财务专业审计范文精选

摘要：本文采用文献分析法、比较法，分析了财务报表审计涵义、作用与产生原因，对其与内部审计的联系与区别进行了详细探究，最后针对财务报表审计风险的防范问题提出相关建议，旨在为我国财务报表审计风险及防范研究提供有效参考。

关键词：财务报表；审计风险；审计人员；监督

为提高财务报表审计风险管理水平，规范其审计流程，我国制定了相应的财务报表审计依据、标准、规范，以方便审计有法可依，为政府、企业的监督管理提供真实、可靠的报表依据。近几年，我国审计环境得到明显改善，审计风险普遍降低，但是这并不代表潜在审计风险完全消失。相反社会转型后我国审计风险概率降低，风险带来的损失逐年降低，但影响财务报表审计风险的因素却逐年增加。风险因素日趋复杂化，导致财务报表审计工作难度逐年增加，这就要求审计人员更加专业，更加细致、谨慎、周到，责任心更强。因财务报表审计一旦出现错误，将会给企业带来不可挽回的经济损失，审计人员也将面临诉讼风险。鉴于此本文以财务报表审计为研究对象，对其存在的风险、防范措施展开详细探讨。

一、财务报表审计简介

(一)财务报表审计涵义与作用

财务报表审计是指注册会计师通过执行审计工作，对企业、机构、单位财务报表是否依照国家相关标准编制发表审计意见。财务报表审计标准、规范通常是制定的会计准则、工作原则、工作制度，也有按照国家监管机构的报告要求编制财务报表，审计人员就需按照其编制标准进行审计。此外还有其它标准编制，比如计税基础、收付实现制基础等，这些审计方式在我国也比较普遍。审计的作用是监督，财务报表审计的作用是监督企业、机构、单位财务报表数据的真实性、精确性、完整性、可靠性，发现财务报表中存在的重大失误，降低经营风险，减少经营过程中风险造成的经济损失。第二个作用是弥补内部审计的不足，内部审计是在经营管理者带领下进行的审计活动，它可在一定程度可以预防徇私舞弊，但是并不能从根本上杜绝这种现象。财务报表审计是属于第三方机构，它不受经营管理者控制，可弥补内部审计的不足，降低经营风险和不必要的经济损失。

摘要：高校内部审计发挥着加强流程监督、规范权力运行的重要作用，在新财务会计制度全面落实的背景下，我国高校财务审计工作发生了根本性变化，对审计工作提出了更高的要求。文章从审计职能、审计内容、审计类型、审计方法等方面深入分析新财务会计制度对我国高校财务审计的影响，从当前高校财务审计工作存在的不足出发，寻找新财务会计制度下高校财务审计工作的新思路，以期为新形势下高校财务审计工作的有序进行提供有效参考。

关键词：新财务会计制度；高校；财务审计

1新财务会计制度对我国高校财务审计的影响

1.1对财务审计职能的影响。审计基本职能包括监督、确认、评价、咨询，根据审计工作执行主体不同，可以将审计分为政府审计、注册会计师审计以及内部审计。高校财务审计属于内部审计，其主要是为实现高校组织目标，而对涉及高校各项业务和控制实施独立评价的活动。高校财务审计的主要职能是对高校经济活动、财务收支的真实性、合法性、效益性实施严格的检查与监督，发挥其查错防弊的重要作用。新财务会计制度下，高校财务审计职能增加了管理服务职能，要求其在监督检查过程中兼顾管理服务，实现服务型审计转变，针对在审计工作中发现的问题，提出有效建议，为领导决策提供科学依据，为高校稳定发展发挥保障作用。因此，新财务会计制度下的高校财务审计进一步了突出其管理与服务职能。

1.2对财务审计内容的影响。旧财务会计制度下，高校财务实施的是收付实现制，其对高校资产负债情况以及运行中的成本情况缺乏准确性和完善性。新财务会计制度下，要求高校财务系统实施“双核算”模式，即需要设置财务会计科目与预算会计科目双系统。财务会计科目下，根据权责发生制要求，设置资产、负债、净资产、收入、费用五大要素；预算会计科目下，设置预算收入、支出、结余三大要素。随着高校财务会计核算模式的变化，其财务审计内容也必须随之而变，财务收支审计、预算管理审计、固定资产及无形资产审计方面均发生变化，同时新增了财务报告审计内容。

1.3对财务审计类型的影响。原有的高校财务审计包含的审计类型有预算管理审计、经济责任审计、基建项目竣工决算审计及重点领域和其他专项审计等。新财务会计制度下，要求高校财务会计进行固定资产计提折旧、无形资产摊销，且基建数据要包括在大财务数据中，财务大账需要对校内独立核算单位进行反映。因此，新财务会计制度下高校财务对成本核算、绩效管理等关注度更高，同时注重财务数据的可比性。高校财务审计与财务会计制度相适应，就必须要拓宽审计内容，在已有的审计类型上增加风险导向下的内部控制审计、突出成本效益的绩效审计等，以满足高校财务审计监督检查与管理服务兼顾的审计职能。

在经济新常态下，会计审计在企业财务管理中所发挥的作用越来越显著，当企业的财务管理真实有效时，可以帮助企业领导层作出更多准确的判断和决策，这对于企业的经营战略制定意义重大。从当前企业的财务管理情况来看，多数的企业虽然借助会计审计落实了财务管理工作，但因为受到传统观念的影响，会计审计的最佳优势未能发挥出来，比如有很多的企业并没有设置独立性质的会计审计部门，这导致会计审计的权威性和有效性均有不同程度的削弱，对企业的运营发展造成了很大的影响。另外，还有一些企业并未给予会计审计工作高度的重视，会计审计的工作落后且发展缓慢，无法满足新时代企业的发展需求。基于此，对于企业来说要进一步认识到会计审计工作的重要性，重点对企业的财务报表、财务数据的真实性、完整性、效益性和合法性加以监管，逐步提升会计审计的功能，为企业的财务管理工作保驾护航。本文从多个方面分析探讨了会计审计对于优化企业财务管理的路径构建要点，现做如下的论述。

一、企业财务管理的要点

对于现代企业来说，企业管理要始终将财务管理作为中心，凸显出财务管理的重要地位，确保财务管理工作高质量开展。精细化管理是企业常用在财务管理中的理念，有着非常显著的应用优势。总的来说，企业财务管理的要点包括四个方面：（1）内容精细化。企业所开展的财务管理工作包括较多的专业性内容，比如数据形式和数字形式的会计报表，也包括权益分配、投融资管理、成本控制、权益分配。基于财务管理的这一特性，企业在生产经营过程中必须要将产品设计、产品生产、销售环节联系起来，对财务管理所涉及到的细节工作内容制定具体的管理目标，以此规划设计出经营发展目标，以此打造一个全员参与和协作共赢的财务管理氛围，帮助企业增强财务管理能力。（2）工作方法精细化。企业的财务管理有着复杂性和专业性的特征，日常管理工作中难免会遇到较多的问题。在信息化技术发展下，企业在财务管理过程中越来越依赖信息技术，比如大数据技术、数字管理技术、人工智能技术。通过应用这些信息化技术，企业财务信息管理系统的功能日益完善，有助于提升工作效率和降低人力资源成本，并且可以对财务管理的方方面面加以动态监管，严防了工作死角的出现，对提升企业财务管理水平有十分大的裨益。（3）监督流程精细化。对于企业所开展的财务管理工作来说，要遵循的重点原则便是“精中求细、细中求精”，对财务管理的诸多节点加以监督管理。在财务监督机制与健全监督流程的支撑下，企业的财务人员可以预先评判所存在的财务风险，继而制订出财务管理目标，规范财务监督流程。需要注意一点，企业在开展财务管理的监督时，务必要将监督效力辐射到财务管理的各个细节，保证财务监督的全面与有效。（4）财务制度精细化。健全有效的制度是企业高质量落实财务管理的有力抓手，必须始终给予高度的重视。对于企业来说，在财务制度建立健全时，要结合自身综合实力、经营规模、财务水平来制订财务管理制度，所制订的财务管理制度要可以覆盖财务工作的每一个环节，尤其是覆盖到资金运作、财务报表编制、投融资、数据统计、现金交易这些方面，为各项财务管理工作提供坚实的保障。

二、会计审计对企业财务管理的意义

1.增强企业财务管理理念

之所以有很多的企业日常所开展的财务管理质量不佳，主要的原因便是财务管理理念薄弱，未能正确意识到财务管理的重要性。从会计审计的角度来说，这一项工作可以帮助企业意识到财务管理的重要性，原因在于会计审计需要对企业的财务账户进行审核，从中发现企业财务管理的漏洞，因而可以无形中增强企业对财务管理的重视程度。另外，企业所开展的会计审计工作有着复杂性和专业性的特征，对财务管理工作可以进行监管，有助于保障财务信息的完整性、合法性与准确性，能够为财务管理的高质量进行保障。

编者按：本论文主要从环境信息类型和披露形式；环境报告审计问题探讨等进行讲述，包括了环境财务信息、环境绩效信息、非独立环境报告-环境财务信息的审计、环境绩效报告的审计问题、审计目标略有不同、审计依据有所变化、对审计人员的要求较高、审计风险相对较大等，具体资料请见：

[关键词]环境信息；环境报告；环境报告审计

[摘要]环境对经济的影响日益受到社会各界的关注，环境信息逐渐成为人们决策必不可少的信息，而企业的环境报告是人们获得这一信息的主要来源。本文从环境信息类型和披露形式的分析出发，探讨了环境报告审计的有关问题。

随着社会公众环保意识的普遍提高以及政府环境法规的日趋完善，现代企业的生存与发展和环境业绩、环境形象的关系日益紧密。对企业的广大关联方来说，环境信息已日益成为他们进行决策所需的信息。为了满足关联方的信息需求，为了更真实、完整地对外披露企业实际财务状况，也为了塑造一个良好的环境形象，企业有必要对外披露环境信息。为规范地对外报告环境信息，环境会计作为会计的一个新兴分支正逐渐兴起。

而审计界，特别是对民间审计来说，在理论和实践上对环境报告审计加以研究和探索也很有必要，这是社会发展对审计提出的新的要求。本文试从环境信息类型和披露形式的角度，探讨环境报告审计的有关问题，希望能达到抛砖引玉的目的。

一、环境信息类型和披露形式

一、中小企业内部财务控制所面临的问题

1.管理层对内部财务控制的重视程度不够在中小企业的管理中，由于企业管理层对财务控制的重视程度不够，导致有些企业没有按照会计法和公司法的相应要求设置相应的财务部门或者财务制度。在企业的实际运营当中，中小企业的管理层往往认为内部财务控制是非常空洞的，虚无缥缈的，甚至是可有可无的。在管理层的此种认识下下，中小企业的关于财务的相关决策或方案都是由企业管理层中的一人或少数人按照管理层自身的认识或感觉所决定的，并没有对相关的决策或方案进行可行性研究、论证，这样的处理方式就造成了财务决策或方案的可行性在实施的过程中受到很大的质疑。同时，在中小企业的财务控制的管制中，管理层对财务管理的理论方法缺乏应有的认识或研究，导致了企业管理者之间，企业内部部门之间职责没有分清楚，有时也会出现企业管理者越权管理的情况发生，使得财务相关信息失真，给财务的控制和管理带来了较大的麻烦。

2.财务内控制度不完善在中小企业管理制度建设中，中小企业应当以《会计法》、《公司法》和《会计基础工作规范》等法律法规作为依据，又要结合企业的具体情况，建立适合企业自身的财务内控制度体系，以使得企业有效加强内部监管，防范经营风险，增加企业效益。但是，在中小企业的经营过程中，由于中小企业的生产经营规模并不像大型企业注册资金高、生产技术完备，发展经营期限较长，同时，中小企业又受到了现代市场经济、政策等因素的影响，导致了中小企业的财务控制的相关制度并不完善，甚至部分中小企业根本就没有建立相应的财务控制制度。如，会计核算制度、财务管理制度、财务收支审批制度、财务机构与人员管制制度、成本费用管理制度、财务分析制度、会计档案管理办法、会计电算化管理办法等相关财务制度。财务相关制度的缺失直接影响了财务工作的真实性、有效性和及时性。

3.财务人员综合素质不高财务人员的综合素质主要包括专业素质和思想道德素质两个方面。

（1）财务人员专业素质不高。现代市场经济的快速发展，对财务从业人员素质的要求也越来越高，这就需要中小企业根据自身实际情况，招聘适合企业的财务人员。在《会计法》、《企业会计准则》和《小企业会计准则》相关算内容发生变化的情况下，有些中小企业的财务人员并没有及时地加强相应知识的学习、培训，导致了财务人员的专业知识与新的会计核算相脱节，不能适应企业的用人要求。比如，财务人员针对企业的收入与支出，没有按照规定纳入会计核算，而是分散在企业内部各之中，各部门享有较大的自主管理权，在这种情况下，就很容易造成原始票据资料不全或者账实不符，有的甚至是没有表明资金使用用途，导致了公款私存或腐败行为出生的较大可能性。同时，中小企业财务人员专业认识不到位，往往会有一些非常片面的认识。比如，认财务人员只要做好自己的本职工作就会很好地管理企业的资金，控制财务风险的产生，这种认识就显得非常的片面。

（2）思想道德素质有待加强。在现行的会计专业教育中，教育机构往往只是重视会计专业知识的传授，而忽视了学习者的会计职业道德的教育。再者，由于财务监管、内部审计的缺失，这就导致了在中小企业的财务工作中，时而会发生财务人员根据自己在财务工作上的便利条件，挪用公款和报假账等现象。