需求安排以及风险偏好的不同,国家对这类养老金投资管理机构可以设定最低投资回报率的要求,并要求其提供几种不同的投资方案和实施计划，由职工个人根据实际情况进行合理的选择,充分体现职工对个人账户拥有的所有权和支配权。

2个人账户投资管理过程中的风险分析

按照上述操作，如果个人账户委托投资管理人进行基金的投资管理，其后果也可能产生管理风险和市场风险。因为在实际操作过程中，一般投资组合除了适当配置一些无风险资产外，还要配置相当一部分的风险资产。管理风险也可以称之为操作风险，投资管理人负责个人账户的基金管理，涉及到社保资金的吸纳和支付以及资金的保管和投资运营等多个方面。每个过程每个环节每个部门都可能存在资金的管理风险。管理风险包括营运风险和投资决策风险。营运风险一般是由于日常操作和工作过程中的失误而造成的风险。随着个人账户的资金不断增长，可投资管理的资金也会不断增多，办事机构和工作人员不断增多，工作中的失误概率和工作人员的道德风险就会越来越大，况且随着证券交易对电子技术的依赖程度越来越重，营运风险也就会变得越来越隐蔽而复杂。投资决策风险是指在进行风险资产的投资配置时发生的风险。因为资产配置决策对社会保障投资收益起着决定性的影响，一旦投资决策不当，那么个人账户的投资管理收益就会出现严重的后果。而市场风险分则可分为系统性风险和非系统性风险。系统性风险不能通过组合投资来消除，它主要取决于政治、经济、社会等环境因素对投资市场所造成的影响，包括因国家宏观经济政策变动带来的风险、利率风险、经济周期性波动风险和通货膨胀风险以及汇率风险等。非系统性风险则是针对行业或个别投资渠道产生影响的风险，它通常是由某一特殊的或偶然的因素引起的，不影响所有行业或整个投资市场，仅仅影响个别或少数行业或投资渠道的收益。它能通过投资的比例组合分散投资的风险，是一种可分散的风险。

3防控个人账户基金风险的对策研究

为了个人账户基金的长期可持续发展，减小个人账户基金的风险，就必须建立一套行之有效的管理机制和管理制度。

为进一步增强政府财政的宏观调控能力，规范和加强机关事业单位财务管理，加强财政监督，根据上级有关文件精神，结合我县实际，借鉴试点县（市）的经验，实行县级机关事业单位会计集中核算管理制度。具体方案如下：

一、组织领导，明确责任

为了加强对县级机关事业单位会计集中核算制度改革工作的领导，确保我县会计集中核算工作的稳步推进，建立会计集中核算工作领导小组，领导小组下设办公室，县委办、县府办、县纪委（监察局）、县人事劳动局、县物价局、县人民银行、县审计局、县财政局等部门为成员单位。各成员单位具体职责是：县委办、县府办负责对会计集中核算管理办法的审核和下达工作；县纪委（监察局）负责对收费及票据清理、核算中心人员选调的监督检查工作和牵头做好银行账户的清理工作；县财政局牵头制定会计集中核算管理办法、落实核算中心办公设备和办公场所、清理收费票据等工作；县人事劳动局牵头与财政部门共同做好核算中心工作人员的选调工作；县物价局牵头做好收费项目的清理工作；县人民银行配合做好银行账户的清理工作；县审计局协助做好清理票据、清理银行账户的监督工作。

二、宣传发动，统一认识

会计集中核算是进一步强化财政监督和财政管理，提高财政资金使用效率的需要。实施会计集中核算改革，有利于政府宏观调控，防止资金流失和挪用；有利于强化单位财务收支活动的监督；有利于提高基层单位工作效率；有利于促进政府财务公开和廉政建设，也符合财政改革方向。因此，各部门、各单位必须统一思想，充分认识会计集中核算的重要性和紧迫性。

1、实行单一账户，集中支付制度。实行会计集中核算，就是要按照“收费统一管理、财务统一核算、会计统一派遣、分配统一标准”的原则，将县级机关事业单位及所属社会团体的各项财务收支，包括预算内、预算外、上级拨入经费、政府性基金、专项资金以及各种往来款项等，均纳入统一核算范围，实行单一账户，集中支付制度。