反舞弊调查的方式范文精选

一、产生问题的原因

舞弊是指以故意的行为获得不当或非法利益。人对利益的追逐本性，使舞弊威胁在企业经营管理中如影随形，时时、处处存在。只要有合适机会，舞弊行为就可能发生。综观企业内外部环境，舞弊问题产生的原因有以下几方面：

1、社会环境影响。社会生产方式、社会环境和风气的变动影响不可避免传动到企业内部，诱发员工舞弊。公司员工是社会活动的个体，随着近年来社会上拜金主义、享乐主义和虚荣显阔主义兴起，社会活动个体的思想意识难免会受到影响，乃至侵烛。而因为住房、子女教育、医疗、赡养父母等引起的沉重经济负担更可能使个别人不得不铤而走险。侥幸心理也使部分人不惜以身试法。因此，企业在防范舞弊风险时不能依赖员工的良心和自觉性，而是必须靠建立和完善制度，规范业务流程，科学设置岗位分离，合理分配权限，确实做到让有意舞弊者无机可乘。

2、现代化经营管理影响。现代化的经营和管理是一把双刃剑，一方面提高了企业管理水平和工作效率，另一方面也提高了企业对现代化管理工具和管理人员的依赖程度，同时使得舞弊手段更加隐蔽，难于察觉。通过篡改电子设备参数进行舞弊就是例证，舞弊问题在权利集中部位或者关键岗位上时有发生也是例证。经营管理知识的普及传播也提高了舞弊的可能性。

3、企业内部工作细化影响。随着经营业务的扩大和拓展，企业规模迅速扩大，管理日益复杂，经营管理中的分工更加细化。企业每一个员工都有特定的工作环节，他们在关注细节工作的同时，也可能发现舞弊机会。目前企业员工舞弊的最多例子就是细节舞弊。细节舞弊隐蔽性强，一般不会轻易被工作前后不相关的人员所发现。而当后序人员没有仔细审查或其他原因，就可能让细节舞弊者得逞，进而增强其侥幸心理。

4、石油石化产品特性影响。石油石化企业主营产品的成品油特性之一就是易挥发，产品在储存、运输、销售过程中都会有损耗，其次，成品油的体积、密度随着全天温度、大气压强的变化而呈现规律性的变动；第三，不同批次的成品油的密度一般不同，当不同批次的同一种产品混合储存或者销售时，其体积、密度不是简单加减问题。上述问题给产品计量管理带来很大的挑战，给舞弊者提供了机会。

[摘要]本文结合美国舞弊审计准则、新的国际审计风险准则研究成果，试图从管理层“中性”假设变更、舞弊风险评估及舞弊审计程序三方面描述管理舞弊审计策略。

[关键词]管理舞弊；审计策略；舞弊风险评估；舞弊审计程序

揭示错误与舞弊是审计最为基本的职能。在熠熠生辉的审计思想库中蕴涵着舞弊审计的原始思维与策略。但由于大量管理舞弊案的频繁发生，使传统的舞弊审计思路与策略受到巨大挑战。依照传统舞弊审计思路进行审计，不能发现重大错报的审计风险极大。社会公众普遍认为，审计师在发现、揭露重大管理舞弊方面是低效的或是无效的，经审计师审计后的会计报表不值得信任。多年来，审计理论与实务界一直致力于舞弊审计技术与方法的提高，其中也包含审计思路的更新。他们试图从线索证据、书面证据、实物证据的搜集与检查上寻找审计模式创新的突破口。如何在发展传统舞弊审计思路的基础上创新审计策略，再次成为审计职业界关注的重点。

这并不是对传统舞弊审计思路的完全抛弃，而是在新环境下对传统舞弊审计思路的包容与发展，以便丰富与创新舞弊审计思维与策略，使审计工作获得事半功倍的成效。

一、发展传统舞弊审计思路的必要性

（一）管理舞弊是产生重大错报审计风险的主要原因

【摘要】上市公司的舞弊行为已经超越会计领域，成为一个社会问题。它给社会带来极大的危害，不仅损害了投资者的利益，而且破坏了整个资本市场的运行机制和“公平”、“公正”、“公开”的原则。本文在借鉴国外的舞弊三角理论的基础上，着重分析了我国上市公司舞弊的诱因。

三角理论是目前公认度最高的舞弊理论，该理论认为舞弊的产生是由压力、机会和自我合理化三要素组成的。这三者也是美国最新的反舞弊准则(SASNO．99)提醒注册会计师应该关注的舞弊产生的重要条件。

一、压力因素

压力是舞弊的行为动机，舞弊的压力可能是经营或财务上的困境以及对资本的急切需求。

（一）经济方面的动机。经济方面的动机是舞弊行为产生的最主要的因素，笔者采用经济学中的博弈论进行分析。

1．建立博弈模型

*-*年,是学校改革发展上层次上水平的关键年。在这期间，学生工作部（处）乘借学校改革的春风，在学校党政的领导和关心下，在学校精神文明建设领导小组的指导下，在相关职能部门的配合下，积极贯彻“三个代表”的重要思想，主动迎接挑战，锐意创新进取，紧紧围绕学校党政中心工作，结合学校实际情况，坚持以稳定为前提，以“育人成才”为中心，以促进大学生素质发展为目标，以学生党建工作为龙头，以培养学生工程实践能力和创新精神为重点，贯彻“合格+特长”人才培养新模式，精神文明建设体现了服务于大学生的成长、成才，在开创我校学生工作精神文明建设新局面中迈出了坚实的步伐,使我院的学生教育和管理工作迈上了一个新的台阶。为此，我们郑重申报校级文明单位。现将创建工作成果对照考评细则的要求汇报如下：

本单位的基本情况

*年，随着学校机构改革的调整，学生工作部（处）、团委、武装部实行“一套班子、三块牌子”的合署办公模式，全部（处）在岗人员14人(其中学工部（处）8人、武装部3人、团委3人)已经拧成一股绳，文明创建工作健康有序地开展。党建工作受到校党委表彰为*年度优秀党支部，成绩突出，部门管理工作有规则、有目标、有措施，较好地完成了校领导下达的各项工作任务，部内干部职工自觉抵制各种不正之风，恪守职业道德，创学工窗口形象，积极参加校、机关一总支群众文化性活动，本部门文明创建软、硬环境大大改善。

文明单位创建情况

一、坚持正确的指导思想，积极做好党建工作。

（一）学理论、明思路,提高文明创建的层次。本部门领导和全体职工，明确了自己肩负的责任和任务，几年来，工作的目标是明确的，思路是清晰的，成绩是明显的。首先，我们注重了自身政治理论素质的提高，在机关一党总支与党支部的指导下，坚持邓小平理论和“三个代表”重要思想的学习，政治理论学习以个人自学为主，集体组织为辅的有计划、有安排的进行，并能结合工作实际，提高理论学习的时效。其次，文明创建工作因合署办公的格局，有集中有分散进行。再次，文明创建工作着眼实际，实效地开展，结合党建和部门工作循序渐进地开展，提高了文明创建层次与水平。

[摘要]本文结合美国舞弊审计准则、新的国际审计风险准则研究成果，试图从管理层“中性”假设变更、舞弊风险评估及舞弊审计程序三方面描述管理舞弊审计策略。

[关键词]管理舞弊；审计策略；舞弊风险评估；舞弊审计程序

揭示错误与舞弊是审计最为基本的职能。在熠熠生辉的审计思想库中蕴涵着舞弊审计的原始思维与策略。但由于大量管理舞弊案的频繁发生，使传统的舞弊审计思路与策略受到巨大挑战。依照传统舞弊审计思路进行审计，不能发现重大错报的审计风险极大。社会公众普遍认为，审计师在发现、揭露重大管理舞弊方面是低效的或是无效的，经审计师审计后的会计报表不值得信任。多年来，审计理论与实务界一直致力于舞弊审计技术与方法的提高，其中也包含审计思路的更新。他们试图从线索证据、书面证据、实物证据的搜集与检查上寻找审计模式创新的突破口。如何在发展传统舞弊审计思路的基础上创新审计策略，再次成为审计职业界关注的重点。

这并不是对传统舞弊审计思路的完全抛弃，而是在新环境下对传统舞弊审计思路的包容与发展，以便丰富与创新舞弊审计思维与策略，使审计工作获得事半功倍的成效。

一、发展传统舞弊审计思路的必要性

（一）管理舞弊是产生重大错报审计风险的主要原因