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一、影响我国企业财产保险需求的因素分析
(一)破产成本就风险防范的角度来看,在现代企业财产保险中一旦企业购买了保险之后,就能避免公司遭受灾害损失而导致资不抵债情况的发生。此外,对企业来说破产是一种非常极端的情况,发生的概率非常低。常见企业问题主要是由企业流动资金不足造成的财务上的困境。但是企业在购买企业保险之后,就能够享受到保险理赔,从而低成本、快速地恢复企业资金的流动与周转。一般而言,中小企业比大企业更愿意购买企业保险,因为购买保险后能够最大化降低企业发生破产的可能性,并能在资本市场以低成本融资,获得两全其美的结果。
(二)股东与管理者之间的博弈在市场经济中,企业股东无法实时观察企业管理者的行为,可能会出现管理者做出背板股东利益的行为。为了防止这种情况的发生,股东就会在给予管理者的报酬上稍加控制,企业管理者出于自身的利益也会引入保险这种最有效的监督机制,赢得股东对其的信任。由于我国企业发展的特殊情况,一方面是在政府控股、参股的企业中管理者与股东都是由政府直接任命,股东与国有资本之间没有直接的经济联系,导致股东无法在人事权与财务权上达到制约企业管理者的目的,企业管理者也就不具备风险管控的意识。另一方面,由于中小企业的资金量弱小,难以吸引企业管理经理层的加入,而中小企业又普遍缺乏风险管控的意识,一旦企业出现资金链短缺的情况,就会影响企业的发展。
(三)股东与债权人之间的博弈当前,我国的股东与债权人的分配方式是不一样的,股东的收益取决于公司的实际经营状况且承担相应的企业运行风险与债务。而债权人的收益相对来说是稳定的,其优先于企业资产的清偿。因此对于一个负债很高的企业来讲,一旦发生资金链短缺或其他损失要追加投资时,出于对自身利益的保护,股东就会有限制的进行投资。由此可见,股东的这一做法在一定程度上损害了债权人的利益。如果企业购买了财产保险后,就能够满足股东、债权人与企业管理者多方面的利益,并将企业遭受的风险全部转移到保险公司上,从而进一步提高企业价值与股东的价值,充分保护债权人的利益。
(四)税收政策按照国际通行的企业财会规则,企业在购买财产保险后能在一定程度上达到避税的效果,其主要体现在三个方面:一是,在我国企业所得税是按照累进税制缴纳的,而保险能有效降低企业收入的波动,从而稳定企业的收入水平。二是,由于保险企业与非保险企业之间存在损失准备金的税制差异,因此相对于风险自留,购买企业保险更具诱惑性。三是,企业在购买财产保险时所产生的所有费用是全额免税的。此外,我国现行的税法存在着一定的缺陷,税法只明确规定企业在受到严重的自然灾害时可以申请免税一年,对保险赔款能否全额免息等方面没有给出明确的规定,企业很难在这种税收政策下估算税收带来的优惠。
(五)保险公司的专业化经营随着我国保险事业的不断发展,现阶段保险公司在风险管控中越来越专业化与规模化,保险公司不仅仅在索赔与损失控制等方面具有明显的优势,而且对处在承包期内的企业还能一定程度上降低风险评估、监督管理以及企业核算等方面的风险。当然,我国的保险公司的也存在着一些问题,造成了对企业财产保险购买的影响,如保险公司核心技术部门实力弱小,对风险估算以及产品定价的过程较简单,产品间的规模与内容趋于一致,风险管理服务不到位。
1物流企业的现状
1.1物流企业的概念
物流企业(LogisticsEnterprise)是一种经济组织,它从事的是物流活动,最起码要从事运输或者仓储中的一种经营业务,运输包含运输、货物快递等。按照客户物流的需求,来组织和管理运输、配送、储存、流通加工、包装等基本功能,这种信息管理系统与自身业务相适应的,并且能够实行自行独立核算。物流企业要进行评估,其原则是能够系统、全面反映企业综合能力。对于三种类型的物流企业(它们都具备一定综合水平的),按照不同评估标准分为A、AA、AAA、AAAA、AAAAA五个等级。AAAAA级最高,依次降低。
1.2物流企业的现状
物流的本质是服务,它将运输、装卸、仓储、整理、加工等方面有机结合,形成完整统一的服务供应链,为用户提供综合性的一体化服务。面对激烈的市场竞争,越来越多的企业开始把客户服务作为关注的对象。因此,物流服务理所当然就成为影响企业发展的重要性因素之一。随着网络时代的到来,传统物流模式已不能完整担负起这个重大的职责,当前的物流企业,存在着严重的问题,物流企业的现状不容乐观。一方面,当前的物流企业经营规模小、落后、粗放、物流市场不健全不成熟。我国大部分物流企业规模比较小,一般不到500人,从事公路运输的运输车辆比较少,难以承担起比较大的运输任务。企业规模小,因此,其运输能力、仓储能力、配送能力以及服务范围都有一定的限制,从而造成成本相对较高,效益低下。另一方面,存在供需失衡、社会物流粗放的问题。我国的物流企业习惯自成体系、单干,大量潜在的物流需求不能转化为有效的市场需求,对市场行情了解不够,存在很大的盲目性。
2物流企业财务风险管控体系的建立
【摘要】现代企业践行发展战略以及正确理财,离不开金融投资这一必经途径,不仅能提升企业自身的盈利能力,还能改善资本债务结构,但是金融投资类型多样,相对应的收益率以及风险参差不齐。为了对金融投资风险进行有效的防控,企业要做到对各项投资项目的风险进行准确辨别与科学评估,在此基础上,制定针对性的防控策略,促进投资结构的完善发展,实现对投资风险的动态监控。基于此,论文通过对企业金融投资风险的分析,结合金融投资风险的管控要点,提出了几点有效性对策。
【关键词】现代企业;金融投资;投资风险;管控要点
1引言
企业在金融投资的过程中,极易被来自于内外部各种各样的风险所影响,倘若在金融投资期间并未采取卓有成效的策略进行有效规避,那么很有可能会阻碍企业的平稳发展,一方面会严重影响企业的生产效率,另一方面会导致企业资本消耗总量的增加。因此,对于企业来说,采取科学合理的策略,来对金融投资风险进行提前规避与控制是十分有必要的。投资风险具有不确定性特征,企业应该做到对不同风险的深入研究与剖析,采取相应的策略,推动企业实现长足、健康发展。
2金融投资风险
2.1企业金融投资常见的风险
伴随着科技的创新、时代的发展、节奏的加快,内部控制对单位的约束监督作用显得尤为重要。然而,目前基层行政事业单位在内部控制上没有赶上时代的步伐,出现了诸多问题。为此,论文以基层行政事业单位为研究对象,深入研究其内部控制的问题所在,从而提出解决问题的措施。论文首先阐述了行政事业单位内部控制的概念及要素,然后结合实际,深入挖掘目前基层行政事业单位内部控制存在的问题,最后针对问题提出解决对策。论文对于提高基层行政事业单位抵御风险的能力,筑牢管理基础具有一定的参考价值。内部控制对于提高基层行政事业单位内部管理水平,提升基层行政事业单位的业务水平,加强廉政风险防控机制具有极大的作用。近几年,我国颁布了《行政事业单位内部控制规范(试行)》、《行政事业单位内部控制报告管理制度(试行)》等法规制度,基层行政事业单位的内部控制取得了一些成效。但从实际来看,内控还存在一些问题,没有在提升内部运行效率,有效依法执法以及廉政建设等方面发挥出应有的作用。为此,论文就基础行政事业单位内部控制存在的问题及对策展开研究。
一、行政事业单位内部控制的概念及要素
行政事业单位内部控制就是部门单位为了达到预设的控制目标,通过制定一些规章制度以及具体的实施措施和执行程序,以防范和管控经济活动的各种风险问题。行政事业单位实施内部控制的目标包括四点:一是单位经济活动的合法性和合规性得到保证。二是确保单位资产能安全可靠的得到有效利用。三是保证财务及相关信息的真实性、完整性。四是防范腐败和舞弊行为的发生,从而提高基层行政执法和公共服务的效率和效果。单位利用内部规章制度、人员之间的相互制约与协调,对在单位内部产生的违规行为进行管控,以应对各种风险,将风险防范前移,从而保证单位内部工作的良性循环。行政事业单位内部控制要素包括四个部分,他们分别是:风险评估和控制方法、单位层面内部控制、业务层面内部控制、评价与监督。基层行政事业单位涉及范围比较广泛,数量也比较多,管理着环境、卫生、医疗、教育等,可以说涉及到民生的各个领域,与提升人民生活的获得感、幸福感、满足感息息相关,如果工作不扎实、具体工作抓不到位,不仅不能满足民众的需求和愿望,而且损害国家和政府的形象。基层行政事业单位工作量很大、工作比较繁杂,所以建立好、完善好基层行政事业单位的内部控制,不仅保证了基层行政事业单位有序正常开展日常管理和行政执法工作,有效防止违纪、腐败、贪污等现象孳生发生,而且可以提高单位工作效率,防止资产的浪费与流失,提高部门单位整体管理水平,提升部门单位的业务水平。
二、目前基层行政事业单位内部控制存在的问题
(一)对内部控制认识不足、重视不够。许多部门单位制定了一些制度来实行内控,刚开始时还执行的挺好,但时间一长制度就成了摆设,这是对内部控制的认识不到位的具体表现。还有些单位为了完成上级交办的任务,没有弄清楚什么是内部控制、如何执行内部控制,就照着其他单位的模式抄过来,没有与本单位的实际相结合制定内部控制体系,更无从说起创新意识了。另外,也有一些单位因单位主要负责人对内部控制的重视程度不高,并且与企业财务负责人相比,基层行政事业单位财务负责人没有话语权,导致内部控制工作推进难度非常大,得不到落实,成为纸上谈兵。总的来说,就是基层行政事业单位对内部控制认识不到位、不重视,思想固化,没有深层次的认识,认为只是制定制度,由制度约束,或者是通过人与人之间的约束来进行内部控制,导致了这些问题的发生。
(二)内部控制机制有待健全。首先,有些单位虽然迫于上级压力成立了内部控制部门领导小组,但也只是流于形式,更是没有制定达到目的的方针和程序,无法保证内部控制的质量和效率。一些单位的内控所有工作都交给财务部门去完成,从而导致财务部门负责内控的建立和实施的同时,又要完成内控的监督和自我评价以及审计,与内控的制衡性原则相违学。其次,内部控制的运行环境得不到保证。绝大部分的行政事业单位没有内引,也就没有将内部控制工作溶于到日常工作之中。没有了发现风险的机制,不利于风险控制和规避。还有一部分单位由于工作惯性思维模式,导致内部控制流于纸上的规章制度,没有按照要求实施,也没有监督机构监督和管理,无法保证内控工作的效率和质量。
编者按:本论文主要从保险企业操作风险管理现状;操作风险产生的根本原因;强化操作风险管理的对策等进行讲述,包括了操作风险管理理念不强、关注显性风险管理,忽视隐性风险管理、注重内生风险管理,忽视外生风险管理、注重财务风险管理,忽视人力资本风险管理、注重财务报表静态分析管理,忽视操作过程动态风险管控、没有建立健全风险管理组织机构、缺少针对分支机构的经营风险管理的专门政策等,具体资料请见:
保险业是金融业三大支柱之一,其经营主体保险公司与其他金融机构一样具有负债经营的特点,同样要面临来自外部和内部的风险。然而,与其他金融机构不同的是,其本身就是经营风险的机构,如果不重视和防范自身的风险,不仅不能完成经营风险、转移风险的职能,而且还将放大原有风险。根据IAA风险结构的分类方式,保险企业自身风险可分为资产风险、负债风险、资产负债管理风险和操作风险四大类,操作风险又主要表现在人力资本风险、管理控制风险和战略风险上。
一、保险企业操作风险管理现状
1.操作风险管理理念不强。风险管理作为一种管理职能基本上还未纳入保险企业管理,保险经营还处于财务型控制被动经营状态;总体经营比较粗放,直接开拓市场的各基层经营单位没有把风险管理作为常规的工作来抓,即使发现了风险事故,也未尽力处理,而是把风险责任上交。
2.关注显性风险管理,忽视隐性风险管理。第一,在业务发展导向上,由于注重规模和速度,强调业务增长数量,忽视质量。我国保险公司分支机构的设立主要以当地市场的保费量(市场份额)为依据,保险法规和监管要求对保费地位的过分强调在一定程度上导致保险公司把市场占比作为主要经营指标之一,这种没有兼顾质的基础上的量导致业务品质低下,风险因素增多。第二,保险公司的经营以抢占市场份额为主要目的,对产品风险的评估控制重视不足。第三,价格制定上以低价进行恶性竞争,盲目承保、劣质承保屡禁不止,由此引发财务风险和因信息不对称而带来的道德风险。第四,在发展的战略方针上,存在保险决策和经营的短期行为,对保险业及保险公司长远发展战略注重不够,这样势必导致对影响长远发展的风险因素考虑不周全。第五,在制度建设上,保险发展的制度环境和法律基础建设还很薄弱,一个有效的保险法律体系还未形成。
3.注重内生风险管理,忽视外生风险管理。一是保险公司一般都忽视对公众信用风险的管理,没有认真研究因恶性竞争而引起的欺诈、误导等严重缺乏公信力的行为对操作风险可能带来的严重后果;二是保险公司面对同业的恶性竞争,对如何发挥同业组织的作用来规范共同的市场行为,形成有序的竞争局面重视不够;三是对保险中介的风险管理严重失衡,部分公司无视保险中介的有关法律法规和同业组织的自律公约,不顾中介机构经营资格、职业道德状况等条件进行合作展业,忽视或不能对中介组织进行风险管控;四是缺乏对保险欺诈和误导进行风险管控的有效手段,保险欺诈造成的损失日趋加大,保险误导给展业带来的操作困难日益严重,由此对应的管控措施却尤为不力。