单位内部审计范文精选

一、行政事业单位内部审计工作中存在的问题

(一)内部审计工作定位不准确,目标不能做到与时俱进

内部审计作为一种独立的职业,经过百年发展,至今已趋于成熟,而我国内部审计起步较晚,不太成熟。行政事业单位内部审计工作更是相对滞后。行政事业单位内部审计工作应当是独立监督和评价本单位及所属单位的财政、财务收支的经济活动。应当是服从、服务于本单位,应紧紧围绕本单位总体目标为中心开展内审工作。但是,随着市场经济的不断完善,政府职能的不断转变,致使一些行政事业单位的内部审计机构的内审工作目标与本单位总体目标出现脱离现象,因而削弱了内部审计工作的效果。有的行政事业单位虽然也制定了一些内部审计工作目标,但在实际工作中,忽视了内部审计操作和管理中的责、权、利相统一原则,没有对审计目标进行科学的分解,并在此前提下,辅以有效的激励机制和责任制度,致使内部审计在实际工作中找不到准确定位,内部审计效果不明显。

(二)制度不完善,导致审计意见和审计建议难以执行

国家现行颁布的关于行政事业单位内部审计工作的法规中,除了一些行业部门制定的系统内部审计工作规定外,与社会审计和国家审计相比,国家审计机关没有对行政事业单位内部审计制定详细的行政事业单位内部具体审计准则和实施细则,这种法规的滞后性,导致行政事业单位内部审计人员在实施具体的审计工作时,显得无章可循,出具的审计意见和审计建议没有法律的强制性,带有强烈的“人治”色彩,因此在执行审计意见和审计建设的过程中,常常会遭遇到被执行部门的抵制,使审计意见和建议难以切实落到实处。

(三)内部审计的权威性、独立性和有效性得不到保障

一、当前加大行政事业单位内部审计力度的重要性

(一)充分发挥内部审计监督作用,有助于建立健全内部控制制度

目前部分行政事业单位内部控制制度的作用不明显,有的内控制度在一定程度上甚至成为问题和漏洞的保护伞,这些问题的存在严重影响了行政事业单位的工作效率和效果。通过内部审计,可以科学地评价内部控制系统的健全性和有效性,发现内部控制的薄弱环节,完善内部控制制度,提高单位管理水平。

(二)充分发挥内部审计监督作用,有助于保障国有资产安全,有效防止国有资产流失

在行政事业单位中,一直以来都存在着不规范的利用国有资产出租、投资的行为,导致大量国有资产收益流失,甚至是国有资产的灭失。通过内部审计,能够对组织资产状况做到心中有数,提高资产使用效率,确保国有资产的保值增值,有效防止国有资产的流失。

(三)充分发挥内部审计监督作用,有助于提高财政资金使用效益

一、内部审计现状

(一)领导不够重视地勘单位受长期的管理惯性及特殊的经营模式影响，对内部审计的理解和认识比较模糊，部分领导缺乏内部审计理念，对内审有效实施的责任感不够，抱着有和没有都无所谓的态度，审计工作流于形式，审计方法比较单一，使地勘单位无法有效开展内审工作，更无法适应现在产业及经营发展的需要。

(二)机构设置缺乏独立性地勘单位的审计机构设置比较随意，人员配备数量少，其内审机构有的隶属于纪检部门，在纪委书记的领导下开展内部审计工作，由于纪委书记主抓纪检，对会计的专业知识不太了解，更不重视审计监督的重要性，使内部审计只是流于形式；有的在总会计师的领导下开展工作，审计和会计工作不分家，相互混淆，审计人员提出的意见，会计负责人不够重视；还有的内审机构直接由队长管理，内部审计工作本来就是对这些部门检查和监督，这里却由他们自己来监督自己，这样一来，内部审计工作都给地勘事业的发展带来重要的隐患，受单位负责人和财务负责人的制约，审计工作无法防范管理层节约单位成本，无法监督地勘单位的财务数据的真实合理性。

(三)技术手段落后，内审范围面比较狭窄近几年来，随着地勘行业的不断拓展，地勘行业业务量稳步上升，传统的手工查账方式日益显示出他的弊端，计算机不能充分利用，审计人员为了提高准确率，只能用最原始的手工查账的方法，这就大大降低了内审的效率。而另一方面，虽然地勘单位也实行对一把手的离任审计、经营效益审计，但审计人员大都是财会人员出身，许多地勘单位的内部审计只停留在单纯的财务收支审计，偏重审核财务业务的合理合法性，内部审计的范围面比较狭窄。

(四)人员素质有待提高，未做到定期培训作为地勘单位的审计人员，应该具备一定的与主专业相关的知识积累，熟悉各种地质工作手段流程。而恰恰相反，内部审计人员只懂会计，不懂地质专业术语，这就造成一大部分票据被滥竽充数的放到账目里，而审计人员却难以察觉。究其原因，审计人员没有野外工作经验而又不善于与野外工作人员勤沟通，而且领导不够重视审计人员的专业素质，没有定期对审计人员接受系统的审计专业训练，使得内部审计人员在没有压力也没有动力的情况下得过且过，这在一定程度上削弱了内部审计的作用。

二、整改措施及建议

编者按：本论文主要从内部审计的定义；内部审计在地勘单位中的地位；如何充分发挥地勘单位内部审计的作用等进行讲述，包括了开展内部审计是国家法律法规的要求、内部审计是地勘单位自我完善和自我约束的内在要求、继续做好财务收支的真实性审计、培养一泷人才，做好审计队伍建设、建立内部审计人员培训制度等，具体资料请见：

内部审计作为地勘单位监督体系的主体，对地勘单位的经营管理及各项规章制度的落实有着检查和督促的作用在近几年的经济发展中，内部审计已成为地勘单位促进管理，提高效益的重要措施和町靠保证。本文就地勘单位如何充分发挥内部审计作用，促进经济健康发展谈几点浅见

1内部审计的定义

中国内部审计协会在2003年颁发的《内部审计基本准则》对内部审计定义为：它是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动即内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。这个定义不仅考虑到我国内部审计的现状，还考虑了今后内部审计的发展要求。

本人认为：这个定义的构成要素分3部分，一是内部审计是组织内部的一项独立客观的工作，即受组织内部负责人的领导，其工作性质应体现独立客观性，只有在组织内部负责人直接领导下设立独立审计部门才能满足这一特性二是内部审计有三个职能，即监督、评价和控制职能。监督职能是包括内部审计在内的所有审计活动的本质反映主要通过审查地勘单位内部经营活动的真实、合法性加以表现；评价职能是内部审计的又一重要职能，内部审计在监督地勘单位经济活动规范运作的吲时，应对单位提供有关改善经营管理方面的评价、分析及咨询的报告与建议；控制职能，是内部审计的一个独特职能，也是内部审计上作表现为地勘单位价值增值的重要途径。内部审计是单位内部控制的重要组成部分，但同时又是一个独特的部分，因为内部审计是把单位内部控制作为审计对象，特别是内部会计控制。通过对内部控制制度的健全性与有效性的审计堵塞内部控制环节上存在的漏洞，为地勘单位增收节支或提高投入产出率而创造价值增值的机会。三是内部审计把审查与评价地勘单位经营活动及内控制度的适当性、合法性和有效性作为审计目标，通过这些审计目标的完成，达到提高单位经济效益的目的。

2内部审计在地勘单位中的地位

摘要:现阶段，我国的事业单位正处于改革阶段，事业单位的内部控制是影响改革效果的关键因素。内部审计可以有效的促进事业单位内部控制的进一步完善，本文主要探讨了内部审计在事业单位中的重要作用。

关键词:事业单位内部审计作用发挥

21世纪是一个全新的时代，在全球化的浪潮之下，企业之间对市场份额的竞争愈来愈激烈。现阶段，为了保证企业出于公平竞争状态，我国越来越重视对企业的内部审计工作。本文围绕事业单位内部审计问题进行了探讨，就我国而言，事业单位的内部审计工作对事业单位自身的发展具有重要影响。笔者首先介绍了内部审计和事业单位之间的关系，接下来探讨了内部审计在推进建立健全内控制度过程中发挥的重要作用。

一、内部审计与事业单位之间的联系

(一)事业单位的含义

所谓事业单位指的就是那些不以经济效益为自身追求的组织，他们的本质属于社会公益服务组织。很多领域都存在事业单位，具体来讲包括教育领域、文化领域以及医疗卫生领域等等。在计划经济时代我国成立了很多的事业单位，政府为了保证事业单位处于正常的运行状态会为其提供一定的资金支持。