单位内部审计范文精选

一、行政事业单位内部审计工作中存在的问题

(一)内部审计工作定位不准确,目标不能做到与时俱进

内部审计作为一种独立的职业,经过百年发展,至今已趋于成熟,而我国内部审计起步较晚,不太成熟。行政事业单位内部审计工作更是相对滞后。行政事业单位内部审计工作应当是独立监督和评价本单位及所属单位的财政、财务收支的经济活动。应当是服从、服务于本单位,应紧紧围绕本单位总体目标为中心开展内审工作。但是,随着市场经济的不断完善,政府职能的不断转变,致使一些行政事业单位的内部审计机构的内审工作目标与本单位总体目标出现脱离现象,因而削弱了内部审计工作的效果。有的行政事业单位虽然也制定了一些内部审计工作目标,但在实际工作中,忽视了内部审计操作和管理中的责、权、利相统一原则,没有对审计目标进行科学的分解,并在此前提下,辅以有效的激励机制和责任制度,致使内部审计在实际工作中找不到准确定位,内部审计效果不明显。

(二)制度不完善,导致审计意见和审计建议难以执行

国家现行颁布的关于行政事业单位内部审计工作的法规中,除了一些行业部门制定的系统内部审计工作规定外,与社会审计和国家审计相比,国家审计机关没有对行政事业单位内部审计制定详细的行政事业单位内部具体审计准则和实施细则,这种法规的滞后性,导致行政事业单位内部审计人员在实施具体的审计工作时,显得无章可循,出具的审计意见和审计建议没有法律的强制性,带有强烈的“人治”色彩,因此在执行审计意见和审计建设的过程中,常常会遭遇到被执行部门的抵制,使审计意见和建议难以切实落到实处。

(三)内部审计的权威性、独立性和有效性得不到保障

一、当前加大行政事业单位内部审计力度的重要性

(一)充分发挥内部审计监督作用,有助于建立健全内部控制制度

目前部分行政事业单位内部控制制度的作用不明显,有的内控制度在一定程度上甚至成为问题和漏洞的保护伞,这些问题的存在严重影响了行政事业单位的工作效率和效果。通过内部审计,可以科学地评价内部控制系统的健全性和有效性,发现内部控制的薄弱环节,完善内部控制制度,提高单位管理水平。

(二)充分发挥内部审计监督作用,有助于保障国有资产安全,有效防止国有资产流失

在行政事业单位中,一直以来都存在着不规范的利用国有资产出租、投资的行为,导致大量国有资产收益流失,甚至是国有资产的灭失。通过内部审计,能够对组织资产状况做到心中有数,提高资产使用效率,确保国有资产的保值增值,有效防止国有资产的流失。

(三)充分发挥内部审计监督作用,有助于提高财政资金使用效益

一、内部审计现状

(一)领导不够重视地勘单位受长期的管理惯性及特殊的经营模式影响，对内部审计的理解和认识比较模糊，部分领导缺乏内部审计理念，对内审有效实施的责任感不够，抱着有和没有都无所谓的态度，审计工作流于形式，审计方法比较单一，使地勘单位无法有效开展内审工作，更无法适应现在产业及经营发展的需要。

(二)机构设置缺乏独立性地勘单位的审计机构设置比较随意，人员配备数量少，其内审机构有的隶属于纪检部门，在纪委书记的领导下开展内部审计工作，由于纪委书记主抓纪检，对会计的专业知识不太了解，更不重视审计监督的重要性，使内部审计只是流于形式；有的在总会计师的领导下开展工作，审计和会计工作不分家，相互混淆，审计人员提出的意见，会计负责人不够重视；还有的内审机构直接由队长管理，内部审计工作本来就是对这些部门检查和监督，这里却由他们自己来监督自己，这样一来，内部审计工作都给地勘事业的发展带来重要的隐患，受单位负责人和财务负责人的制约，审计工作无法防范管理层节约单位成本，无法监督地勘单位的财务数据的真实合理性。

(三)技术手段落后，内审范围面比较狭窄近几年来，随着地勘行业的不断拓展，地勘行业业务量稳步上升，传统的手工查账方式日益显示出他的弊端，计算机不能充分利用，审计人员为了提高准确率，只能用最原始的手工查账的方法，这就大大降低了内审的效率。而另一方面，虽然地勘单位也实行对一把手的离任审计、经营效益审计，但审计人员大都是财会人员出身，许多地勘单位的内部审计只停留在单纯的财务收支审计，偏重审核财务业务的合理合法性，内部审计的范围面比较狭窄。

(四)人员素质有待提高，未做到定期培训作为地勘单位的审计人员，应该具备一定的与主专业相关的知识积累，熟悉各种地质工作手段流程。而恰恰相反，内部审计人员只懂会计，不懂地质专业术语，这就造成一大部分票据被滥竽充数的放到账目里，而审计人员却难以察觉。究其原因，审计人员没有野外工作经验而又不善于与野外工作人员勤沟通，而且领导不够重视审计人员的专业素质，没有定期对审计人员接受系统的审计专业训练，使得内部审计人员在没有压力也没有动力的情况下得过且过，这在一定程度上削弱了内部审计的作用。

二、整改措施及建议

一、行政事业单位内部审计存在的问题

近几年来，国家对于深化改革行政事业单位的内部审计工作提出了许多战略要求，部分单位已经提高了对于内部审计工作的认识，开始发挥内部审计的职效，但其内部审计工作仍然存在很多弊端。

1.制度不完善，人员配置不合理。

目前，相对于外部审计来说，内审工作在国内缺乏较高级别的参照准则，导致内部审计过程中无据可依、无章可循。由于没有相关法律的保障，导致被执行部门产生抵触情绪，使得内部审计过程不能顺畅进行，内部审计工作的作用受到质疑。其次，内部审计机构设置相对较随意，相关人员的配置没有按照实际情况来分配，甚至很多单位根本没有内部审计机构这一部门，有些单位虽然设置了内部审计机构，但是没有专门配备内部审计人员，审计人员一般由单位的财务人员进行兼任。这样很难使内部审计工作制度化、常规化、专业化，因此，内部审计工作能起到的监督和促进作用就微乎其微了。

2.内部审计的模式、技术等有缺陷。

首先，我国行政事业单位现阶段的内部审计工作的主要目标是实现对被审单位的财务收支情况进行了解和监督，但这种审计模式相对单一，只能保障原始单据的真实性和准确性，而且都只注重事后监督，忽略了事前防御以及事中控制这两个重要的环节，从而不能充分发挥内审的应有作用。除此之外，大部分内部审计人员都是财务人员出身，没有进行过系统的审计培训和相关的学习，对于专业的审计知识比较缺乏，很难深层次、全方位地寻找问题、解决问题，导致许多内部审计工作敷衍了事。

摘要：地质勘探各项工作依序得到实施，对于国家各类能源的补充都具有十分有利的影响。但是，现阶段，处于经济体制持续性改革的大背景下，地质勘探单位所进行的内部审计出现了部分问题。因为地质勘探单位具有相应的特殊性，所以，对其内部审计也给予了更多的要求。文章给出了内部审计的各项完善对策，目的在于全方位地发挥出内部审计本身的作用，让地质勘探单位得到更为长久地发展。

关键词：内部审计;转型;地质勘探单位;发展

一、前言

对地质勘探单位中内部审计的新兴渠道进行分析与研究，能够增强最终审计结果的可靠性，维护好国家总体的利益。鉴于国家各项财经法规所给予的支持，借助各项监督与风险防控对策，能够提升地质勘探单位总体的运营与管理。地质勘探单位给国家各类能源给予了补给，其内部审计需要被有关部门所注重，确定内部审计的各项管理内容，给地质勘探单位顺利实施内部审计给予数据方面的支持，增强其防控风险的能力。但是，现阶段，地质勘探单位所进行的内部审计也出现了部分问题，仅有对这类问题全方位地进行分析与研究，参照新兴的管理经验，一同努力，才可以让地质勘探单位更为良好地开展内部审计。

二、地质勘探单位中内部审计怎样进行转型与发展

(一)明确科学的审计基准与其目标