出纳管理制度范文精选

摘要：内部控制是企业为实现既定的目标、防范经营管理风险和完善公司治理，在企业内部组织实施的各种控制措施。民营企业在改革开放以来日益发展壮大，在我国国民经济发展中发挥了重要的作用。但民营企业在发展到一定阶段后，普遍存在任人唯亲的现象，内控制度与机制缺乏，使得企业在内部控制管理方面出现很多问题，成为其发展的瓶颈。因此，制定并落实一系列的内部控制管理制度及目标、完善内控机制对提升民营企业内部管理水平和风险防范能力尤为重要。本文结合案例对民营企业内部控制存在的问题进行分析，并提出完善民营企业内控管理的建议。

关键词：民营企业;内部控制;内控制度;治理结构;预算管理

1民营企业内部控制存在的主要问题

1.1任人唯亲的家族式管理，内控制度不健全

任人唯亲实质是民企对内控管理缺乏制度保障的一种表现，其家族式管理方式使内控制度得不到有效落实。明确的岗位职责和不相容岗位的分离、严格的决策和审批程序、完善的生产经营管理制度以及财务管理和内部审计制度，对企业的生产经营活动起到相互促进并相互制约的作用。而制度不健全，往往会存在许多看不见、说不清的漏洞和损失。因此，制定和完善内控制度，既是民企加强生产经营管理的迫切需要，也是保障企业健康良好运营的支撑。

1.2内控机制不完善，控制程序缺失

×浅谈事业单位财会制度改革后的出纳工作

×

×随着我国经济体制改革的逐步深入，财会制度改革也不断深化。继国民经济核算体制与国际接轨的改革以及企业财务会计制度的相应改革之后，年我国事业单位财会制度改革又有了新发展。要求事业单位财务会计制度也必须逐步向国际惯例靠拢。现就有关财会制度改革后事业单位如何搞好出纳工作的问题，粗浅谈几点意见。

一、出纳的地位和作用，

×出纳是现金出纳的简称。出，指的是现金的付出；纳，指的是现金的收纳。一般讲，出纳有两层意思：一是指出纳工作，即现金的收进、付出、结存工作；二是指出纳工作人员，即出纳员，是指管理和经办现金收进、给出、库存的专职财会人员。因此，过去有一种倾向，认为出纳人员只管钱，整个财务管理中没有会计员重要，其实，这是错误的。出纳员与会计员都是一个独立核算单位的要害岗位上的工作人员，二者的地位应当是平等的。当然，二者的业务隶属关系上是有主次之分的，出纳员应从以下两方面接受会计员的监督：、出纳员主动为现金盘库提供条件，绝对不可认为监督盘库是对出纳员的不信任，因为这是财务会计制度里明确规定的工作程序，是搞好财务会计工作所必需的；、出纳员同会计员对帐时，要主动报出现库存数，让会计员核对帐与款是否相符。

随着改革的深入，出纳员地位和作用变得更加重要，它表现在两个方面：一是随着市场化的推进，包括事业单位在内的各个核算单位，由以往保证资金安全和资金运用得当逐步向资金的营运或增值方面转变。出纳员同银行的业务接触频繁，捕获各种经济信息的机会较多；日常现金的收收支支也使出纳员与外界各种人员发生往来的事情增多。二是从业务内容上说，也从过去出纳员只管现金的状况逐步向直接承担现金日记帐和银行存款日记帐的登记职责的，在填写“收款凭证”和“付款凭证”时不仅要填写货币资金科目，还要准确填写对应的其他科目的状况转变，改革正在把出纳员的地位和作用提高到越来越重要的位置。

各行政村党支部、村委会、经济合作社：

为了进一步贯彻《中共中央办公厅、国务院办公厅关于健全和完善村务公开和民主管理制度的意见》和（中办发[20*]17号文件）精神，全面推进我镇农村财务管理的规范化建设，现根据省委、金华市委和兰溪市委关于加强村务公开和民主管理的有关要求，并结合我镇实际，特提出如下意见，希认真贯彻执行。

一、统一思想，提高认识

完善财务管理，实行财务公开，加强民主管理是建设社会主义新农村的一项基础性工作，是发展社会主义民主、巩固党在农村执政基础的必然要求；是协调各方面利益、构建社会主义和谐社会的重要内容；是促进农村发展的重要保障；是密切党群、干群关系，促进党风廉政建设的有效途径。更是明明白白做人，干干净净做事，给群众一个明白，给自己一个清白，农村干部加强自我保护的一种有效措施。因此，各村必须要统一思想，充分认识，完善财务管理制度，实行财务公开，加强民主管理工作的重要性和必要性。

二、完善财务管理制度

第一，要健全财会队伍建设。凡是村会计、出纳两个岗位由一人兼任的村，会计、出纳必须分别设立，加强村级经济活动的相互制约。

各行政村党支部、村委会、经济合作社：

为了进一步贯彻《中共中央办公厅、国务院办公厅关于健全和完善村务公开和民主管理制度的意见》和（中办发[2004]17号文件）精神，全面推进我镇农村财务管理的规范化建设，现根据省委、金华市委和兰溪市委关于加强村务公开和民主管理的有关要求，并结合我镇实际，特提出如下意见，希认真贯彻执行。

一、统一思想，提高认识

完善财务管理，实行财务公开，加强民主管理是建设社会主义新农村的一项基础性工作，是发展社会主义民主、巩固党在农村执政基础的必然要求；是协调各方面利益、构建社会主义和谐社会的重要内容；是促进农村发展的重要保障；是密切党群、干群关系，促进党风廉政建设的有效途径。更是明明白白做人，干干净净做事，给群众一个明白，给自己一个清白，农村干部加强自我保护的一种有效措施。因此，各村必须要统一思想，充分认识，完善财务管理制度，实行财务公开，加强民主管理工作的重要性和必要性。

二、完善财务管理制度

第一，要健全财会队伍建设。凡是村会计、出纳两个岗位由一人兼任的村，会计、出纳必须分别设立，加强村级经济活动的相互制约。

年是包钢西创的管理年，工会财务的管理是诸项管理工作的一个重要方面。一年来，冶金渣公司工会按照包钢西创工会西创工发【2009】19号《包钢西北创业公司工会财务管理制度（试行）》文件要求，进一步规范了我公司工会财务的管理工作，真正做到了依法收好、管好、用好工会经费。现将一年来的工会财务工作总结如下。

一、财务基础工作

为了进一步加强对工会财务工作的管理，冶金渣公司工会根据包钢西创的工会财务制度，结合公司实际情况制订了《包钢公司工会财务管理制度》，为工会财务管理提供了制度保障。一年来，冶金渣公司工会根据制度要求，做到了分管工会主席实行“一支笔”审批、报销制度，会计、出纳按岗位分工，保证了各岗位的权责明确。在工会会计人员调动时，能按照工会财务的管理规定和手续交接工作，保证了交接的准确无误。

二、经费管理工作

依据《工会法》规定，建立工会组织的各单位应按全部职工工资总额的2%向工会拨缴经费。冶金渣公司工会每季度都能及时、足额的提取工会经费，并按规定上解工会经费。在工会经费的使用上，严格按照制度规定，坚持勤俭节约、量入为出的原则，提高经费的使用效益，收支项目做到日清月结，账实相符，不截留、挪用工会经费，确保了专款专用，做到了“用得合理，群众满意”。

三、会计及出纳工作